Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ведение бухучета

Специально для бухгалтеров небольших компаний

Расчет зарплаты

Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
RSS
Опрос

Страховые взносы в ПФР

3 марта 2014
Тамара Дашина

Тамара Дашина

Заместитель управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области

Облагаются ли суммы матпомощи к отпуску, не превышающие 4 тысячи рублей, страховыми взносами? На основании чего ПФР будет распределять взносы на страховую и накопительную части? Нужно ли подавать «уточненку», если работник внес в кассу непринятые к возмещению суммы пособия? Как начислить страховые взносы на отпускные, если дни отпуска приходятся на разные кварталы? На эти и другие вопросы, связанные с расчетом и уплатой страховых взносов в ПФР, ответила Тамара Дашина.

Прием вопросов завершен
  • Суммы матпомощи к отпуску, не превышающие 4 тысячи рублей, страховыми взносами не облагаются

    Индивидуальный предприниматель на УСН (объект «доходы минус расходы») выплачивает материальную помощь в размере 4 тысяч рублей к отпуску. В налоговом учете эту матпомощь можно включить в расходы только как элемент оплаты труда. Поэтому выплата этой матпомощи оговорена в трудовом договоре, и в положении об оплате труда. Матпомощь в размере 4000 рублей не облагается страховыми взносами. Могут ли проверяющие признать данную сумму зарплатой и обложить страховыми взносами?

    Как я понимаю, речь идет об индивидуальном предпринимателе с наемными работниками, которым осуществляется выплата заработной платы. При определении видов выплат, на которые не начисляются страховые взносы, проверяющие ориентируются на статью 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. Согласно этой статье, материальная помощь в размере 4 тысяч рублей не облагается страховыми взносами. При этом источник ее выплаты проверяющих не интересует. Главное условие для освобождения от взносов  — выплата должна значиться как материальная помощь.

  • Чиновник разъяснила порядок погашения задолженности по страховым взносам на страховую часть ОПС

    За 2013 год не полностью оплатили взнос на страховую часть ОПС. Таким образом, возникла задолженность в пределах 3700 рублей. Можно ли эту сумму доплатить в новом году по тому же КБК как добровольное погашение задолженности?

    Да, конечно, можно и нужно  уплатить задолженность самостоятельно. В этом году КБК не поменялись. Это хорошо как для нас (администраторов), так и для плательщиков страховых взносов. Можно смело перечислить суммы на КБК, относящимся к страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии. В тоже время хочу обратить внимание на новшество, которое касается платежей по страховым взносам в 2014 году. Так, все платежи в ПФР на обязательное пенсионное страхование осуществляются единым платежным документом (только на страховую часть трудовой пенсии, без выделения на накопительную часть). Мы уже заметили по поступлениям  страховых взносов в бюджет ПФР в январе и феврале, что не все плательщики это знают: многие отправляли платежи по-старому, и теперь их придется уточнять.

  • По каким тарифам заплатить дополнительные страховые взносы с выплат работникам в 2014 году?

    По каким тарифам следует начислять дополнительные страховые взносы на суммы выплат в пользу работников, занятых на работах, указанных в пунктах 1-18 статьи 27 Федерального закона от 17.12.01 № 173-ФЗ, начиная с января 2014 года? Аттестация рабочих мест на предприятии была проведена в 2012 году, ее результаты действуют до 2017 года. На основании аттестации рабочих мест для работников, занятых на работах, указанных в пунктах 1-18 статьи 27 Закона № 173-ФЗ, установлен класс опасности 3.1 или 3.2. Специальная оценка условий труда не проводилась.
    Какой размер дополнительных тарифов мы должны использовать: 6 и 4 процента на основании пункта 1и 2 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ? Или мы имеем право применить 4 и 2 процента на основании пункта 2.1 статьи 58.3Закона №212-ФЗ и пункта 5 статьи 15 Закона № 421-ФЗ, ссылаясь на результаты аттестации? При «закрытии января» в местном отделении ПФР сказали, что пока никаких разъяснений нет, и рекомендовали использовать более высокие дополнительные тарифы во избежание рисков. А затем, когда появится информация, сделать перерасчет.

    В соответствии с разъяснениями ПФР надо учитывать следующее. Результаты аттестации рабочих мест, проведенной до вступления в силу Закона от 28.12.13 №421-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов взносов в ПФР, установленных частью 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ в отношении рабочих  мест, условия труда на которых признаны вредными или опасными. Следовательно, если условия труда на рабочих местах, перечисленных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 27 № 173-ФЗ, признаны оптимальными или допустимыми, то результаты аттестации не учитываются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР, установленных частью 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. В отношении этих рабочих мест уплата страховых взносов по дополнительному тарифу должна производиться на общих основаниях: в размере 6 и 4 процентов.

  • Взносы «за себя» с дохода, превышающего 300 тысяч рублей за 2014 год, предприниматель должен будет уплатить до 1 апреля 2015 года

    Я индивидуальный предприниматель на УСН без наемных работников. В отделении ПФР я узнала, что если мой доход за 2014 год превысит 300 тысяч рублей, то до 1 апреля года, следующего за отчётным, я должна уплатить 1 процент от суммы доходов, превышающих 300 тыс. рублей. В Фонде мне пояснили, что необходимый размер выплат специалисты определят самостоятельно. Однако квитанцию на точную сумму я смогу получить после того, как в Пенсионном фонде обработают данные из налоговой. То есть это случится даже не после 1 апреля, когда нужно перечислить взносы, а только после 1 мая (так как последний срок подачи деклараций — 30 апреля). Как следует поступить, если доход за 2014 год превысит 300 тыс. рублей:
    - ждать от инспектора ПФР сведений о сумме, необходимой к уплате за прошедший год, без привязки к 1 апреля;
    - самостоятельно рассчитать эту сумму и уплатить до 1 апреля?

    Уплата страховых взносов производится в фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года  из расчета по формуле МРОТ* тариф*12 месяцев (5554*26*12=17328руб 48 коп). С суммы дохода, превышающего  300 000 рублей за расчетный период, уплачивается 1 процент не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

    Таким образом, установлено два срока уплаты страховых взносов:

    - не позднее 31 декабря  надо уплатить 17 328 руб. 48 коп.;

    - не позднее 1 апреля следующего года — 1 процент с суммы, превышающей 300 тыс. рублей.

    Таким образом, согласно законодательству, вы обязаны уплатить упомянутые взносы до 1 апреля.

    Также не следует забывать и про платежи в ФФОМС. Платежи на обязательное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере из расчета МРОТ*тариф на ОСМ*12  месяцев, и составляют 3399 руб. 05 коп. Уплатить их надо до 31 декабря текущего года.

  • Если работник внес в кассу непринятые к возмещению суммы пособия, подавать уточненные расчеты в ПФР не нужно

    Как правильно заполнить отчетность в ПФР за IV квартал 2013 года, если проведенная в ноябре камеральная проверка ФСС выявила неточности в начислении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет (завышение пособия на 2065 руб. ежемесячно, начиная с января 2013), и отказала в возмещении в общем на сумму 21 тыс. рублей? Суммы, излишне заплаченные сотруднице, были ею внесены в кассу предприятия в полном объеме до конца 2013 года.

    Если работник внес в кассу непринятые к возмещению суммы пособия по уходу за ребенком, то в отношении расчетов с ПФР ничего делать не надо. Вот если сумма не внесена, то ее нужно отнести на расходы как выплату заработной платы. На эту выплату необходимо начислить страховые взносы и представить в ПФР уточненные расчеты за те периоды, когда эти выплаты начислялись работнику. Более того, необходимо представить и данные персонифицированного учета на этого работника.

  • Если профессия не дает права на досрочную пенсию, страховые взносы по дополнительным тарифам не начисляются

    Если профессия не числится в списках для назначения досрочной пенсии, но по результатам аттестации установлен вредный класс (подкласс 3.4), нужно ли начислять страховые взносы по дополнительным тарифам? Как эти взносы затем отразить в отчетности (РСВ-1 и в индивидуальных сведениях)?

    Если профессия не относится к перечню профессий, дающих право на досрочный выход на пенсию, применять статью 58.3 Закона №212-ФЗ нельзя. Согласно статье 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ условием применения дополнительного тарифа страховых взносов является занятость работника на работах, указанных в пунктах 1 — 18 пункта статьи 27 Федерального закона № 173-ФЗ.

  • ПФР будет самостоятельно распределять взносы на страховую и накопительную части на основании заявлений работников

    С 2014 года все платежи в ПФР на обязательное пенсионное страхование осуществляются единым платежным документом. Каким образом отделения ПФР будут разносить страховую и накопительную часть в отношении каждого сотрудника организации?

    В том случае, если работник относится  к категории застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе, он имеет право на формирование накопительной части трудовой пенсии. Застрахованные лица 1967 года рождения и моложе вправе изменить вариант своего пенсионного обеспечения, направив на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6 процентов индивидуальной части страхового взноса либо отказавшись от финансирования накопительной части трудовой пенсии и направив указанный размер процентов индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование страховой части трудовой пенсии. Для этого подается заявление  в ПФР. На основании этого заявления и будет выделяться накопительная часть страховых взносов на лицевом счете застрахованного лица. Участие плательщика страховых взносов в этом процессе не предполагается.

  • Взносы в ПФР уплачиваются в полных рублях

    Как платить взносы в ПФР: с копейками или в целых рублях?

    В соответствии с пунктом 7 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма более 50 копеек округляется до полного рубля.

  • Как начислить страховые взносы на отпускные, если дни отпуска приходятся на разные кварталы?

    У работника переходящий отпуск (начинается в одном отчетном квартале, а заканчивается в другом). Как правильно отразить начисление отпускных, если по закону мы должны выплатить всю сумму отпускных, в том числе и за следующий месяц, который будет в следующем квартале?

    По итогам каждого календарного месяца исчисляются ежемесячные обязательные платежи по страховым взносам, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, «начисленных» с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов. Об этом сказано в пункте 3 статьи 15 Закона №212-ФЗ. Следовательно, если отпускные начислены в разных кварталах, то и начисление и уплату страховых взносов необходимо проводить по разным кварталам. Начисление страховых взносов связано с начислением выплат в пользу работников, но не как не с самими выплатами.

  • Проверяющие ПФР не вправе списывать деньги со специального банковского счета

    Правомерно ли списание Пенсионным фондом денежных средств, находящихся на специальном банковском счете? Во-первых, специальный счет открыт в рамках Федерального закона №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и не является текущим (расчетным) счетом организации. Во-вторых, денежные средства, находящиеся на специальном счете, не принадлежат организации. Организация выступает в роли платежного агента, осуществляя только прием денежных средств от физических лиц для дальнейшего их перечисления поставщику.

    Безусловно, неправомерно. Нельзя производить взыскание задолженности по страховым взносам со специального счета. Бывают случаи, когда банки информируют нас об открытии счета, не указав какой именно это счет —текущий или специальный. Возможно, здесь как раз такой случай.Чтобы точно сказать, почему это произошло, надо разбираться предметно.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер