Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать штраф по акту камеральной налоговой проверки по НДФЛ?

nikol (автор вопроса)  213 баллов
30 ноября 2016 в 14:34
Здравствуйте!
Получила акт камеральной налоговой проверки за 1 квартал 2016 года, где есть небольшая сумма штрафа за несвоевременную уплату налога.
Речь идет о сумме дохода 26662 руб  который выплачен был 22.01.2016 г. Срок перечисления налога (3466 руб)  был 25.01.2016. Перечислен налог был 03.03.2016 г.
В акте написано следующее:
срок уплаты            начислено по сроку уплаты                           сумма недоимки                    сумма штрафа
25.01.2016                         3466                                                               -3466                                          693,20
03.02.2016                         62370                                                             -3466                                          693,20
02.03.2016                         68908                                                             -3466                                          693,20
04.04.2016                         66529                                                            - 3856                                          771,2
Итого сумма штрафа : 2850,80
Мне непонятна 4-я строка в принципе, так как срок уплаты налога - это уже второй квартал, также -  как рассчитана сумма недоимки в 4 строке?
Повторюсь, что налог был перечислен 03.03.2016.
В связи с этим также непонятно, почему взимается штраф 20% от суммы недоимки, а не пени? Ведь мы сами уплатили налог, до начала налоговой проверки? (в акте начало проверки 18.04.2016)
Сумма копеечная, но хочется понять.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Ккатена  3 595 баллов
30 ноября 2016 в 14:46
42 балла Добавить баллы
добрый день
Цитата (nikol):почему взимается штраф 20% от суммы недоимки
 читаем НК РФ
Цитата (Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов):Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

как видим, в НК РФ есть четкая формулировка, нет освобождения налогового агента от штрафа в зависимости от срока перечисления.

Цитата (nikol):Ведь мы сами уплатили налог, до начала налоговой проверки? (в акте начало проверки 18.04.2016)
nikol (автор вопроса)  213 баллов
30 ноября 2016 в 15:11
Спасибо, с этой частью понятно.
smox  39 баллов
1 декабря 2016 в 19:29
0 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! 
Цитата (Ккатена):в НК РФ есть четкая формулировка, нет освобождения налогового агента от штрафа в зависимости от срока перечисления.

Это верно. А вот сам расчёт штрафа неверный. Штраф - неустойка, которая устанавливается либо в твердой денежной сумме или в процентном отношении к сумме не исполненного обязательства. Штраф взыскивается однократно (в отличие от пени, которую начисляют за каждый определенный отрезок времени с нарастающим итогом). В ст. 123 НК нет упоминания о том, что штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки, штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, которую нужно было перечислить.
Цитата (nikol):Речь идет о сумме дохода 26662 руб  который выплачен был 22.01.2016 г. Срок перечисления налога (3466 руб)  был 25.01.2016. Перечислен налог был 03.03.2016 г.
Таким образом, штраф составляет всего 693,20 руб, а вот пени уже надо рассчитывать за каждый день просрочки.
nikol (автор вопроса)  213 баллов
2 декабря 2016 в 13:56
Добрый день!
Спасибо. Попробую убедить в этом налоговиков в ответе (разногласиях) на акт.
nikol (автор вопроса)  213 баллов
5 декабря 2016 в 17:16
Добрый вечер!
Пообщалась с инспектором. Решила написать для всех, кому может пригодиться в похожей ситуации.
Цитата (smox):Таким образом, штраф составляет всего 693,20 руб, а вот пени уже надо рассчитывать за каждый день просрочки.
Логика налоговиков другая. И я с ней согласилась. Штраф в первых 3-х строках начислен верно, так как на каждую выплату дохода и перечисление налога происходит недоплата в сумме 3466.
То есть
25.01.2016  недоплата 3466
03.02.2016         оплатили   62370  из них 3466 долг за 25.01.16, а за январь не хватает опять 3466
то же за февраль
Что касается 4 строки
  04.04.2016         66529              - 3856            771,2 , то здесь ошибка в отчете за 1 квартал (во 2 разделе не надо было указывать сумму выплат за пределами квартала). Мне предложено подать уточненку с просьбой пересчитать штраф (без 4 строки).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер