Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ведение бухучета

Специально для бухгалтеров небольших компаний

Расчет зарплаты

Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
RSS
Опрос

Исчисление и уплата налогов

26 ноября 2008
Алексей Смирнов

Алексей Смирнов

Налоговый юрист

Представляем вашему вниманию ответы на вопросы, связаные с исчислением и уплатой налогов

Прием вопросов завершен
  • В столичной ИФНС № 4 нам заблокировали расчетный счет. Причина — якобы отсутствует одна из деклараций, которую мы прислали через интернет. Позже выяснилось, что сами работники ИФНС не «разнесли» этот отчет в свою базу. Вопрос: несут ли какую-либо ответственность работник налоговых инспекций за необоснованное блокирование расчетных счетов организаций по причинам, виновны в которых сами работники налоговых инспекций. Можно ли привлечь инспекторов или инспекцию, которые заблокировали счет необоснованно, к ответственности? Как это сделать?
    Да, согласно статье 1069 Гражданского кодекса вред, причиненный организации незаконным действием госоргана (должностного лица), подлежит возмещению за счет бюджета. Для этого организации необходимо обратиться в арбитражный суд с соответствующим иском. При этом нужно быть готовым доказать, что, во-первых, решение инспекции было незаконным (лучше, если это уже подтверждено документально — ответом из налоговой, прокуратуры, решением суда). Во-вторых, потребуются документы, подтверждающие величину убытка. И в-третьих, нужно будет документально обосновать, что эти убытки возникли именно из-за незаконных действий инспекции.
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль» лист 02 прил. №2 «Расчет расхода..», строка 040 «косвенные расходы», в т.ч. 041..налоги и сборы… Вопрос – какие косвенные расходы и какие конкретно налоги нужно показывать в строке 041. Я интуитивно указываю там налог на имущество, транспортный и земельный налоги, но подробных разъяснений на этот счет я нигде найти не смогла. Правильно ли я поступаю и существуют ли официальные разъяснения по данному вопросу?
    Согласно инструкции по заполнению декларации по строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога (в том числе относящегося к косвенным расходам), а также налогов, перечисленных в статье 270 Кодекса.
    Соответственно по этой строке показываются все налоги, уплачиваемые организацией в качестве налогоплательщика, кроме налога на прибыль (п. 4 ст. 270 НК РФ), ЕСН и НДС, предъявленного покупателям (п. 19 ст. 270 НК РФ).
  • У нас импорт. Таможенные пошлины и сборы. Оприходование производится по дате выхода из таможни. Должны ли таможенные пошлины и таможенные сборы показываться по строке 041, если в бухучете они вошли в стоимость груза (товара)?
    В налоговом учете суммы налогов и сборов, в т.ч. таможенных, уплаченных при ввозе товаров, учитываются отдельно на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Поскольку данные расходы являются косвенными (п. 1 ст. 318 НК РФ), то их нужно отражать по стр. 041 декларации.
  • Если мы получили товар, растаможив в таможке, являемся ли мы налоговыми агентами? Должны ли брать апостиль у контрагента? (После таможни товар либо идет покупателю, либо на завод в виде давальческого сырья).
    Товары считаются реализованными на территории РФ, если они в момент начала отгрузки и транспортировки находятся на территории России (ст. 147 НК РФ). В вашем же случае товары в указанный момент находились за пределами РФ, соответственно их реализация НДС не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и обязанностей налогового агента у вас не возникает.
  • В какую амортизационную группу включаются «Леса строительные»?
    Согласно п. 5 ст. 258 НК РФ для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
  • Почему в Москве не сдаются авансовые платежи по транспортному налогу?
    Согласно п. 3 ст. 360 НК РФ законодательные власти субъекта РФ при введении на своей территории транспортного налога вправе не устанавливать отчетные периоды. Именно этим правом и воспользовалась московская городская дума, устанавливая транспортный налог на территории г. Москвы.
  • За какой период могут потребовать документы у нашего предприятия по «встречной» проверке, если договор с проверяемой организацией заключен в 2007 году?
    Налогоплательщик обязан сохранять документы, необходимые для налогового учета в течение четырех лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответственно в этих временных пределах налоговая инспекция и может требовать представления данных документов.
  • Я индивидуальный предприниматель, применяю упрощенку «доход минус расход». У меня есть офисное помещение расположенное на первом этаже жилого дома. За ком. услуги (свет, тепло, уборка терртории, вывоз мусора) мы оплачиваем в ТСЖ. При оплате наличными нам дают кассовый чек и приходный кассовый ордер где в основании написано: «Членские взносы с 1.09.2008г. по 1.10.2008 г.» В договоре не указано, что я являюсь членом ТСЖ (плательщиком взносов). Там есть такая приписка «Членский взнос на основании ФЗ от 15.06.1996г. № 72-ФЗ "О товариществах собственников жилья» (с зменениями от 30.12.2001г., 21.03.2002г. согласно статьи №37).» 1. Имеют ли они право давать такие приходники?2. Как мне проводить это по бухгалтерии? (Счет есть, акт есть, а оплаты этого счета нет... В результате получается взносы внесли, а ком. услуги не оплатили.)
    1. Да, имеют. Прием наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Поскольку в данном случае принимаются именно членские взносы, а не плата за услуги, то выдавать чек ККТ они не обязаны.
    2. Предприниматели не ведут бухгалтерский учет (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»), поэтому отражение данных сумм в бухучете правового значения не имеет. Учесть же эти суммы в расходах при налогообложении вы не сможете, т.к. членские взносы не предусмотрены в качестве расхода в ст. 346.16 НК РФ, а перечень расходов, уменьшающих доходы при УСН, закрытый.
  • Как грамотно принять к учету ноутбук стоимостью меньше 20 тысяч рублей? Как основное средство его не примешь. Можно ли списать как материал на собственные нужды?
    В налоговом учете при методе начисления такие расходы учитываются в полном размере в момент ввода ноутбука в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). При кассовом методе – в момент оплаты данного ноутбука (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
  • Недавно на съезде партии «Единая Россия» в выступлении В.В.Путина прозвучало предложение, которое поставило меня в тупик. В.В.Путин предложил внести изменения в НК РФ (п. 1 ст.220) , которые будут иметь обратную силу. Было предложено увеличить размер имущественного вычета с 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. с 1 января 2008 года.Я приобрела квартиру в 2007 году по Договору покупки от 19.12.2007, оплата прошла в это же время. Свидетельство о государственной регистрации права выдано 14.01.2008.При обращении в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении мне вычета за 2007 год, получила отказ, мотивированный тем, что свидетельство выдано в 2008 году и заявление примут только по истечении этого года. Я не согласилась с ними и обратилась к юристам.Юристы настаивают на наступлении права на получении имущественного вычета по дате Договора и оплате, т.е. 2007 год. Но налоговики стоят на своем! Кто прав и как мне дальше поступать?В связи с будущими изменениями в НК, если настаивать на своем, то я не подпадаю под вычет 2000000 руб. А если придерживаться мнения налоговиков, смогу получить этот вычет.Я ни в коем случае не ищу выгоду! Мне важно знать, как правильно и законно оформить отношения с бюджетом и кто, все-таки прав!И еще Как лучше оформить возврат налога на доходы - 1) из бюджета; 2) через предприятие, где я работаю, т.е. с начисленного каждый месяц подоходного налога?
    Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на вычет достаточно договора купли-продажи жилья и акта о его передаче. Поэтому право на вычет у вас возникло в 2007 году, следовательно, отказ инспекции неправомерен.
    Что касается порядка применения вычета (через инспекцию или через работодателя), то решение этого вопроса зависит от того, получаете ли вы существенные доходы помимо заработной платы. Если такие доходы имеются, то выгоднее получать вычет в инспекции. Если нет – у работодателя.
  • Можно ли поменять объект налогообложения при УСН, если организация была создана в марте 2008 г. и выбрала объектом доходы, а в 2009 г. хочет перейти на доходы минус расходы?
    По действующему в 2008 году законодательству поменять объект налогообложения ваша организация сможет только с 2012 года. Дело в том, что согласно п. 2 ст. 346.14 НК РФ выбранный объект налогообложения нельзя изменять в течение трех лет с момента начала применения УСН. Вы начали применять "упрощенку" с марта 2008 года. Соответственно три года истекут в марте 2011 года. Однако изменить объект налогообложения можно только с начала года, поэтому первым годом, когда вы сможете поменять объект налогообложения, будет 2012 год.
    В то же время с 1 января 2009 года вступит в силу закон от 24.11.2008 № 208-ФЗ, который вносит поправку в ст. 346.14 НК РФ, разрешающую ежегодную смену объекта налогообложения. Причем этот закон распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2008 года. Но при этом уведомить инспекцию о смене объекта этот закон требует до 20 декабря года, предшествующего смене объекта. Т.е. для смены объекта с 2009 года уведомить инспекцию надо до 20.12.2008. Однако в декабре 2008 года закон, разрешающий такую смену и соответственно предусматривающий заявление, еще не вступит в силу. Поэтому вполне возможно, что инспекция вам откажет в смене объекта.
    Возможен и еще один вариант изменения объекта налогообложения. Для этого до 15-го января 2009 года надо подать в инспекцию заявление о переходе с УСН на общий режим налогообложения. А затем, с 2010 года, вновь можно вернуться на УСН уже с другим объектом налогообложения (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
  • У нас ГСК. Форма налогообложения общая. Хотим перейти на УСН.У нас только членские взносы, которые не являются доходами по НК),с них з/плата председателю и сторожу, также оплачиваем аренду,электричество,хоз.нужды. Стоит ли переходить на УСН? Если да, то что выбрать — доходы или доходы-расходы? Как будет заполняться книга доходов и расходов, если доходов как таковых нет? И какая отчётность вообще планируется в связи с переходом, кроме декларации. В налоговой сказали будете сдавать нулевую декларацию. А по поводу остального молчат. Есть ли сейчас, как раньше, льготы по ЕСН для работников гаражно-строительного кооператива?
    Думаю, что вам имеет смысл перейти на УСН, поскольку это существенно снизит затраты на налоговое администрирование – придется сдавать меньшее количество деклараций (вместо прибыли, НДС, ЕСН, налога на имущество организаций сдается одна декларация по УСН). Что касается выбора объекта обложения, то тут нужно учитывать следующее. Если выбран объект доходы, то сумма налога у вас будет равна нулю, но при этом заработную плату сотрудникам при налогообложении вы учесть не сможете. Взносы в ПФР также учитываться не будут, т.к. они уменьшают сумму налога, а она в вашем случае равна нулю.
    Если же выбран объект обложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то у вас будет возникать убыток (т.к. зарплата и взносы в ПФР будут учитываться при налогообложении), который в вашем случае также не будет учитываться, т.к. покрыть его нечем. Обязанности платить минимальный налог у вас также не возникнет, т.к. он рассчитывается также из величины доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
    Таким образом, если получение доходов, учитываемых при налогообложении, в принципе не планируется, лучше выбрать объект "доходы". В противном случае можно подумать над объектом "доходы минус расходы".
    Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов также будет зависеть от выбранного объекта налогообложения. Если выбран объект "доходы", то Книга останется пустой, т.к. суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, в книге не отражаются (п. 2.5. Порядка заполнения книги, утв. Приказом Минфина РФ от 30.12.2005 N 167н), а расходная часть заполняется только при объекте "доходы минус расходы" (п. 2.7. Порядка). Соответственно в случае выбора объекта "доходы минус расходы" вы будете заполнять расходную часть Книги, указывая там расходы в виде заработной платы и взносов в ПФР.
    Что касается льготы по ЕСН для работников ГСК, то она исключена из НК РФ еще в 2004 году (Федеральный закон от 20.07.2004 N 70-ФЗ)
  • Организация оплатила санаторно-курортную путёвку на два лица директору. НДФЛ берётся с этой суммы?
    Данные суммы не будут облагаться НДФЛ при выполнении следующих условий (п. 9 ст. 217 НК РФ):
    1) путевка оплачена директору и члену его семьи (в противном случае от НДФЛ будет освобождаться лишь стоимость путевки самого директора).
    2) расходы на оплату путевки не учитываются при налогообложении прибыли по ст. 270 НК РФ, или, если ваша организация применяет специальные режимы налогообложения, путевка оплачена за счет средств, полученных от деятельности, переведенной на спецрежимы.
    3) Санаторий находится на территории РФ.
  • Нигде не могу найти закрытый список расходов по УСН 15%! Помогите!
    Исчерпывающий перечень расходов, которые уменьшают доходы у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы минус расходы", приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
  • У организации УСН 15%. Основной вид деятельности "Аренда нежилого помещения". То есть организация арендует площади и ежемесячно перечисляет фиксированную сумму Арендодателю. Вопрос: к какому виду расходов из закрытого списка отнести эту уплату? При камеральной проверке ИФНС утверждает, что такого в списке нет и не может быть.
    Данные расходы учитываются по пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в котором прямо названы арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
  • Имеется переплата по налогу на прибыль в республиканский бюджет(ошибочно перечисляли в 2005-2006 году не в ту налоговую, у нас обособленное подразделение в другой ИФНС). Писала письма с просьбой возврата. Но отказывали. Написала с просьбой зачета в НДС, вчера была, а они у них якобы даже не зарегистрированы. Подскажите, как они должны отреагировать на мое заявление о зачете и в какой срок? Письмо отнесено 29/10/08, зачета нет (хотя девушка меня уверила неделю назад сейчас сделаю через 5 дней ждите - получите зачет). Ни зачета, ни возврата. Естественно, раз зачет не прошел, выставили инкассо на р/с.
    Согласно п. 4 ст. 78 НК РФ решение о зачете излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей принимается в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. О принятом решении налоговая инспекция обязана известить организацию письменно (п. 9 ст. 78 НК РФ). Соответственно бездействие инспекции, нарушившей свою обязанность и не вынесшей решение о зачете, можно обжаловать в арбитражном суде, равно как и выставленное на счет инкассо.
    В то же время, если у вас нет доказательств передачи в налоговую инспекцию заявления (почтовой квитанции или копии заявления с отметкой налогового органа о приеме), то доказать неправоту инспекции невозможно.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер