Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли вводить здание в эксплуатацию и начислять амортизацию при сдаче нежилого помещения в аренду с 2016 года?

28 ноября 2016 в 19:48
Добрый вечер. ООО в 2010 году купила нежилое помещение. В эксплуатацию не вводила, т.к не вела деятельность. В 2016 году начала сдавать в аренду (УСН). Налог на имущество стали платить с кадастровой стоимости с 2016 года. Вопрос: Нужно ли вводить в эксплуатацию здание и начислять амортизацию по какой группе. Из документов только договор купли-продажи на руках. Брали у физика.
smv_mars  2 774 балла, г. Омск
28 ноября 2016 в 19:58
Добрый вечер.
Цитата (Svetlanka-70):начала сдавать в аренду (УСН).
т.е. начали эксплуатировать.

относительно группы амортизации скопирую Вам ответ, который дал  Джаарбеков Станислав, эксперт по налогообложению, юрист на вопрос:

К какой амортизационной группе относятся здания?

Ответ
Здания относятся к амортизационным группам в зависимости от их типа. Здания могут относиться к 4-й, 5-й, 7-й, 8-й, 9-й или 10-й группам.

Обоснование
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы определяет:

К четвертой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 5 лет и до 7 лет) относятся "Здания из пленочных материалов (воздухоопорные, пневмокаркасные, шатровые и др.); передвижные цельнометаллические; передвижные деревометаллические; киоски и ларьки из металлоконструкций, стеклопластика, прессованных плит и деревянные".

К пятой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 7 лет и до 10 лет) относятся "Сборно-разборные и передвижные здания".

К седьмой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 15 лет и до 20 лет) относятся "Деревянные, каркасные и щитовые, контейнерные, деревометаллические, каркасно-обшивные и панельные, глинобитные, сырцовые, саманные и другие аналогичные".

К восьмой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 20 лет и до 25 лет) относятся "Здания бескаркасные со стенами облегченной каменной кладки, железобетонными, кирпичными и деревянными колоннами и столбами, с железобетонными, деревянными и другими перекрытиями; здания деревянные с брусчатыми или бревенчатыми рубленными стенами; сооружения обвалованные".

К девятой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 25 лет и до 30 лет) относятся "Овоще - и фруктохранилища с каменными стенами, колонны железобетонные или кирпичные, покрытия железобетонные".

К десятой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 30 лет) относятся "Здания, кроме вошедших в другие группы (с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей, с железобетонными, металлическими и другими долговечными покрытиями)".

02.06.2016
налоги, бухучет и право

Вам в зависимости от характеристик здания и нужно определить группу.
28 ноября 2016 в 20:21
smv_mars, Спасибо. Определила что к 10 группе относится. Мне все 30 лет ставить? Оно ведь ранее физиком эксплуатировалось.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
smv_mars  2 774 балла, г. Омск
28 ноября 2016 в 20:41
Svetlanka-70, скопирую некоторые абзацы из статьи

«Бухгалтерское приложение» №40  2014  автор  Александра Волохова, эксперт ЭЖ

Обратите внимание: тот факт, что имущество могло учитываться у бывшего владельца в составе основных средств, роли не играет. При решении вопроса, является ли купленное основное средство амортизируемым имуществом или нет, нужно отталкиваться от цены, за которое вы его приобрели.

При принятии на учет амортизируемого имущества компания должна определить срок его полезного использования. Именно при определении срока службы подержанных основных средств и возникают трудности.

Общие правила:
Объекты основных средств, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационный группы, в которую они были включены у предыдущего собственника (п. 12 ст. 258 НК РФ).
Если компания начисляет амортизацию линейным методом, то она имеет право по бывшим в употреблении основным средствам уменьшить срок их полезного использования на количество лет (месяцев) их эксплуатации предыдущим собственником. Это прямо установлено в п. 7 ст. 258 НК РФ.

При использовании нелинейного метода начисления амортизации срок полезного использования основных средств значения не имеет. В этом случае главное — включить объект в ту амортизационную группу, в которой он учитывался у бывшего владельца.

Как видите, чтобы воспользоваться данными нормами Кодекса, бывший владелец должен предоставить организации необходимые документы. На это неоднократно указывали специалисты финансового ведомства и налоговых органов в своих разъяснениях (см., например, письма Минфина России от 16.06.2010 № 03-03-06/1/414, от 23.09.2009 № 03-03-06/1/608, УФНС России от 15.06.2010 № 16-15/062760).

На основании каких документов новый собственник может уменьшить срок полезного использования имущества?

Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 05.07.2010 № 03-03-06/1/448.
По мнению финансистов, подтвердить срок использования основного средства могут форма № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» или форма № ОС-1а «Акт о приеме-передаче здания (сооружения)». Указанные формы документов утвержденыпостановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной до­кументации по учету основных средств».

В случае когда при приобретении имущества, бывшего в употреблении, невозможно определить срок службы, установленный предыдущим собственником, и то, к какой амортизационной группе объект относился, организация самостоятельно определяет срок полезного использования в соответствии с требованиями ст. 258 НК РФ (постановление ФАС Московского округа от 22.04.2013 № А40-80677/12-90-424).

А вот если объект был куплен у простого гражданина, то воспользоваться положениями п. 7 ст. 258 НК РФ компания не сможет. Так считают финансисты. Аргументируется данная позиция тем, что физическое лицо не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения (письма Минфина России от 29.03.2013 № 03-03-06/1/10056, от 20.03.2013 № 03-03-06/1/8587, от 14.12.2012 № 03-03-06/1/658).
На наш взгляд, с позиций финансового ведомства можно поспорить. Дело в том, что в п. 7 ст. 258 НК РФ говорится лишь о том, что срок полезного использования бывшего в эксплуатации основного средства можно уменьшить на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником. Как видите, данной нормой Кодекса не установлены ограничения ни по статусу бывшего владельца (организации, предприниматель или простой гражданин), ни по установлению им срока использования объекта и амортизации.

К сожалению, судебная практика по данному вопросу отсутствует. Поэтому сложно предсказать, чью позицию поддержат арбитры.
28 ноября 2016 в 21:38
smv_mars, Спасибо за такие развернутые ответы. Давно не связывалась с амортизацией. Я поставила срок 360 месяцев (30 лет). Раньше помню при усн списывали  в течении 3 лет все расходы по амортизации. Что мне почитать чтоб правильно списать в бух и налогом учете при усн. Заранее спасибо.
smv_mars  2 774 балла, г. Омск
28 ноября 2016 в 22:10
30 баллов Добавить баллы
Svetlanka-70, да при усн наверное надо почитать.

Цитата (Svetlanka-70):в 2010 году купила нежилое помещение.
а какая стоимость здания?

сейчас вместе что-нибудь почитаем)
вот тоже в тему http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1525275#1525275

вот 
ст 346.16 НК РФ

3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно
- в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения; (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно
в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости,
второго календарного года - 30 процентов стоимости
и третьего календарного года - 20 процентов стоимости; (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств. (в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер