Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ведение бухучета

Специально для бухгалтеров небольших компаний

Расчет зарплаты

Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
RSS
Опрос

Страховые взносы в ПФР

10 мая 2016
Тамара Дашина

Тамара Дашина

Заместитель управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области

Следует ли указывать в форме СЗВ-М сведения об уволенных лицах, которым в отчетном месяце были перечислены выплаты? Может ли представитель страхователя подписать и сдать отчет СЗВ-М? Включаются ли в форму СЗВ-М сведения на директора (он же единственный учредитель), с которым не заключен трудовой или гражданско-правовой договор? Нужно ли начислять страховые взносы на оплату стоимости парковки для личного транспорта работников и на компенсацию за неиспользованный отпуск? На эти и другие вопросы, связанные с расчетом страховых взносов и представлением отчетности в ПФР, ответила Тамара Дашина.

Прием вопросов завершен
Категории: Страховые взносы
  • Данные о директоре — единственном учредителе организации, с которым не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, включаются в форму СЗВ-М

    Надо ли сдавать ежемесячную отчетность по форме СЗВ-М, если в компании числится только один директор (он же единственный учредитель), с которым не заключен трудовой или гражданско-правовой договор? Существуют противоположные позиции. Есть мнение, что если у компании нет ни одного действующего договора с работником (а значит, и основания для заполнения раздела 4 формы СЗВ-М), то отчетность не сдается. В то же время директор - единственный учредитель в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ является застрахованным лицом. Поэтому сведения о нем следует отражать в ежемесячной отчетности. Какое из этих мнений верное?

    На основании новой формы СЗВ-М будут отслеживаться факты работы пенсионеров. С февраля 2016 года пенсионерам, осуществляющим работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии Федеральным законом от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ), пенсии выплачиваются без учета индексации. Такой порядок установлен частью 1 статьи 26.1 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Закон № 400-ФЗ). Как правильно указано в вопросе, директор — единственный учредитель организации является застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ). Следовательно, он относится к числу работающих лиц и на него распространяется указанное положение Закона № 400-ФЗ. А значит, в соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователи под руководством директора — единственного учредителя должны ежемесячно представлять в ПФР сведения по форме СЗВ-М и в том случае, если у него отсутствует трудовой или гражданско-правовой договор.

  • Если форма СЗВ-М представляется непосредственно в подразделение ПФР, то сдать ее может и представитель страхователя

    Можно ли направить форму СЗВ-М по почте? Может ли представитель страхователя заверить форму СЗВ-М? Если да, то где именно в форме он должен указать данные о себе, о доверенности и поставить подпись? Если индивидуальный предприниматель сам подписывает форму, то должен ли он оставить пустым поле, которое предназначено для указания должности руководителя, или же нужно вписать в это поле слова «индивидуальный предприниматель»? В постановлении Правления ПФР от 01.02.16 № 83п, которым утверждена форма СЗВ-М, нет ответов на эти вопросы.

    Отчет по форме СЗВ-М можно представить в территориальное подразделение ПФР любым способом, в том числе по почте. При этом нужно помнить, что если сведения за отчетный месяц подаются на 25 и более застрахованных лиц, то страхователь должен сдать отчет СЗВ-М через интернет — в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.
    В том случае, если форма СЗВ-М представляется непосредственно в территориальное подразделение ПФР (то есть «лично»), то сдать сведения может и представитель страхователя. В этом случае он должен надлежащим образом подтвердить свои полномочия (то есть необходимо предъявить доверенность и документ, удостоверяющий личность). Обращаю внимание, что речь идет только о представлении отчета в территориальное подразделение ПФР. Подписать форму СЗВ-М представитель страхователя не может. Это делает руководитель организации — страхователя или ИП — страхователь.
    Если форма СЗВ-М заверяется индивидуальным предпринимателем, то он должен поставить в ней отметку ИП, подписать и расшифровать свои ФИО.

  • Чиновник советует указывать в форме СЗВ-М сведения об уволенных лицах, которым в отчетном месяце были перечислены выплаты

    Страхователь в отчетном месяце перечислил премию работнику, трудовой договор с которым был расторгнут до начала отчетного периода. Правильно ли я понимаю, что сведения об этом работнике не отражаются в форме СЗВ-М? Если страхователь все же включил эти сведения в форму СЗВ-М, то нужно ли отменять весь первоначальный отчет (представить те же сведения, что и в исходном отчете, но указать код формы «отмн») или же в отменяющей форме достаточно указать только уволенного работника, на которого в исходной форме были представлены «лишние» сведения?

    На этот вопрос пока нет однозначного ответа, поскольку форма СЗВ-М является новым видом отчетности. На практике возможно перечисление выплат (в том числе премий) за более ранние периоды лицам, с которыми прекращены трудовые отношения. Я советую включить сведения на таких лиц в отчет по форме СЗВ-М, чтобы в дальнейшем избежать недоразумений. Ведь сведения из формы СЗВ-М за апрель (а также за май и июнь этого года) будут сравниваться с данными из раздела 6 формы РСВ-1 за II квартал 2016 года. А премию, которую работодатель выплатил в апреле, необходимо отразить в расчете РСВ-1 за II квартал, поскольку на эту выплату начисляются страховые взносы, и соответственно, у застрахованного лица появляются права.

  • Отсутствие ИНН работника в отчете СЗВ-М не является основанием для применения к страхователю штрафных санкций

    Если в форме СЗВ-М не указан ИНН работника, могут ли за это оштрафовать страхователя? Если нужно уточнить ИНН работника, то достаточно ли представить только форму с кодом «доп» или нужно вначале отменить ранее направленные сведения (сдать форму с кодом «отмн»)?

    ИНН застрахованного лица не является обязательным показателем формы СЗВ-М. Отсутствие этого номера в отчете не признается основанием для применения к страхователю штрафных санкций.
    Также отмечу, что форма СЗВ-М с пометкой «отмн» представляется в том случае, если в ПФР нужно сообщить, что данный человек не работал у страхователя в отчетном месяце, и ранее представленные сведения надо отменить. Если же страхователь не сообщил о работавшем у него застрахованном лице, то за соответствующий месяц нужно сдать форму с отметкой «доп».
     

    Комментарий редактора

    Напомним, что ИНН застрахованного лица указывается в форме СЗВ-М только в том случае, если страхователь располагает данными об этом номере. Если же у работодателя нет сведений об ИНН работника, то соответствующую графу нужно оставить пустой (см. «Страхователь не обязан указывать ИНН работника в форме СЗВ-М»).

  • Суточные отражаются по строке 201 раздела 2 формы РСВ-1

    Нужно ли показывать суммы суточных в форме РСВ-1?

    Да, нужно. Для отражения этих сведений предназначена строка 201 раздела 2 расчета РСВ-1.

  • Страховые взносы на выплаты директору организации, который является ее единственным учредителем, начисляются в общем порядке

    Нужно ли начислять зарплату директору, который является единственным учредителем компании, и перечислять с нее страховые взносы, если с ним не заключен ни трудовой, ни гражданско-правовой договор (есть только решение единственного учредителя)?

    Пенсионный фонд не может указывать, должен ли директор, являющийся единственным учредителем организации, начислять себе заработную плату или другие выплаты. Это решение принимает только он сам. Если такое решение принято, то соответствующие суммы должны облагаться страховыми взносами.

    Комментарий редактора

    Аналогичная позиция выражена в письме Минтруда России от 05.05.14 № 17-3/ООГ-330 (см. «На выплаты директору организации, который является ее единственным учредителем, страховые взносы начисляются в общем порядке»).

  • Оплата стоимости парковки для личного транспорта работников облагается страховыми взносами

    Организация на УСН арендует помещение, а также места на парковке. В компании работают три человека, двое их них пользуются парковкой. Нужно ли начислять страховые взносы на сумму ежемесячной оплаты за места на парковке? Если да, то как рассчитать размер взносов? Если только один сотрудник будет пользоваться парковкой, а остальные места будут использовать наши контрагенты, надо ли в этом случае начислять страховые взносы на стоимость парковки?

    Перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами, предусмотрен статьей 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. Оплата стоимости парковки личного транспорта работников в этом перечне не упомянуты. Таким образом, эти суммы включаются в базу для начисления страховых взносов. При этом начислять взносы нужно только на ту сумму, которой оплачиваются парковочные места, используемые для стоянки личного транспорта работников организации, арендующей парковку.

  • Компенсация за неиспользованный отпуск включается в базу для начисления страховых взносов

    Необходимо ли уплачивать страховые взносы в ПФР по суммам «неотгуленных» отпускных, которые признаны в бухгалтерском учете согласно пунктам 1.3.8. и 2.8. Положения ЦБ РФ от 15.04.15 № 465-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях»? Показывать ли эти суммы в отчете РСВ-1 как начисленные и уплаченные?

    В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, компенсации за неиспользованный отпуск не относятся к выплатам, которые не облагаются страховыми взносами. Следовательно, работодатель должен начислить страховые взносы на так называемые «неотгуленные» отпускные.

  • ПФР рассчитывает страховые взносы предпринимателей на основании информации о доходах, полученной от налоговых органов

    Индивидуальный предприниматель на ОСНО проектирует и строит холодильные камеры. 1 апреля 2016 года получил требование УПФР об уплате недоимки по страховым взносам. За 2015 год на расчетный счет ИП поступило 5 583 776 руб. С этой суммы требуют заплатить недоимку 52 837,76 руб. и пени. ИП перечислил в 2015 году НДС, НДФЛ, а также страховые взносы в ПФР (18 610,80 руб.) и ФФОМС (3 650,58 руб.). Сам ИП 1962 года рождения. В ИФНС сказали, что есть письмо, по которому нужно платить налоги с суммы, которая поступила на расчетный счет, т.е. считать эти деньги доходом. Но предпринимателю же нужно закупить импортное оборудование, привезти, спроектировать и смонтировать холодильники, отгрузить их покупателям. Он работает по 100% предоплате. Как же в такой ситуации не учитывать расходы? Не могли бы Вы сообщить, что это за письмо? Как правильно надо было заплатить страховые взносы?

    В статье 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в следующем порядке:

    • в ПФР в фиксированном размере, рассчитанном по формуле: МРОТ х 26% х 12. В 2015 году сумма взносов составила 18 610,80 руб.
    • в ФФОМС в фиксированном размере, рассчитанном по формуле: МРОТ х 5,1% х 12. В 2015 году сумма взносов составила 3 650,58 руб.

    Если величина дохода индивидуального предпринимателя превышает 300 000 руб., дополнительно нужно заплатить в ПФР взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., но не более величины, определенной по формуле: 8 х МРОТ х 26% х 12. В 2015 году эта величина составила 148 886,40 руб.

    Возраст индивидуального предпринимателя и его пол не влияют на порядок расчета страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

    Информацию о доходах индивидуальных предпринимателей подразделения Пенсионного фонда получают от налоговых органов. Самостоятельно ПФР доходы данной категории плательщиков не определяет.

    Хочу заметить, что в настоящее время завершается обработка информации по доходам предпринимателей за 2014 год. Есть предприниматели, которые не представили в налоговые органы декларации о доходах. Соответственно, контрольные органы ПФР не располагают информацией о доходах таких предпринимателей. В этой ситуации мы вправе начать процедуру взыскания с ИП максимальной суммы платежа за 2014 год, которая составила 138 627,84 руб.

    Письмо, о котором спрашивается в вопросе, мне не известно. Но, повторяю, что ПФР использует для расчета страховых взносов ИП информацию о доходах, полученную от налоговых органов.

    Комментарий редактора

    Подробнее о порядке рассчета и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями см. «Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2016 году».

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер