Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
6 декабря
Минфин разъяснил, кто должен платить НДС и налог на прибыль в ситуации, когда иностранная организация сдает российскую недвижимость
5 декабря
Если предоплата и отгрузка товара происходят в течение пяти дней, то счет-фактура на предоплату не выставляется
2 декабря
Минфин напомнил условия предоставления вычета по НДС при приобретении основных средств

17 характерных нарушений по НДС (видео с советами аудитора)

18 марта 2016

В Школе бухгалтера рассказали про характерные нарушения по НДС, которые в первую очередь проверяет налоговая при камеральной проверке. Комментирует аудитор Ольга Бондаренко.

Налоговая обращает внимание на следующие ошибки:

17 характерных нарушений по НДС:

  1. Занижение налоговой базы в результате неполного отражения реализации товаров (работ, услуг), в том числе в результате отсутствия корректировки налоговой базы в соответствии с рыночной ценой — гл. V.I, п.1 ст.146, ст. 153 НК РФ.
  2. Неисчисление НДС при передаче на РФ товаров  (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций — пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ.
  3. Невключение в налогооблагаемую базу строительно-монтажных работ, выполненных для собственного потребления — пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ.
  4. Занижение налоговой базы на стоимость безвозмездно переданного имущества — п.1 ст.146 НК РФ.
  5. Неправомерное применение освобождения от уплаты НДС в связи с не представлением документов, подтверждающих реализацию товаров (работ, услуг) необлагаемых НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ.
  6. Отсутствие раздельного учета при осуществлении операций, подлежащих налогообложению, и операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), и неправомерное заявление в связи с этим вычетов по НДС — п.4 ст.149, п.4 ст.170 НК РФ.
  7. Неправомерное применение налоговых вычетов по услугам, приобретенным для осуществления операций, освобождаемых от налогообложения — п. 2 ст. 149, п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ.
  8. Занижение налоговой базы на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы полученные) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) — п.1 ст.154 НК РФ.
  9. Неисполнение обязанности либо занижение налоговой базы налоговыми агентами по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС (в частности, арендаторами федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации, муниципального имущества) — п. 2, 3 ст. 161 НК РФ.
  10. Неправомерное применение пониженной налоговой ставки 10%, в частности, при реализации изделий медицинского назначения, не входящих в перечень кодов медицинских товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции — п.1. п 2. ст.164 НК РФ.
  11. Неправомерное включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в связи с отсутствием документов подтверждающих факт принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также договоров, счетов-факту — п.1 ст. 172 НК РФ.
  12. Невосстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам при переходе на специальные налоговые режимы — п.3 ст. 170 НК РФ.
  13. Невосстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету при перечислении предоплаты в счет предстоящих покупок, в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету (по мере их реализации) — пп.3 п.3 ст.170 НК РФ.
  14. Неправомерное предъявление к вычету сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения — пп.1 п. 2 ст.171 НК РФ.
  15. Завышение налоговых вычетов по причине неправомерного принятия к учету НДС по счетам-фактурам, полученным от «проблемных» контрагентов. Первичные документы подписаны неустановленными лицами, содержат недостоверные сведения; реальность сделок не подтверждена — п. 2 ст.169, пп.1,2 ст.171, п.1 ст.172.
  16. Необоснованное предъявление налоговых вычетов по экспортным операциям, по которым пакет документов, предусмотренный ст.165 НК РФ, не собран или собран не в полном объеме — п.3 ст.172 НК РФ.
  17. Неуплата НДС в бюджет лицами, не являющимися налогоплательщиками данного налога, при выставлении покупателям счетов-фактур с выделением сумм НДС — п.5. ст.173 НК РФ.

К сожалению, на практике мы совершаем еще больше ошибок.

Зарегистрироваться на открытый вебинар «Налоговая отчетность за 2015 год. Рекомендации практикам, изменения в декларациях»

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер