Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ведение бухучета

Специально для бухгалтеров небольших компаний

Расчет зарплаты

Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
RSS
Опрос

Налог на доходы физических лиц

19 сентября 2013
Кирилл Котов

Кирилл Котов

Советник государственной гражданской службы 2-го класса (ФНС России)

Как быть, если размер стандартного вычета на детей больше месячного дохода работника? Каким образом сообщить о невозможности удержать НДФЛ с арендной платы, полученной в натуральной форме? За какой период определяется налоговый статус иностранного работника? На эти и другие вопросы, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, ответил Кирилл Котов.

Прием вопросов завершен
Категории: НДФЛ
  • Налоговая база по НДФЛ уменьшается, начиная с месяца рождения ребенка, на которого предоставляется вычет

    Сотрудница 15 мая 2013 года ушла в декрет. С января по май этого года ей предоставлялся вычет на первого ребенка в размере 7 000 руб. (1 400 руб.* 5 мес.). В августе 2013 года ей начислили доход 800 руб. В каком размере нужно предоставить вычет в августе 2013 года? Надо ли возвращать налог за июнь-июль 2013 года?

    Налоговая база по НДФЛ при предоставлении стандартного вычета на детей уменьшается с месяца рождения ребенка. Если второй ребенок у сотрудницы родился в августе, то именно с августа 2013 года она имеет право на общий «детский» вычет в размере 2 800 руб. Получается, что доход за август в размере 800 руб. налогом не облагается вовсе, но и перерасчет за январь — май не производится.

  • Как и куда сообщить о невозможности удержать НДФЛ с арендной платы, полученной физлицами - арендодателями в натуральной форме

    Индивидуальный предприниматель - глава крестьянского (фермерского) хозяйства арендует земельные участки у физических лиц. Вместо арендной платы физлица - арендодатели получают зерно. НДФЛ арендодатели уплачивают самостоятельно. В справке 2-НДФЛ, которую нужно подать до 1 апреля 2014 года, предприниматель должен сообщить, что НДФЛ по ставке 13% не удержан (признак 2)? Больше ничего сообщать не надо?

    С арендной платы в натуральной форме налог удержать невозможно. Об этом факте налоговый агент — индивидуальный предприниматель должен известить в письменной форме (с помощью справки 2-НДФЛ с признаком 2) свой налоговый орган и арендаторов не позднее 1 февраля 2014 года, а к 1 апреля представлять больше ничего не нужно.

  • Физические лица - работники организации не могут выступать в качестве налоговых агентов по НДФЛ

    Сотрудники организации, находясь в командировке, снимали квартиру у физического лица. При этом, зная заранее, что в данном регионе могут быть проблемы с жильем, они взяли с собой типовые договоры аренды, которые заполнили в месте командировки. Является ли организация, командирующая своих сотрудников, налоговым агентом по отношению к физическому лицу - арендодателю? Если да, то, каким образом командированные работники (водитель и геолог) могут исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в момент передачи денег? К договору аренды прилагаются акты приемки-передачи квартиры, расписки в получении денежных средств (аренда квартиры за наличный расчет); все эти документы оформлены авансовым отчетом. Продолжительность командировки – три месяца в нескольких регионах, аренда квартиры – в октябре (в одном из пяти регионов), а авансовый отчет сдан в декабре. Как правильно документально оформить эти операции?

    Без специальной доверенности командируемые сотрудники не могли заключать договоры аренды жилья от имени организации — работодателя. Поэтому, такие договора могут считаться заключенными только от имени самих сотрудников, а физические лица в качестве налоговых агентов по НДФЛ не выступают. Все упомянутые в вопросе документы нужно приложить к авансовым отчетам сотрудников, а арендодатели должны самостоятельно уплатить налог на основании положений подпункта 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ.

  • Как предпринимателю на общей системе, занимающемуся строительством и продажей жилья физлицам, учесть соответствующие расходы и доходы

    Индивидуальный предприниматель (находится на общей системе налогообложения) имеет в собственности земельные участки, на которых ведется строительство жилого поселка (таунхаусы и дупликсы) для дальнейшей продажи физлицам. Материалы для строительства предприниматель закупает сам, заключает договоры с подрядчиками. Также на стадии строительства ИП заключает договоры предварительной купли-продажи, по условиям которых покупатель вносит обеспечительный взнос. В дальнейшем, при подписании договора купли-продажи, этот взнос будет засчитываться в счет оплаты. Когда у предпринимателя возникает обязанность по уплате НДФЛ, если обеспечительный взнос оплачен в 2013 году, а договор купли-продажи будет заключен в 2014 году? И как будут учитываться расходы на строительство?

    Поскольку строительство и реализация жилых объектов является для ИП основным видом деятельности, продажа таких объектов покупателям — физическим лицам не приводит к образованию дохода от отчуждения недвижимого имущества, переход права собственности на которое подлежит государственной регистрации. В 2014 году у покупателей возникнет первоначальное право собственности на такое имущество, а в руках ИП оно выступает в качестве товара. Поэтому суммы обеспечительных взносов являются доходом от предпринимательской деятельности, а расходы на строительство пропорционально уменьшают налоговую базу у ИП за 2013 год.

  • За получением стандартного вычета в отношении доходов от операций с ценными бумагами нужно обращаться в налоговую инспекцию

    Учитываются ли доходы от операций с ценными бумагами при предоставлении стандартного налогового вычета?

    Положения статьи 214.1 НК РФ не дают налогоплательщику право обратиться за получением стандартного налогового вычета к налоговому агенту — брокеру или доверительному управляющему. Однако пунктом 4 статьи 218 НК РФ предусмотрена возможность обращения в налоговый орган по месту жительства физического лица за получением такого вычета в отношении, в том числе доходов от операций с ценными бумагами.

  • Чиновник ФНС напомнил, за какой период определяется налоговый статус иностранного работника

    Иностранный работник прибыл в Россию 2 февраля 2013 года (по отметке в миграционной карте), а на работу устроился 2 апреля 2013 года. С какого момента нужно считать 183 дня для определения налогового статуса? Если работник получит статус резидента, например, с августа 2013 года, то каким образом произвести перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы?

    Для исчисления сумм НДФЛ при каждой выплате дохода налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания иностранного работника в России за 12-ти месячный период, предшествующий последнему дню месяца, за который выплачивается заработная плата. Поэтому при определении ставки налога в отношении зарплаты за август 2013 года, подсчитывается количество дней пребывания такого работника в России за период с 1 сентября 2012 года по 31 августа 2013 года.
    Поскольку в данном случае работник после прибытия в Россию 2 февраля 2013 года из нее не уезжал, то с зарплаты за август налог удерживается по ставке 13%.
    Перерасчет НДФЛ за апрель — июль производится с учетом положений пункта 1.1 статьи 231 НК РФ налоговым органом по месту жительства (регистрации по месту пребывания) иностранного работника.

  • Если сумма дохода работника меньше, чем размер вычета на детей, то НДФЛ с такого дохода не удерживается

    Как применить вычет на двух детей, если сумма дохода работника меньше 2 800 руб.?

    Если речь идет о месячном доходе, облагаемом НДФЛ по ставке 13%, то с такого дохода налог просто не будет удерживаться. Справка 2-НДФЛ в таком случае не представляется, а в регистрах налогового учета этот факт отражается в любом удобном для налогового агента виде.

  • Белорусский гражданин вправе получить имущественный вычет при покупке жилья в России, если с его зарплаты удерживается НДФЛ по ставке 13%

    Гражданин Республики Беларусь работает в Российской Федерации. Имеет ли он право на имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры в новостройке на территории РФ? Обязательно ли при этом иметь ИНН?

    В отношении зарплаты, с которой удерживался налог по ставке 13%, белорусский гражданин имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья на территории России. При подаче декларации в налоговый орган по месту пребывания (регистрации) белорусскому гражданину не обязательно иметь российский ИНН.

  • При расчете имущественного вычета при продаже жилого объекта учитываются расходы, понесенные за все время его строительства

    Нужно ли платить НДФЛ при продаже частного дома стоимостью больше 1 млн. руб., который находится в собственности 10 месяцев как жилое строение? Дом строили самостоятельно на своем земельном участке около 10 лет.

    Независимо от квалификации этого жилого объекта (жилой дом или строение), к уменьшению налоговой базы должны быть приняты расходы по его строительству за все 10 лет. Но подать декларацию все равно необходимо, т.к. объект находился в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер