2009

Как известно, каждая налоговая декларация подвергается камеральной проверке. А если это декларация по НДС, и в ней заявлен налог к возмещению, инспекторы будут изучать ее с особой пристрастностью. В этой статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима», рассмотрит некоторые нюансы, которые следует знать бухгалтерам, чтобы избежать неприятных «сюрпризов» при камеральной проверке декларации по НДС. В частности, речь пойдет о том, в каких случаях налоговики вправе запросить у компании документы, подтверждающие вычеты, а также о том, какие требования контролеров являются незаконными и могут быть оспорены в суде.

Некоторым «упрощенцам» по итогам 2009 года нужно будет рассчитать минимальный налог. Законодатель ввел это понятие для того, чтобы плательщики УСН в обязательном порядке перечисляли в бюджет определенную сумму налога независимо от того, закончили они год с прибылью или с убытком. Кто должен рассчитать минимальный налог, как это сделать правильно и не переплатить? На эти и другие вопросы, связанные с исчислением и уплатой минимального налога, отвечает Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима».

Во многих компаниях принято отмечать Новый год. Корпоративная вечеринка, украшенный офис, подарки сотрудникам и их детям, премии по итогам года – безусловно, все это улучшает настроение в последние рабочие дни декабря. Но для бухгалтера эти составляющие праздника оборачиваются еще и дополнительными заботами. О том, какие налоги нужно заплатить с новогодних затрат, рассказывает Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима».

Довольно часто компании и предприниматели арендуют государственное или муниципальное имущество (здания, помещения и т.п.). Заключение такого договора имеет свои особенности, в том числе и в области налогообложения. Так, если арендодателем является непосредственно госорган или орган местного самоуправления, арендатору придется исполнять обязанности налогового агента в отношении НДС. Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» рассказывает о том, когда арендатору нужно рассчитать НДС и перечислить в бюджет, как правильно составить счет-фактуру и в какой момент можно принять налог к вычету.

Нередко успешно развивающиеся компании выдают займы своим сотрудникам. Это делается для того, чтобы удержать особо ценных работников. Как правило, займы предоставляются либо безвозмездно, либо под незначительный процент. Должна ли компания исчислить НДФЛ с суммы экономии на процентах? Как рассчитать налог? Когда его удержать и перечислить в бюджет? На эти и другие вопросы, с которыми может столкнуться бухгалтер, если компания выдает займы сотрудникам, отвечает Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима».

В предыдущей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима», рассказала, в частности, о том, как безошибочно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, которая полагается увольняющемуся сотруднику, и заплатить с этой суммы налоги. На этот раз речь пойдет о ситуации, когда работник, решивший уйти из компании, взял отпуск авансом и не отработал эти дни.

Увольнение сотрудника добавит бухгалтеру дополнительных хлопот. Такому работнику нужно рассчитать и выплатить зарплату, а также компенсацию за неиспользованный отпуск, а с произведенных выплат заплатить налоги. Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» предостерегает от ошибок, которые чаще всего допускают бухгалтеры в подобной ситуации.

Завершаем серию публикаций, посвященных договорам, в которых стоимость сделки выражена в иностранной валюте, а оплата происходит в рублях. В этой статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» расскажет о том, как операции по «инвалютным» договорам отражаются в налоговом учете у продавца и у покупателя.

В двух предыдущих статьях рассматривались вопросы, связанные с НДС и составлением счетов-фактур по «инвалютным» договорам. А в этой статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима», расскажет, как операции по договорам в иностранной валюте или у. е. должны отражаться в бухгалтерском учете продавца и покупателя.

В прошлой статье говорилось о том, как поставщик исчисляет НДС и оформляет счета-фактуры по договорам, обязательства в которых выражены в иностранной валюте или условных единицах. Теперь Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима», рассмотрит ту же ситуацию, но уже с позиции покупателя.

Договоры, где обязательство выражено в иностранной валюте или условных единицах, в последнее время приобрели большую популярность. При этом такие сделки всегда создают дополнительную «головную боль» для бухгалтера. А недавнее обнародование августовского разъяснения ФНС относительно счетов-фактур и НДС усложнило бухгалтеров, вызвав у них множество вопросов. Но стоит ли принимать во внимание это разъяснение? На этот, а также на другие вопросы по теме «НДС с позиции поставщика при договорах в инвалюте», отвечает Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима».

Все чаще и чаще компании пользуются предоставленной им законом возможностью формировать резерв по сомнительным долгам. Это позволяет увеличить им «налоговые» расходы, что в условиях кризиса немаловажно. В настоящей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» расскажет о том, как этот резерв создать, какие долги можно списывать за счет резерва, а также о проведении корректировок.

В предыдущей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» рассказала арендаторам о тонкостях, на которые им стоит обратить внимание в случае производства неотделимых улучшений в нанятом помещении. На этот раз консультант взглянет на ту же ситуацию глазами арендодателя, а также ответит на вопросы по темам «ремонт и аренда» и «аренда помещений у физлица».

В последнее время чиновники стали все чаще уделять внимание вопросам учета расходов на капвложения и ремонт арендованных площадей. Об этом свидетельствует количество писем Минфина и ФНС, посвященных этим вопросам. В настоящей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» рассказывает читателям, на какие особенности должен обратить внимание арендатор, который производит в нанятом помещении неотделимые улучшения.

В предыдущей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» ответила на вопросы из области бухгалтерского учета, которые могут возникнуть у компании при получении векселя от контрагента. В настоящем материале она рассказывает о сложностях, которые возникают при налоговом учете сделки с векселем.

С векселями сталкиваются многие компании. Вексель удобен тем, что он в числе прочего может служить средством платежа при расчетах с поставщиками. По векселю можно получать определенные проценты или дисконт. Однако работа с таким видом ценных бумаг весьма сложна, и она неизбежно вызывает у бухгалтеров вопросы. В этой статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» помогает разобраться с вопросами из сферы бухгалтерского учета, которые могут возникнуть у компании при получении векселя от контрагента.

Любая реализация, если речь не идет о розничной торговле, сопровождается, как правило, выдачей счета-фактуры. При классической схеме «продавец-покупатель» все просто. А вот при схеме, включающей в себя участие посредника, возникает масса вопросов. Самый важный вопрос связан с составлением счетов-фактур и исчислением НДС. О нем, а также о других тонкостях, связанных с комиссионной торговлей, рассказывает Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима».

Ситуация, когда работник, находящийся в отпуске заболевает, встречается не так уж редко. В этой статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» рассказывает о том, нужно ли в этом случае оплачивать больничные, продлевать отпуск, пересчитывать отпускные и сторнировать «зарплатные» налоги.

В прошлой статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима» ответила на вопросы,  которые при переходе на «упрощенку» возникают из-за выданных и полученных авансов. А данная статья посвящена сложностям, которые при переходе на УСН компаниям создают основные средства.

Компании, которые с будущего года хотели бы применять «упрощенку», уже сейчас могут подавать в инспекцию соответствующее заявление. В настоящей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима», рассказывает налогоплательщикам о некоторых нюансах и сложностях, с которыми будущие «упрощенцы» могут столкнуться при переходе.

Может ли единственный учредитель организации работать директором по трудовому договору? И какие налоги необходимо заплатить с его вознаграждения? В законах нет четких ответов на эти вопросы. На практике существуют два противоположных подхода, причем каждый связан с определенными рисками. Мы подробно рассмотрели оба варианта, чтобы налогоплательщики могли выбрать наиболее подходящий.

Во время кризиса многие розничные продавцы берут у оптовиков товар «на реализацию». Это значит, что магазины расплачиваются за поставку лишь после того, как продадут товар потребителям. При этом нереализованную часть поставки возвращают продавцу. Оформление этой операции нередко вызывает вопросы даже у опытных бухгалтеров. Как известно, существует несколько способов такого оформления. Сегодня мы расскажем о достоинствах и недостатках каждого из них.

Со следующего года единый социальный налог будет отменен. Вместо него мы станем платить страховые взносы и отчитываться по ним во внебюджетные фонды: Пенсионный, Медицинский и ФСС (соответствующие законы* приняты 24 июля 2009 года). Очень скоро бухгалтеры столкнутся с множеством нововведений. О самых значимых мы расскажем в этой статье.

В предыдущей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании ТаксОптима, рассказала, как рассчитывать отпускные при повышении оклада в целом по организации и платить налоги в случае «переходящего» отпуска. Сегодня она говорит о том, что следует учитывать при расчете отпускных, если сотрудник в течение года болел или брал отпуск за свой счет, и как поступать при прерывании отпуска или увольнении до окончания испытательного срока.

Летом многие сотрудники отправляются в заслуженные отпуска. Но это радостное для сотрудников событие оборачивается повышенной нагрузкой на бухгалтера, у которого возникает множество вопросов и проблем. Чтобы облегчить бухгалтерам их решение, Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании ТаксОптима подробно рассказывает о тех особенностях расчета отпускных, которые на практике наиболее часто вызывают затруднения.

В условиях финансового кризиса многие предприятия вводят режим неполного рабочего времени. Юристы и бухгалтеры таких компаний сталкиваются с множеством проблем. Как оформить табель при сокращенном графике? Нужно ли переносить праздники, приходящиеся на дополнительные выходные дни? Как рассчитать больничные и отпускные? К сожалению, законодательством урегулированы далеко не все вопросы. Мы разобрались в ситуации, и предлагаем практические решения задач, связанных с неполным рабочим временем.

С 1 июля 2009 года стартует массовая кампания по приведению учредительных документов обществ с ограниченной ответственностью в соответствие с измененным законодательством. Обычно этим делом занимаются либо юридические службы компаний, либо нанятые юристы. Однако руководители многих некрупных фирм привыкли поручать юридические вопросы бухгалтерам. Поэтому мы решили помочь учетным работникам разобраться, что, как и когда надо сделать.

В предыдущей статье ведущий налоговый консультант ООО «Консалтинговая группа «Такс Оптима» Альбина Островская прокомментировала общие правила ведения раздельного учета НДС по облагаемым и не облагаемым налогом операциям. В этой статье она отвечает на вопросы, связанные с расчетом пропорции, заполнением книги покупок и применением правила «пяти процентов», которое освобождает некоторые организации от ведения раздельного учета.

Организации, осуществляющие как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции (скажем, торгующие одним и тем же товаром оптом и в розницу) обязаны вести по этим операциям раздельный учет. Его следует вести в строгом соответствии с правилами, установленными налоговым законодательством. Однако нормы, посвященные раздельному учету, настолько «сырые», что при практическом применении вызывают у бухгалтеров множество вопросов. В этой статье на самые распространенные вопросы об общих правилах ведения раздельного учета отвечает Альбина Островская, ведущий налоговый консультант ООО «Консалтинговая группа «Такс Оптима».

Во время финансового кризиса растет количество компаний, которые ранее обходились без займов, но теперь вынуждены брать кредиты для пополнения оборотных средств. Соответственно, увеличивается и количество бухгалтеров, впервые столкнувшихся на практике с нормированием процентов при расчете налога на прибыль. В настоящей статье Альбина Исанова, заместитель руководителя департамента консалтинга ЗАО АК «Арт-Аудит», отвечает на наиболее популярные среди клиентов вопросы по нормированию процентов.

В условиях кризиса компании и предприниматели меняют привычную схему работы, предлагая покупателям какие-либо послабления по оплате. Например, предоставляют так называемый коммерческий кредит — дают отсрочку платежа или позволяют платить за товар в рассрочку. Как правило, при предоставлении коммерческого кредита покупатель уплачивает продавцу проценты за пользование кредитом. В данной статье Альбина Исанова, заместитель руководителя департамента консалтинга ЗАО АК «Арт-Аудит», отвечает на вопрос: какие налоги и в каком порядке должны начислять покупатель и продавец на эти проценты?

В предыдущей статье были рассмотрены общие правила восстановления НДС по объектам недвижимости. Однако существует множество хозяйственных ситуаций, которые ставят бухгалтеров в тупик (продажа здания, внесение недвижимости в качестве вклада в уставный капитал и т. д.) — Налоговый кодекс на дает прямых ответов, как восстанавливать налог в этих случаях. В этой статье Альбина Исанова, заместитель руководителя департамента консалтинга ЗАО АК «Арт-Аудит», отвечает на вопросы, которые бухгалтеры наиболее часто задают аудиторам.

Существуют ситуации, в которых компании обязаны восстанавливать НДС по основным средствам, ранее принятый к вычету. Обычно НДС восстанавливается с остаточной стоимости ОС. Но для объектов недвижимости действует совершенной иной порядок восстановления. В настоящей статье Альбина Исанова, заместитель руководителя департамента консалтинга ЗАО АК «Арт-Аудит», рассказывает об общих правилах особого порядка восстановления НДС.

Недавно в Налоговом кодексе появилось новое положение, позволяющее покупателю принимать к вычету НДС с аванса, заплаченного поставщику (п. 12 ст. 171 НК РФ). У налогоплательщиков возникло много вопросов. В частности, является ли вычет с авансов правом или обязанностью? Будут ли внесены поправки в правила ведения журналов счетов-фактур, книг покупок и книг продаж*? Минфин в письме от 06.03.09 № 03-07-15/39 ответил: вычет с предоплаты — это право, которым компании и предприниматели могут воспользоваться или пренебречь по своему выбору; изменений в правила ведения учета счетов-фактур не предвидится. Вместо этих поправок финансовое ведомство изложило в том же письме комментарии, которые должны предостеречь налогоплательщиков от ошибок при вычетах НДС с предоплаты. В этой статье мы проанализировали советы Минфина с точки зрения их практического применения.

В начале года большинство акционерных общество и ООО распределяет дивиденды. Налогообложение таких выплат вызывает определенные трудности. Особенно сложно рассчитать налоги с дивидендов в случае, когда компания - источник дивидендов в то же время является их получателем как акционер или участник другого юридического лица. Мы подготовили пошаговый алгоритм действий бухгалтера при расчете налогов. За основу взяли числовой пример, опубликованный ФНС России в письме от 19.01.09 № ВЕ-17-3/12, изменив для удобства восприятия некоторые цифры и даты.

В статье «Новшества 2009: налоговая амортизация» мы описали глобальные изменения, которые затронули основные принципы амортизации — например, введение единого метода начисления амортизации по всему имуществу компании вместо существовавшего выбора метода для каждого отдельного объекта и переход от амортизации по объектам к амортизации по группам. А в данном тексте мы рассмотрим оставшиеся новшества, среди которых новый порядок применения амортизационной премии; амортизация неотделимых улучшений; ОС, выявленных при инвентаризации и полученных в качестве взноса в уставный капитал.

С 1 января 2009 года при покупке у физического лица имущественных прав организация не обязана удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Не облагается НДФЛ и оплата обучения сотрудников в высших и средних специальных учебных заведениях. Об этих и других изменениях, касающихся зарплатных налогов, читайте в нашей статье.

В данной статье мы начнем изучение изменений, которые  произошли в правилах начисления амортизации и рассмотрим новшества, затрагивающие большинство организаций.

В данной статье мы расскажем почти обо всех новшествах, связанных с налогом на прибыль. Исключение составят только новые правила амортизации, которым будет посвящено несколько отдельных материалов. 

Компании и предприниматели с большим штатом наемного персонала не могут переходить на ЕНВД, а место постановки «вмененщика» на налоговый учет  будет зависеть от вида его деятельности. Об этих и других изменениях, которые произошли с «вмененкой» с января 2009 года*, читайте в данной статье.

На прошлой неделе мы подробно рассказали о введении вычета по НДС с авансовых платежей. В этой статье мы расскажем обо всех остальных поправках в Налоговый кодекс, касающихся налога на добавленную стоимость.

Теперь налогоплательщики на упрощенной системе должны предоставлять декларацию один раз в год – по истечении налогового периода, то есть года. Об этом и всех остальных новшествах, касающихся упрощенки, мы расскажем в настоящей статье.

Законодатели, похоже, прислушались к жалобам налогоплательщиков на то, что они фактически кредитуют бюджет, уплачивая НДС с полученных авансов. И пошли на уступки: налог с предоплаты, конечно, не отменили, но с 2009 года дали возможность НДС по ней принимать к вычету.