Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Бесплатный вебинар "Информационный и аналитический инструментарий Контур.Фокуса в целях ПОД/ФТ"
Контур-ЭкстернКонтур-Экстерн

Проводки по налогу на прибыль

Страницы: 1 2
50 баллов, 22 июля 2010 в 07:58
Хочу посоветоваться. У меня в учете числится переплата по налогу на прибыль на 01.01.2010, я начислила налог на прибыль за 1 квартал авансовые платежи, проводками не отражаю т.к. это авансы ну по крайней мере предыдущие года никогда не отражали. И пишу в налогову заявление на зачет переплаты по этому налогу в счет предстоящих платежей. Вопрос получается я это заявление тоже не отражаю или все внутренними проводками зачитываю Д68,4,2 К 68,4,1?
Тюмень, 163 841 балл, 22 июля 2010 в 08:14
Цитата (олесябух):Хочу посоветоваться. У меня в учете числится переплата по налогу на прибыль на 01.01.2010, я начислила налог на прибыль за 1 квартал авансовые платежи, проводками не отражаю т.к. это авансы ну по крайней мере предыдущие года никогда не отражали. И пишу в налогову заявление на зачет переплаты по этому налогу в счет предстоящих платежей. Вопрос получается я это заявление тоже не отражаю или все внутренними проводками зачитываю Д68,4,2 К 68,4,1?
Зачем письмо отражать в учете! Конечно же не делаете никаких проводок
50 баллов, 22 июля 2010 в 08:29
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (олесябух):Хочу посоветоваться. У меня в учете числится переплата по налогу на прибыль на 01.01.2010, я начислила налог на прибыль за 1 квартал авансовые платежи, проводками не отражаю т.к. это авансы ну по крайней мере предыдущие года никогда не отражали. И пишу в налогову заявление на зачет переплаты по этому налогу в счет предстоящих платежей. Вопрос получается я это заявление тоже не отражаю или все внутренними проводками зачитываю Д68,4,2 К 68,4,1?
Зачем письмо отражать в учете! Конечно же не делаете никаких проводок


Ну не совсем письмо в ответ у меня приходит извещение на зачет и получается если я не сделаю проводки внутренние у меня на К68,4,2 будет числится начисленный налог , а на Д.68,4,1 переплата и каждый раз когда я пишу заявления я ведь в учете не вижу сколько переплаты осталось, я конечно все это регистрирую в тетрадке но это не так удобно, ведь я могу переплату зачесть и в другой налог напр.НДС что я и делаю.
Страховые взносы в ПФР
Сдать отчетность в электронном виде до 20 февраля
Калькулятор декретных
Легкий расчет сложных вещей.
Участвуйте в бесплатном вебинаре
"Информационный и аналитический инструментарий Контур.Фокуса в целях ПОД/ФТ"
Тюмень, 163 841 балл, 22 июля 2010 в 08:38
Цитата (олесябух):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (олесябух):Хочу посоветоваться. У меня в учете числится переплата по налогу на прибыль на 01.01.2010, я начислила налог на прибыль за 1 квартал авансовые платежи, проводками не отражаю т.к. это авансы ну по крайней мере предыдущие года никогда не отражали. И пишу в налогову заявление на зачет переплаты по этому налогу в счет предстоящих платежей. Вопрос получается я это заявление тоже не отражаю или все внутренними проводками зачитываю Д68,4,2 К 68,4,1?
Зачем письмо отражать в учете! Конечно же не делаете никаких проводок


Ну не совсем письмо в ответ у меня приходит извещение на зачет и получается если я не сделаю проводки внутренние у меня на К68,4,2 будет числится начисленный налог , а на Д.68,4,1 переплата и каждый раз когда я пишу заявления я ведь в учете не вижу сколько переплаты осталось, я конечно все это регистрирую в тетрадке но это не так удобно, ведь я могу переплату зачесть и в другой налог напр.НДС что я и делаю.
Ничего не поняла. Разве у вас учет не отдельно по каждому налогу?
nsn
Тула, 19 100 баллов, 22 июля 2010 в 08:38
Цитата (олесябух):Хочу посоветоваться. У меня в учете числится переплата по налогу на прибыль на 01.01.2010, я начислила налог на прибыль за 1 квартал авансовые платежи, проводками не отражаю т.к. это авансы ну по крайней мере предыдущие года никогда не отражали. И пишу в налогову заявление на зачет переплаты по этому налогу в счет предстоящих платежей. Вопрос получается я это заявление тоже не отражаю или все внутренними проводками зачитываю Д68,4,2 К 68,4,1?

такая проводка не делается- как потом будете убирать чехарду в 68,4,2и 68,4,1... Но! говорю сразу, что мы так не делаем! дт 68,4 быть не должно, ведь в пбу 18/01 (дай Бог здоровья тому, кто его придумал!) делается проводка то ли отложенные платежи, то ли отложенные активы...кто делает- поправьте меня... дт ___ кт 68,4 и переплата уходит...
nsn
Тула, 19 100 баллов, 22 июля 2010 в 08:46
Цитата (олесябух):

ведь я могу переплату зачесть и в другой налог напр.НДС что я и делаю.


ну когда переплату из одного налога в другой обязательно делаем проводки! иначе сальдо по налогам не пойдет...
Екатеринбург, 104 859 баллов, 22 июля 2010 в 08:59
счет 68.4.2 на конец месяца не должен иметь сальдо вообще. Этот счет вспомогательный для расчета условного дохода/расхода и отражения постоянных и временных активов и обязательств
Екатеринбург, 104 859 баллов, 22 июля 2010 в 09:02
Цитата (nsn):
дт 68,4 быть не должно, ведь в пбу 18/01 (дай Бог здоровья тому, кто его придумал!) делается проводка то ли отложенные платежи, то ли отложенные активы...кто делает- поправьте меня... дт ___ кт 68,4 и переплата уходит...


Если это действительно так, то я не согласна с ПБУ. Почему не может быть дебетового сальдо по 68.4 , если переплата имеет место быть? Я тоже не делаю никакмх проводок, чтобы куда то запрятать переплату. Если есть- пусть будет, и все видно сразу: дебет - долг за бюджетом, кредит - долг за мной.
Мы же не прячем никуда переплату по другим налогам. Чем налог на прибыль отличается?
50 баллов, 22 июля 2010 в 09:08
Цитата (nsn):
Цитата (олесябух):Хочу посоветоваться. У меня в учете числится переплата по налогу на прибыль на 01.01.2010, я начислила налог на прибыль за 1 квартал авансовые платежи, проводками не отражаю т.к. это авансы ну по крайней мере предыдущие года никогда не отражали. И пишу в налогову заявление на зачет переплаты по этому налогу в счет предстоящих платежей. Вопрос получается я это заявление тоже не отражаю или все внутренними проводками зачитываю Д68,4,2 К 68,4,1?

такая проводка не делается- как потом будете убирать чехарду в 68,4,2и 68,4,1... Но! говорю сразу, что мы так не делаем! дт 68,4 быть не должно, ведь в пбу 18/01 (дай Бог здоровья тому, кто его придумал!) делается проводка то ли отложенные платежи, то ли отложенные активы...кто делает- поправьте меня... дт ___ кт 68,4 и переплата уходит...


Смотрите текущий налог на прибыль= услов.расход по прибыли+ПНО+ОНА-ОНО, поэтому у нас все нормально 68.4,2 дебетуется с пна,оно если надо, кредитуется с с пно в кореспонденции со сч.99,77 и получается налог на прибыль по декларации, я каждый квартал налог начисленный 68,4,2 буду сворачивать , а 68,4,1 переплата будет висеть ( у моей подруги аудиторы проверяли и сказали что надо сворачивать) и чехарды не будет а вот заявления по авансовым платежам наверно действительно делать не надо будет увеличивать обороты 68,4,1
50 баллов, 22 июля 2010 в 09:09
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (олесябух):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (олесябух):Хочу посоветоваться. У меня в учете числится переплата по налогу на прибыль на 01.01.2010, я начислила налог на прибыль за 1 квартал авансовые платежи, проводками не отражаю т.к. это авансы ну по крайней мере предыдущие года никогда не отражали. И пишу в налогову заявление на зачет переплаты по этому налогу в счет предстоящих платежей. Вопрос получается я это заявление тоже не отражаю или все внутренними проводками зачитываю Д68,4,2 К 68,4,1?
Зачем письмо отражать в учете! Конечно же не делаете никаких проводок


Ну не совсем письмо в ответ у меня приходит извещение на зачет и получается если я не сделаю проводки внутренние у меня на К68,4,2 будет числится начисленный налог , а на Д.68,4,1 переплата и каждый раз когда я пишу заявления я ведь в учете не вижу сколько переплаты осталось, я конечно все это регистрирую в тетрадке но это не так удобно, ведь я могу переплату зачесть и в другой налог напр.НДС что я и делаю.
Ничего не поняла. Разве у вас учет не отдельно по каждому налогу?


конечно отдельно по субсчетам
Москва, 33 111 баллов, 22 июля 2010 в 09:11
Счет 68.4.1 - это счет расчетов с бюджетом, то есть здесь сальдо может быть; на конец расчетного периода не должно быть сальда на 68.4.2, так это счет для расчета налога на прибыль. В конце квартала, если правильно отражены отложенные и постоянные налоговые активы и обязательства, вся сумма со счета 68.4.2 относится на счет 68.4.1 желательно с разбивкой по бюджетам. Поэтому сальдо по счету 68.4.2 отсутствует.
50 баллов, 22 июля 2010 в 09:16
Цитата (Lucky):
Цитата (nsn):
дт 68,4 быть не должно, ведь в пбу 18/01 (дай Бог здоровья тому, кто его придумал!) делается проводка то ли отложенные платежи, то ли отложенные активы...кто делает- поправьте меня... дт ___ кт 68,4 и переплата уходит...


Если это действительно так, то я не согласна с ПБУ. Почему не может быть дебетового сальдо по 68.4 , если переплата имеет место быть? Я тоже не делаю никакмх проводок, чтобы куда то запрятать переплату. Если есть- пусть будет, и все видно сразу: дебет - долг за бюджетом, кредит - долг за мной.
Мы же не прячем никуда переплату по другим налогам. Чем налог на прибыль отличается?


Я не прячу переплату а просто закрываю ее в счет начисленных налогов квартальных и налоговая в своих выписках делает также если у меня было 4 на 01.04, я зачла 2 в апреле, то на 01.05 у меня только 2 осталось которой я смогу воспользоваться, зато 68.4,2 у меня закрывается и никакой недоимки не числится
Екатеринбург, 104 859 баллов, 22 июля 2010 в 09:22
Цитата (олесябух):
, зато 68.4,2 у меня закрывается и никакой недоимки не числится


счет 68.4.2 не может закрываться оплатами, он закрывается только проводками между 99,77,09 счетами и счетом 68.4.1
Москва, 33 111 баллов, 22 июля 2010 в 09:25
Недоимка не может отражаться на счете 68.4.2. Для этого используется счет 68.4.1. Вы должны в конце квартала сделать проводку между счетами 68.4.2 и 68.4.1. на сумму налога на прибыль за квартал из Декларации по налогу на прибыль. При этом счет 68.4.2 должет закрыться.
50 баллов, 22 июля 2010 в 09:31
Цитата (nicol011160):Счет 68.4.1 - это счет расчетов с бюджетом, то есть здесь сальдо может быть; на конец расчетного периода не должно быть сальда на 68.4.2, так это счет для расчета налога на прибыль. В конце квартала, если правильно отражены отложенные и постоянные налоговые активы и обязательства, вся сумма со счета 68.4.2 относится на счет 68.4.1 желательно с разбивкой по бюджетам. Поэтому сальдо по счету 68.4.2 отсутствует.


Д-т 99.2.1 К-т 68.4.2 1159161.21 Условный расход (доход)по прибыли
Д-т 99.2.3 К-т 68.4.2 65 751,10 ПНО
Д-т 68.4.2 К-т 77 4194,16 ОНО
Д-т 77 К-т 68.4.2 615,45ОНО

текущий налог на прибыль= услов.расход по прибыли+ПНО+ОНА-ОНО= 1159161,21+65751,1-(4194,16-615,45) = 1221333,60 САЛЬДО по кредиту

На д-те переплата числится я зачитываю в апреле Д-т 68,4,2 К-т 68,4,1 1221333,6

Можно наверно у по-другому я еще не разбиралась
50 баллов, 22 июля 2010 в 09:36
Цитата (nicol011160):Недоимка не может отражаться на счете 68.4.2. Для этого используется счет 68.4.1. Вы должны в конце квартала сделать проводку между счетами 68.4.2 и 68.4.1. на сумму налога на прибыль за квартал из Декларации по налогу на прибыль. При этом счет 68.4.2 должет закрыться.


Все понятно лучше закрывать последним днем квартала даже если я еще не написала заявление в налоговую они ведь все равно обязаны его провести по НК, а я еще сомневаюсь вдруг не проведут.
Екатеринбург, 104 859 баллов, 22 июля 2010 в 09:36
Цитата (олесябух):
Д-т 99.2.1 К-т 68.4.2 1159161.21 Условный расход (доход)по прибыли
Д-т 99.2.3 К-т 68.4.2 65 751,10 ПНО
Д-т 68.4.2 К-т 77 4194,16 ОНО
Д-т 77 К-т 68.4.2 615,45ОНО

текущий налог на прибыль= услов.расход по прибыли+ПНО+ОНА-ОНО= 1159161,21+65751,1-(4194,16-615,45) = 1221333,60 САЛЬДО по кредиту

На д-те переплата числится я зачитываю в апреле Д-т 68,4,2 К-т 68,4,1 1221333,6

Можно наверно у по-другому я еще не разбиралась


Это не переплата))). Это начисление налога за период.
и проводки должны быть такие:
99/68 ПНО
68/99 ПНА
09/68 ОНА
68/77 ОНО
Москва, 33 111 баллов, 22 июля 2010 в 09:45
Могут быть и обратные проводки. А итоговая проводка 68.4.2 - 68.4.1 (если за квартал налог к доплате), или 68.4.1 - 68.4.2 ( если за квартал налог к уменьшению).
50 баллов, 22 июля 2010 в 09:47
Цитата (Lucky):
Цитата (олесябух):
Д-т 99.2.1 К-т 68.4.2 1159161.21 Условный расход (доход)по прибыли
Д-т 99.2.3 К-т 68.4.2 65 751,10 ПНО
Д-т 68.4.2 К-т 77 4194,16 ОНО
Д-т 77 К-т 68.4.2 615,45ОНО

текущий налог на прибыль= услов.расход по прибыли+ПНО+ОНА-ОНО= 1159161,21+65751,1-(4194,16-615,45) = 1221333,60 САЛЬДО по кредиту

На д-те переплата числится я зачитываю в апреле Д-т 68,4,2 К-т 68,4,1 1221333,6

Можно наверно у по-другому я еще не разбиралась


Это не переплата))). Это начисление налога за период.
и проводки должны быть такие:
99/68 ПНО
68/99 ПНА
09/68 ОНА
68/77 ОНО


Почему не переплата НА Д-ТЕ 68,4,1 числится переплата и я зачла в счет начисленноо налога 68.4.2/68.4.1
а то что вы пречислили это начисление так ятоже самое в самом вверху перечислила
Москва, 33 111 баллов, 22 июля 2010 в 09:54
[quote=олесябух
Почему не переплата НА Д-ТЕ 68,4,1 числится переплата и я зачла в счет начисленноо налога 68.4.2/68.4.1
а то что вы пречислили это начисление так ятоже самое в самом вверху перечислила[/quote]

Мне кажется у Вас некоторая каша в голове с проводками между 68.4.1 и 68.4.2. Все оплаты налога на прибыль и зачеты по налогу на прибыль отражаются по счету 68.4.1. С 68.4.2 счет 68.4.1 корреспондируется только один раз в квартал (последнее число месяца) по начислению налогу на прибыль.
Смотрят тему: гость    
Ответить Задать вопрос
Страницы: 1 2
Сообщение

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть