Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ведение бухучета

Специально для бухгалтеров небольших компаний

Расчет зарплаты

Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
RSS
Опрос

Налог на доходы физических лиц

22 июня 2012
Кирилл Котов

Кирилл Котов

Советник государственной гражданской службы 2-го класса (ФНС России)

Кто должен перечислять НДФЛ с доходов работника, который одновременно является индивидуальным предпринимателем? До какого момента предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка? Каков порядок применения имущественного налогового вычета при продаже квартиры с условием о рассрочке оплаты? На эти и другие вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДФЛ, ответил Кирилл Котов.

Прием вопросов завершен
Категории: НДФЛ
  • Материальная помощь совместителю, с которым заключен гражданско-правовой договор, облагается НДФЛ

    Облагается ли НДФЛ материальная помощь внешним совместителям в пределах 4000 рублей в год?

    Все зависит от вида договора, на основании которого совместитель исполняет свои обязанности. Если это трудовой договор, то с такой материальной помощи НДФЛ не удерживается. Если же с внешним совместителем заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, то материальная помощь подлежит налогообложению НДФЛ независимо от ее размера.

  • Вычет на ребенка-учащегося вуза предоставляется по месяц, в котором происходит сдача госэкзаменов и защита диплома

    В этом году дочь работника нашего предприятия заканчивает учебу в университете. До какого месяца предоставлять вычет по НДФЛ на ребенка, если в справке указано только то, что она является студенткой пятого курса?

    Вычет предоставляется по месяц, в котором происходит сдача госэкзаменов и защита дипломного проекта. Традиционно, эта процедура проходит в России в июне календарного года. Для уточнения конкретных обстоятельств можно обратиться в университет, предоставивший справку о том, что дочь вашего работника является студенткой пятого курса.

  • Предприниматель не должен отчитываться по НДФЛ за период, когда не велась деятельность

    Предприниматель зарегистрирован 22 мая 2012 года (вид деятельности – грузоперевозки). Работать начинает с 1 июля 2012 года, применяя УСН на основе патента (до 1 июля 2012 года никакой деятельности ИП вести не будет). Наемных работников нет. В налоговой инспекции сказали, что надо отчитаться по НДФЛ. Это так?

    Нет, не так. Из положений пункта 7 статьи 227 НК РФ такого требования не вытекает, поскольку до 1 июля у предпринимателя не будет доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых в порядке, установленном главой 23 НК РФ.

  • Способ уплаты алиментов на ребенка не влияет на право получать налоговый вычет на данного ребенка

    Работник написал заявление на добровольную уплату алиментов в размере, установленном в пункте 1 статьи 81 Семейного кодекса. Алименты переводятся через расчетный счет на банковскую карту получателя. От получателя имеется заявление о том, чтобы средства переводились не посредством почтового перевода, а на банковскую карту. Имеет ли данный работник право на вычет на ребенка при исчислении НДФЛ?

    Да, имеет. Основным документом, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет на ребенка, является свидетельство о рождении ребенка. В Налоговом кодексе не раскрывается понятие и содержание термина «обеспечение ребенка». Тем более ни малейшей роли не играет способ уплаты алиментов.

  • Работодатель перечисляет НДФЛ с доходов работника, полученных от работы по найму, даже если этот работник имеет статус предпринимателя

    Индивидуальный предприниматель на УСН (объект «доходы») является одновременно наемным работником организации. Как платится налог с доходов, полученных в этой организации: работник сам декларирует доходы и платит налог в размере 6 процентов или организация выступает налоговым агентом и удерживает 13 процентов из зарплаты работника?

    Доходы от работы по найму не относятся к доходам от предпринимательской деятельности. Поэтому в отношении доходов, полученных от работы по найму, работодатель является налоговым агентом. Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, независимо от иных статусов своего работника.

  • Можно получить имущественный вычет при покупке жилья у двоюродного брата, если сделка осуществлена по рыночным ценам

    Я выкупила у своего двоюродного брата долю в двухкомнатной квартире. Сделка оформлена договором купли-продажи, есть расписка о передаче денег за квартиру продавцу. Но когда я подала декларацию 3-НДФЛ, мне отказали в имущественном вычете, ссылаясь на статью 20 НК РФ. Правомерно ли это?

    Нет, неправомерно, если сделка осуществлена по рыночным ценам. Статья 20 НК РФ указывала на состояние лиц в брачных отношениях, отношениях родства или свойства в соответствии с семейным законодательством РФ. Однако Семейный кодекс РФ регулирует отношения между супругами, родителями и детьми. Таким образом, двоюродные брат и сестра взаимозависимыми лицами априори считаться не могли.
    Кроме того, Федеральным законом от 18.07.11 № 227-ФЗ, положения которого вступили в действие с 1 января 2012 года, в первую часть Налогового кодекса был добавлен раздел о взаимозависимых лицах и рыночных ценах. В частности, появилась статья 105.1 НК РФ, определяющая порядок признания взаимозависимости лиц в целях налогообложения. Согласно этой норме, по отношению к физическому лицу взаимозависимыми являются, в том числе, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

  • За неудержание НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неудержанной суммы

    Компания в феврале выдала работнику материальную помощь в сумме 10 000 руб., но НДФЛ не удержала. Какие будут санкции? Можно ли сейчас удержать НДФЛ?

    На основании статьи 123 НК РФ компанию можно оштрафовать в размере 20 процентов от суммы налога, подлежащего удержанию в феврале. Если работник продолжает получать доходы от компании и сегодня, то этот налог нужно доудержать как можно быстрее, чтобы уменьшить размер пени, предусмотренной статьей 75 НК РФ.

  • Срок владения имуществом, перешедшем к физлицу по наследству, определяется со дня открытия наследства

    При продаже дома и земли, находящихся в собственности физлица менее трех лет, человек обязан сдать декларацию и заплатить налог 13 процентов. С какого момента исчисляется срок владения: с момента вступления в силу решения суда (имущество досталось по наследству, но все документы были утеряны), с момента открытия наследства или с момента регистрации в Госреестре прав на дом и землю на наследника?

    На основании положений пункта 4 статьи 1152 Гражданского кодекса, срок владения объектом имущества, перешедшего по наследству, определяется со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя, независимо от прочих обстоятельств.

  • При увольнении директора сумма компенсации, не превышающая его трехмесячного заработка, не облагается НДФЛ

    Облагается ли НДФЛ компенсация, выплаченная генеральному директору, который был уволен по решению учредителя?

    Если речь идет о выплате, произведенной в 2012 году, то такая компенсация не облагается НДФЛ, если она не превышает трехмесячного среднего заработка генерального директора (шестикратного месячного заработка, если организация находится в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях). Это вытекает из положений пункта 3 статьи 217 НК РФ, действующего в редакции Федерального закона от 21.11.11 № 330-ФЗ.

  • Стандартный вычет на ребенка предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет

    Стандартный вычет на ребенка предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или до месяца, в котором ребенку исполнилось 18 лет?

    Из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ четко следует, что предоставление стандартного вычета на ребенка производится до конца календарного года, в котором ему исполнилось 18 лет.

  • Компенсация преподавателям вузов на приобретение книг и журналов не облагается НДФЛ при наличии документов, подтверждающих покупку

    Облагается ли НДФЛ компенсационная выплата преподавателям вуза на приобретение книгоиздательской продукции?

    Согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. В частности, к таким компенсационным выплатам относится ежемесячная денежная компенсация, выплачиваемая педагогическим работникам государственных (муниципальных) образовательных учреждений в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями. Размер данной компенсации для федеральных государственных учреждений высшего профессионального образования составляет 150 руб. (п. 8 ст. 55 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании»).

    При этом стоит отметить, что для освобождения денежной компенсации от обложения НДФЛ необходимо иметь документы, подтверждающие произведенные работниками расходы на приобретение книгоиздательской продукции. При отсутствии документального подтверждения целевого использования данной денежной выплаты теряется ее компенсационный характер, и она подлежит налогообложению на общих основаниях.

  • Чиновник ФНС разъяснил порядок получения имущественного вычета при продаже квартиры с рассрочкой оплаты

    Физическое лицо продает квартиру. На момент продажи квартира находилась в собственности физического лица менее трех лет. Продажа осуществляется с условием о рассрочке оплаты. Таким образом, физическое лицо получает доход от продажи недвижимости в течение нескольких налоговых периодов. Каков порядок применения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

    С момента государственной регистрации права собственности на такой объект у покупателя возникает лишь право владения и пользования жилым помещением, а также обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, в то время как право распоряжения этим имуществом обременено исполнением условий договора купли-продажи с рассрочкой платежа.

    С учетом положений гражданского законодательства Российской Федерации, договор купли-продажи недвижимого имущества считается исполненным, когда одновременно или последовательно соблюдены все его основные условия и совершена государственная регистрация перехода права собственности на отчуждаемый недвижимый объект.

    До момента возникновения последнего из вышеперечисленных обстоятельств, частичную передачу покупателем продавцу денежных средств в оплату стоимости приобретаемого недвижимого имущества следует рассматривать как получение аванса.

    Следовательно, при совершении сделки с рассрочкой платежа, дата получения дохода продавцом недвижимого имущества должна определяться как с учетом даты государственной регистрации перехода права собственности, так и даты получения заключительного платежа по договору.

    По моему мнению, в отношении общей суммы дохода физического лица от продажи жилого объекта с рассрочкой платежа налоговая база определяется за налоговый период, на который приходится последняя из упомянутых в предыдущем абзаце дат.

    Соответственно, если отчуждаемый объект находился в распоряжении, владении и пользовании продавца менее трех лет, только за один этот налоговый период может предоставляться предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет в размере до 1 млн. руб. или вычет в размере фактически произведенных расходов.

  • Доход от продажи акций, полученных в результате переоценки основных фондов, учитывается в полном объеме

    В 2006 году акционер-физлицо получил от ЗАО доход в результате переоценки основных фондов в виде дополнительно полученных 25 000 акций по номинальной стоимости 1 руб. Акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Налог с полученного дохода не уплачен в соответствии с пунктом 19 статьи 217 НК РФ. В марте 2011 года физлицо реализовало данные акции по цене 1,50 руб. на сумму 37 500 руб. В каком порядке, и в каком размере следует уплатить НДФЛ в данном случае?

    Налог уплачивается на основании декларации, представленной в налоговый орган по месту жительства такого лица в срок до 15 июля 2012 года. В декларации отражается вся сумма полученного дохода без каких-либо вычетов, т.к. налогоплательщик не понес никаких расходов на приобретение дополнительных акций.

  • У родителя, который воспользовался сертификатом на частичную оплату отдыха ребенка, не возникает облагаемого НФДЛ дохода

    В 2011 году в г. Перми родителям детей-школьников выдавались сертификаты, которыми можно было оплатить летний отдых детей. На сайте городской администрации по поводу сертификатов была размещена следующая информация: «Сертификат – это именной документ, подтверждающий право родителя (законного представителя) на поддержку за счет бюджетных средств в виде частичной оплаты услуг (путевки) организации отдыха детей и их оздоровления, с которой родитель (законный представитель) заключил договор на оказание услуги по оздоровлению и (или) отдыху (приобретение путевки). Сертификат может быть реализован только в организациях (учреждениях), оказывающих услуги по оздоровлению и (или) отдыху детей, расположенных на территории Пермского края, включенных в Реестр организаций, оказывающих услуги по оздоровлению и (или) отдыху детей. Сертификат является единовременной формой поддержки, осуществляемой не чаще одного раза в год по одной из форм оздоровления и (или) отдыха». В сертификате указывались три суммы, например, 3900 руб., 4600 руб. и 6700 руб. В зависимости от места отдыха ребенка (площадка при школе, палаточный лагерь или санаторий) можно было воспользоваться той или иной суммой компенсации. Нужно ли родителю сдавать по окончании года 3-НДФЛ и уплачивать налог на доходы физических лиц?

    Сам сертификат используется не в интересах родителя, поэтому дохода в натуральной форме, предусмотренного пунктом 2 статьи 211 НК РФ, у него не возникает. Соответственно, родитель не обязан представлять по окончании года декларацию на себя.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер