Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ведение бухучета

Специально для бухгалтеров небольших компаний

Расчет зарплаты

Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
RSS
Опрос

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги

1 октября 2014
Алексей Сорокин

Алексей Сорокин

Начальник отдела имущественных и прочих налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Нужно ли уплачивать земельный налог в отношении арендованных участков? Кто должен платить транспортный налог за тот месяц, в котором автомобиль был продан? В каком порядке будет взиматься налог на имущество физических лиц с апартаментов? Облагаются ли грузовые вагоны налогом на имущество организаций? На эти и другие вопросы, связанные с расчетом и уплатой имущественных налогов, ответил Алексей Сорокин.

Прием вопросов завершен
  • Граждане, пострадавшие от Чернобыльской АЭС, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество независимо от того, в каком регионе находится недвижимость

    Согласно статье 4 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1, от уплаты налога на имущество освобождаются лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.91 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС». Освобождается ли от налога на имущество физическое лицо, которое проживает в зоне с льготным социально-экономическим статусом (и подпадает под понятие лица, имеющего право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 года №1244-1), но недвижимость имеет в другом регионе.

    Да, освобождается. Статья 4 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1 не предусматривает каких-либо ограничений в освобождении от налогообложения недвижимости, принадлежащей на праве собственности лицу, которое имеет право на получение мер социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.91 № 1244-1. Таким образом, несмотря на то, что недвижимость находится в другом регионе, Вы вправе воспользоваться освобождением. При этом нужно иметь в виду, что лицо, имеющие право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, должно самостоятельно представить в налоговый орган необходимые документы.

  • Грузовые вагоны налогом на имущество организаций не облагаются

    Относятся ли приобретенные организацией грузовые вагоны к движимому имуществу, которое с 1 января 2013 года ставится на учет в качестве основного средства и налогом на имущество не облагается?

    В соответствии с подпунктом 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств. В силу положений пункта 1 статьи 130 Гражданского кодекса РФ к недвижимости относятся объекты, которые прочно связаны с землей и не могут быть перемещены без нанесения им ущерба. Например, это здания, сооружения, объекты незавершенного строительства и т д. Вещи, не относящиеся к недвижимости, признаются движимым имуществом. Таким образом, вагоны, поставленные на учет с 1 января 2013 года, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций не являются.

  • Размер налога на имущество физлиц в отношении апартаментов будет зависеть от того, относится данный объект к жилой недвижимости или нет

    Меняю квартиру на Лофт (это апартаменты - коммерческая недвижимость). Как будет взиматься налог на имущество с меня, как физического лица? Это будет моя единственная жилплощадь.

    Все зависит от того, можно ли будет отнести эти апартаменты к жилой недвижимости, определенной Жилищным кодексом РФ.

    В соответствии с новой 32 главой НК РФ «Налог на имущество физических лиц»   при установлении в качестве налоговой базы — кадастровой стоимости объектов недвижимости предусмотрены налоговые вычеты на объекты жилого назначения. Например, в отношении квартиры предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома — 50 квадратных метров.

    В отношении объектов, не относящихся к жилой недвижимости таких вычетов нет. Кроме того, в отношении объектов жилой недвижимости налоговая ставка не может превышать 0,3 % от налоговой базы, в отношении нежилой недвижимости — 0,5%.

    Кроме того, для отдельных категорий граждан (например, пенсионеров), предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика, но не распространяется на коммерческую недвижимость.

  • Транспортный налог рассчитывается исходя из количества полных месяцев владения транспортным средством

    Иванов продал Петрову автомобиль 02.09.14, Петров поставил автомобиль на учет 05.09.14. Получается, что за сентябрь 2014 года налог заплатит и Петров, и Иванов? Как же принцип о недопустимости двойного налогообложения?

    Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ. В пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса сказано, что при снятии транспортного средства с регистрации в течение налогового (год) или отчетного периода (первый, второй и третий кварталы), сумма налога определяется с учетом коэффициента. Данный коэффициент рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом или отчетном периоде. При этом месяц регистрации, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. А если транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета в течение одного месяца, то этот месяц считается как один полный месяц владения транспортным средством.

    Таким образом, определяющим фактором для исчисления суммы транспортного налога является количество полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано за тем или иным налогоплательщиком.

    В связи с этим в случае изменения в течение налогового периода собственника транспортного средства налог уплачивается каждым из собственников, исходя из количества полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на каждого из них. Следовательно, несмотря на то, что в рассматриваемом случае прежний собственник транспортного средства и новый собственник этого транспортного средства уплачивают транспортный налог за одно и то же транспортное средство, применение пункта 3 статьи 362 НКРФ не приводит к двойному налогообложению данного транспортного средства, поскольку этот объект налогообложения возникает у разных налогоплательщиков.

  • Судно, не зарегистрировано в реестре судов РФ, транспортным налогом не облагается

    Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрела рыболовецкое судно для основного вида деятельности. Договор купли-продажи заключён намного раньше самой продажи и оплаты за товар. В данный момент оформляется Свидетельство о праве на данное судно. С какого месяца будет начисляться транспортный налог: с даты заключения договора, с момента оплаты и фактическим пользованием данного судна или с даты выдачи свидетельства?

    В соответствии со статьей 357 НКРФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НКРФ. Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности,  водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Таким образом, в данном случае применяется общее для всех транспортных средств правило, установленное пунктом 3 статьи 362 НК РФ, — налог рассчитывается с месяца регистрации.

    Государственная регистрация водных транспортных средств осуществляется в соответствии с порядком, установленным статьей 33 Кодекса торгового мореплавания РФ и статьей 16 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ.

    При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 16 Кодекса торгового мореплавания РФ судно приобретает право плавания под Государственным флагом Российской Федерации с момента регистрации его в одном из реестров судов Российской Федерации:

    •  Государственном судовом реестре;
    •  судовой книге;
    •  бербоут — чартерном реестре (реестре арендованных иностранных судов);
    •  Российском международном реестре судов.

    Таким образом, судно, не зарегистрированное ни в одном из реестров судов Российской Федерации, не является объектом налогообложения транспортным налогом.

  • Чиновник разъяснил порядок налогообложения имущества физлиц с учетом изменений в законодательстве

    В порядке дарения получил 2/3 дома, инвентаризационная стоимость которого, согласно справке БТИ, — 170 тыс. рублей (всего дома). После этого провели реальный раздел и прекратили долевую собственность (получилось 2 квартиры). При получении нового кадастрового паспорта выяснилось, что стоимость моей части дома выросла до 1 550 000 рублей. Насколько я понимаю, налоговая инспекция в целях налогообложения будет исходить из стоимости, указанной в последнем документе (то есть 1 550 000 рублей). Дом старый, и БТИ оценивало его стоимость с учетом износа, а кадастровая, судя по всему, оценила объект исходя из стоимости жилых помещений в многоквартирных домах. Как быть, чтобы при налогообложении учитывалась стоимость БТИ, а не оценка кадастровой палаты?

    Налоговой базой объектов недвижимого имущества (в том числе жилых домов, квартир), находящихся в собственности физических лиц, признается их инвентаризационная стоимость. Поэтому за 2014 год налог должен быть исчислен в отношении указанных объектов недвижимого имущество по их инвентаризационной стоимости.

    При этом в настоящее время уже принят Госдумой и одобрен Советом Федерации Закон, устанавливающий новый порядок налогообложения объектов недвижимого имущества, принадлежащих на праве собственности физическим лицам. Данным федеральным законом устанавливается новая  Глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц», которая вступит в силу с 1 января 2015 года. В соответствии с данной главой предусмотрена возможность исчисления налога на имущество физических лиц не только с инвентаризационной, но и кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

    Субъекты РФ будут вправе установить единые сроки введения налога на недвижимое имущество физических лиц на территории муниципальных образований, входящих в состав этого субъекта Российской Федерации. В том случае, если такие сроки субъектом РФ будут  определены как 1 января 2015 года, то за указанный налоговый период налог на территории этого субъекта РФ будет исчисляться по кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

    При этом, чтобы не допустить резкий рост налоговой нагрузки у налогоплательщиков после введения налога на недвижимое имущество физических лиц,  предусмотрены специальные переходные положения для случаев, когда после перехода на исчисление налога на основании кадастровой стоимости исчисленная сумма налога для налогоплательщика повышается по сравнению с суммой налога, которая была исчислена для этого же объекта на основании его инвентаризационной стоимости по итогам последнего налогового периода действия налога на имущество физических лиц. Предусмотрено распределить такое повышение налога на 4 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором введен в действие налог на недвижимое имущество физических лиц (в первый год будет применяться коэффициент 0,2, во второй — 0,4, третий — 0,6, в четвертый — 0,8). Применение понижающего коэффициента предусмотрено лишь в отношении объектов, по которым ранее был исчислен налог на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости.

  • В отношении участков, которые получены в пользование по договору аренды, уплачивать земельный налог не нужно

    Банк заключил договор аренды части помещения (под банкомат), находящегося в государственной или муниципальной собственности. Является ли банк в данном случае плательщиком земельного налога?

    Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

    Поскольку в рассматриваемом случае  банк арендует часть помещения, которое является государственной (муниципальной) собственность, то он не может являться собственником земельного участка, занятого этим помещением. Следовательно, налогоплательщиком земельного налога он не является.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер