Сдача отчетности по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача отчетности по налогу на прибыль до 28 июля
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Проценты с депозита

Светлана Зуева  5 баллов
20 июня 2012 в 19:22
Добрый день. Организация на обычном налогообложении. Положила деньги на депозит 20.06.12 на 20 дней под годовой процент. Как правильно начислить по НУ проценты на внереализованный доход в этом квартале. Расчитать самой сумму процента и провести ее в конце месяца за период с 20 по 30 июня проводкой Дт 76.3Кт 91.1., а по БУ на дату начисления процентов банком по договору?
AgashaSPb  267 баллов
20 июня 2012 в 21:41
Добрый вечер, как вы справедливо заметили, в целях исчисления налога на прибыль, проценты по банковскому вкладу (депозиту) признаются в составе доходов на конец каждого отчетного (налогового) периода исходя из ставки, предусмотренной договором, независимо от срока выплаты процентов по договору.
Что касается процентов по депозитному вкладу в бухгалтерском учете, то их начисление зависит от условий договора.
Если договором банковского вклада не предусмотрено начисление процентов на конец отчетного периода, то в таком случае отсутствует необходимость начислять их по окончании каждого месяца или отчетного периода.
Таким образом, в бухгалтерском учете, в отличие от налогового, доход в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту) следует признать непосредственно в момент получения денежных средств от банка.
IgorNevsky  Консультант
20 июня 2012 в 22:33
Цитата (AgashaSPb):Добрый вечер, как вы справедливо заметили, в целях исчисления налога на прибыль, проценты по банковскому вкладу (депозиту) признаются в составе доходов на конец каждого отчетного (налогового) периода исходя из ставки, предусмотренной договором, независимо от срока выплаты процентов по договору.
Что касается процентов по депозитному вкладу в бухгалтерском учете, то их начисление зависит от условий договора.
Если договором банковского вклада не предусмотрено начисление процентов на конец отчетного периода, то в таком случае отсутствует необходимость начислять их по окончании каждого месяца или отчетного периода.
Таким образом, в бухгалтерском учете, в отличие от налогового, доход в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту) следует признать непосредственно в момент получения денежных средств от банка.

Добрый день.
А Баба-Яга против.
Сначала налоговый учет:
Цитата:Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
6. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.

Таким образом, в данной конкретной ситуации случайно рекомендация оказалась верной, но вообще (по методологии) - некорректна.

Ну и бухгалтерский учет.
Цитата:
Утверждено
Приказом Минфина РФ
от 6 мая 1999 г. N 32н

ПОЛОЖЕНИЕ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ" ПБУ 9/99

16. Прочие поступления признаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:
поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а также проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций (когда это не является предметом деятельности организации) - в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 12 настоящего Положения. При этом для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора;

Цитата:
Утверждено
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 06.07.99 N 43н

ПОЛОЖЕНИЕ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 4/99)

48. Организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Вывод: и в бухгалтерском, и в налоговом учете проценты по депозиту подлежат начислению ежемесячно.
Коллега, будьте, пожалуйста, внимательнее!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Калькулятор декретных
Легкий расчет сложных вещей.
AgashaSPb  267 баллов
20 июня 2012 в 22:50
Рискую получить замечание за не информативное сообщение, но, тем не менее, не могу не поблагодарить вас за отличное объяснение. Спасибо.
Светлана Зуева  5 баллов
21 июня 2012 в 08:54
Большое спасибо за консультацию.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос
Сообщение

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер