Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Пройдите опрос для бухгалтеров, сдающих отчётность в контролирующие органы в электронном виде
Конференция «Бухгалтерские новшества 2014-2015» УЧАСТВОВАТЬ БЕСПЛАТНО
Участвуйте в бесплатном вебинаре "Как защитить персональные данные?"

Сейчас смотрят

Алька 27 Стерлитамак 75 баллов
0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
Добрый день дорогие форумчане! Помогите пожалуйста с проводками по налогу на прибыль!

2 квартал

Дт 99 Кт 68.4.2 - 1599 руб.- начислен налог на прибыль
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 - 1599 руб.
Дт 68.4.1 Кт 51 - 1599 руб. - перечислен налог

3 квартал (здесь получается доплата по налогу)

Дт 99 Кт 68.4.2 - 15563 руб.- начислен налог на прибыль
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 - 15563 руб.
Дт 68.4.1 Кт 51 - 13964 руб. - перечислен налог (к доплате)

4 квартал ( а в этом квартале - переплата по налогу)

Дт 99 Кт 68.4.2 - 1802 руб.- начислен налог на прибыль
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 - 1802 руб.
Дт 68.4.1 Кт 68.4.2 - 13761 руб.


Помогите пожалуйста! такая каша в голове Ох! . Спасибо заранее! )
Мария Ларичева Москва Главный модератор
0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Поясните, пожалуйста, это - студенческая задача или реальная хозяйственная ситуация? После Вашего пояснения я, при необходимости, перенесу тему в соответствующий раздел. Новую тему с тем же вопросом не создавайте.
Алька 27 Стерлитамак 75 баллов
0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
Это реальная хозяйственная ситуация, спасибо.
IvanAudit Новосибирск 3 990 баллов
0 человек поставили: 0 баллов Добавить баллы
Простите, а где же тут вы видите переплату???
Налог на прибыль формируется накопительным итогом, т.е. операции за 1 квартал, подугодие, 9 месяцев в итоге формируют данные и по году тоже.
При этом согласно требованиям НК РФ вы обязаны начислять и уплачивать налог на прибыль (авансовые платежи, доплата по налогу) по итогам каждого отчётного (налогвого) периода. Т.е. то, что вы начислили в 4 квартале - это своего рода доначисление налога, которое расчитывается как разница между налогом, рассчитанным за налоговый период (год) и всеми отчётными периодами (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Поэтому тут нужно рассматривать так:
По проводкам Дт 99 Кт 64.4 вы начислили всего 18 964 руб. (1 599 + 15 563 + 1 802), а уплатили 17 162 (1 599 + 15 563). Т.е. вы ещё и должны остались 1 802 руб.))))
Бухгалтерские проводки в 4 квартале в бухгалтерском учёте будут выглядеть так:

Дт 99 Кт 68.4.2 - 1802 руб.- начислен налог на прибыль
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 - 1802 руб.
Дт 68.4.1 Кт 51 - 1802 руб.

Кстати ответный вопрос: а вы применяете ПБУ 18/02? В вашем примере не видно ни постоянных не временных разниц, а они обычно имеют место быть.
Оформить онлайн
Все регистрационные документы ООО и ИП
Калькулятор декретных
Легкий расчет сложных вещей.
Годовой отчет 2014
Правила проверки от О.Г. Лапиной. Скидка на книгу - 30%

 
Смотрят тему: гость    
Сообщение

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть