Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Расчет зарплаты

Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия

Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды

21 января 2014

Настоящий материал является пособием по заполнению платежного поручения при перечислении налогов, взносов, пеней и штрафов. Он составлен в виде таблицы, где пошагово изложены правила заполнения всех граф подобной платежки. Приступая к ее заполнению, бухгалтер может использовать таблицу в качестве шпаргалки. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в соответствующие нормативные правовые акты, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.

Материалы по теме
19 мая
Поправки в НК РФ: запрет на «внезапное» введение новых форм отчетности, обмен документами с инспекцией, блокировка счетов
29 апреля
В мае все желающие могут бесплатно посмотреть вебинары, посвященные НДС и профстандартам
22 апреля
Пять практических рекомендаций по работе с долгами

Вводная информация

Форма платежного поручения с номерами реквизитов приведена в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». В этом же документе дано описание всех полей и реквизитов платежки, а также названа информация, которую необходимо в них указывать.

Для случая, когда деньги перечисляются в бюджет, в том числе на уплату налогов, пеней, штрафов и взносов во внебюджетные фонды, установлены особые правила. Они утверждены приказом Минфина России  от 12.11.13 № 107н (далее приказ № 107н). Он вступил в силу 4 февраля 2014 года (через 10 дней после дня официального опубликования).

Данная инструкция составлена с учетом новшеств, предусмотренных в приказе № 107н.

 

 

Наименование поля

Номер реквизита

Что указывать

Информация о плательщике и получателе

ИНН

60

ИНН плательщика в соответствии со свидетельством о постановке на учет в ИФНС. У плательщиков — юридических лиц допустимое количество знаков составляет 12, у физических лиц — 10. Первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

Инстранные компании, у которых нет ИНН, вправое поставить код иностранной организации (КИО), состоящий из 5 знаков.

Отдельные случаи:

1. При отсутствии ИНН у физлица указывается ноль («0»).

2. Физ.лица без статуса ИП могут не заполнять, если в реквизите 108 указан 20-ти значный код, проставленный налоговиками в поле «Индекс документа» извещения.

3. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают ИНН ответственного участника.

4. Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет указывают ИНН этого физлица.

5. ИП, адвокаты, учредившие свои кабинеты, частные нотариусы и главы фермерских хозяйств могут не заполнять, если в реквизите «Код» указан уникальный идентификатор начисления (УИН). 

КПП

102

КПП плательщика в соответствии со свидетельством или уведомлением о постановке на учет в ИФНС. Допустимое количество знаков составляет 9, первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

Отдельные случаи:

1. Физлица указывают ноль («0»).

2. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают КПП ответственного участника.

3. Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет указывают ноль («0»).

Плательщик

8

1. Организации (обособленные подразделения) указывают наименование организации или подразделения.

2. Индивидуальные предприниматели указывают ФИО, далее в скобках «ИП», затем адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//».

3. Нотариусы с частной практикой и адвокаты, учредившие кабинеты, указывают ФИО, в скобках «нотариус» или «адвокат», адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//».

4. Главы крестьянских хозяйств указывают ФИО, в скобках «КФХ», адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//».

5. Прочие физлица указывают ФИО и адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//». Адрес регистрации можно не указывать, если в платежке стоит 20-ти значный код из извещения, заполненного налоговиками.

6. Консолидированные группы налогоплательщиков указывают наименование ответственного участника.

7. Организации при удержании денег из зарплаты физ. лица и перечислении их в бюджет указывают наименование данной организации.

ИНН

61

ИНН получателя средств. Указывается ИНН администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ. Допустимое количество знаков составляет 10. Первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

КПП

103

КПП получателя средств. Указывается КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ.  Допустимое количество знаков составляет 9, первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.

Получатель

16

Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ.

Информация о составителе платежного поручения

 

101

Статус составителя платежки. Может принимать одно из 26-ти значений, в том числе, следующие:

«01» — налогоплательщик — юридическое лицо;

«02» — налоговый агент;

«06» — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;

«08» — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет;

«09» — налогоплательщик — индивидуальный предприниматель;

«10» — налогоплательщик — нотариус, занимающийся частной практикой;

«11» — налогоплательщик — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

«12» — налогоплательщик — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

«13» — налогоплательщик — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета);

«14» — налогоплательщик, производящий выплаты физлицам;

«16» — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;

«17» — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;

«18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей;

«19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;

«21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

«22» — участник консолидированной группы налогоплательщиков;

«24» — плательщик — физ. лицо, перечисляющее средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет.

Информация о платеже при перечислении налогов, пеней и штрафов

 

104

Код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков. Все знаки не могут одновременно принимать значение 0.

Платежка составляется только по одному КБК. Это значит, что в одной платежке нельзя указать два и более КБК.

 

105

Значение кода, присвоенного в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Код состоит из 8, либо 11 знаков, все знаки одновременно не могут принимать значение 0.

Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налогов и др. платежей. При перечислении налога на основании декларации, в платежке указывается ОКТМО из этой декларации.

 

 

106

Значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

«ТП» — платежи текущего года;

«ЗД» — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);

«БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;

«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);

«РС» — погашение рассроченной задолженности;

«ОТ» — погашение отсроченной задолженности;

«РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;

«ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;

«АП» — погашение задолженности по акту проверки;

«АР» — погашение задолженности но исполнительному документу;

«ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;

«ТЛ» — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). В этом случае налоговики сами относят поступившие деньги к одному из вышеуказанных оснований платежа.

 

107

Значение показателя налогового периода, за который производится уплата или доплата налога. Состоит из 10 знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

Первые два знака — это периодичность перечисления налогового платежа: «МС» — месячная, «КВ» — квартальная, «ПЛ» — полугодовая, «ГД» — годовая.

Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты, то ставятся эти даты.

Третий и шестой знаки — это точка («.»).

Седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог.

Примеры заполнения: «МС.02.2013»; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»; «04.09.2013».

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

Отдельные случаи:

1. При погашении задолженности ставится конкретная дата, например: «24.10.2013». Она связана с основанием платежа, которое указано в реквизите 106. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате. При погашении задолженности по акту проверки или по исполнительному документу ставится ноль («0»).

2. При досрочной уплате указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога.

 

108

Номер документа, который является основанием платежа. Может принимать следующий вид:

«ТР» — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);

«РС» — номер решения о рассрочке;

«ОТ» — номер решения об отсрочке;

«РТ» — номер решения о реструктуризации;

«ПБ» — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;

«ПР» — номер решения о приостановлении взыскания;

«АП» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

«АР» — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;

«ИН» — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

«ТЛ» — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

При указании номера документа знак «№» не ставится.

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

Отдельные случаи:

1. При перечислении текущих платежей и при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основания платежа «ТП» или «ЗД») ставится ноль («0»).

2. Физические лица при уплате налогов на основании декларации ставят ноль («0»).

3. Физические лица при уплате налогов, указанных в уведомлении и извещении, при самостоятельном заполнении платежки указывают 20-ти значный код из извещения. Можно не указывать, если в платежке указан ИНН.

 

109

Значение даты документа основания платежа. Состоит из 10 знаков. Первые два знака — это календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый — это месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый — это год. Третий и шестой знаки — это точка («.»).

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

Отдельные случаи:

1. При перечислении текущих платежей (основание платежа «ТП» указывается дата, когда декларация или расчет подписан налогоплательщиком). Если отчетность по данному платежу еще не сдана, ставится ноль ("0"). Основание — письмо Минфина России от 25.02.14 № 02-08-12/7820 (см. «Минфин напомнил, какую дату документа указывать в поле 109 платежного поручения при уплате текущих платежей по налогам").

2. При добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основание платежа «ЗД») указывается ноль («0»).

3. При перечислении платежей на основании требования (основание платежа «ТР») указывается дата требования.

4. При погашении задолженности ставится дата соответствующего документа. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате.

5. Физлица при перечислении налогов на основании декларации указывают дату, когда эта декларация представлена в ИФНС, либо отправлена по почте.

 

110

С 1 января 2015 года данное поле не заполняется.

По мнению специалистов Центробанка необходимо ставить ноль «0» (письмо от 30.12.14 № 234-Т). Но даже если поле не заполнено, банкиры не вправе отказать в приеме платежки (письмо Федерально казначейства от 03.04.15 № 07-04-05/05-215).

Очер. плат.

21

Очередность платежа.
Указывается значение «5». Основание — ст. 855 ГК РФ в ред. Федерального закона от 02.12.13 № 345-ФЗ (см. «Принят закон, корректирующий очередность списания денежных средств со счета должника»), письмо Минфина России 
от 20.01.14 № 02-03-11/1603 (см. «Минфин сообщил, какую очередность платежа указывать в платежке при перечислении налогов и взносов").

Код

22

Уникальный идентификатор начисления (УИН).

Компании и предприниматели должны указывать ноль ("0").  Подробнее об этом читайте в материале «ФНС сообщила, какой УИН надо будет указывать в поле «Код» при заполнении платежек на уплату налогов»

Назначение платежа

24

Назначение платежа.

Организации при удержании денег из зарплаты физ. лица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физлице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и проч.

При уплате налога уполномоченным (а не законным) представителем налогоплательщика, указывается ФИО представителя, а также номер и дата доверенности. Основание — письмо ФНС России от 29.02.16 № 3Н-4-1/3234 (см. «ФНС сообщила, как заполнять в платежке поле 24 «Назначение платежа», если налог перечисляет представитель налогоплательщика").

Информация о платеже при перечислениях во внебюджетные фонды

 

104

Код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков. Все знаки не могут одновременно принимать значение 0.

Платежка составляется только по одному КБК. Это значит, что в одной платежке нельзя указать два и более КБК.

 

105

Значение кода, присвоенного в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).  Код состоит из 8, либо 11 знаков, все знаки одновременно не могут принимать значение 0.

Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты страховых взносов.

 

106

Указывается ноль («0»).

 

107

Указывается ноль («0»).

 

108

Если в реквизите «101» (статус составителя платежки) указаны значения «03», «19», «20» или «24», то ставится идентификатор сведений о физическом лице. Это может быть индивидуальный страховой номер в системе персонифицированного учета ПФР (СНИЛС), серия и номер паспорта, водительского удостоверения, свидетельства о регистрации транспортного средства и проч.

При заполнении данного поля знаки «№» и «-» не ставятся.

До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора. Оно зависит от документа и имеет значение:

«01» — паспорт гражданина РФ;

«02» — свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина;

«03» — паспорт моряка (удостоверение личности моряка);

«04» — удостоверение личности военнослужащего;

«05» — военный билет военнослужащего;

«06» — временное удостоверение личности гражданина РФ;

«07» — справка об освобождении из мест лишения свободы;

«08» — паспорт иностранного гражданина либо иной документ, удостоверяющего личность иностранного гражданина;

«09» — вид на жительство;

«10» — разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства);

«11» — удостоверение беженца;

«12» — миграционная карта;

«13» — паспорт гражданина СССР;

«14» — страховой номер в системе персонифицированного учета ПФР (СНИЛС);

«22» — водительское удостоверение;

«24» — свидетельство о регистрации транспортного средства в органах Министерства внутренних дел РФ;

«25» — охотничий билет;

«26» — разрешение на хранение и ношение охотничьего оружия.

Для разделения используется знак «;». Например, «01;0201251245».

 

109

Указывается ноль («0»).

 

110

Указывается ноль («0»).

Очер. плат.

21

Очередность платежа.
Указывается значение «5». Основание — ст. 855 ГК РФ в ред. Федерального закона от 02.12.13 № 345-ФЗ (см. «Принят закон, корректирующий очередность списания денежных средств со счета должника»),
письмо Минфина России от 20.01.14 № 02-03-11/1603 (см. «Минфин сообщил, какую очередность платежа указывать в платежке при перечислении налогов и взносов").

Код

22

Уникальный идентификатор начисления (УИН).

По начислениям, которые производит Фонд соцстрахования, информация об УИН содержится в требовании об уплате недоимки по взносам, пеням и штрафам. Если такой информации нет, то в платежке на перечисление пеней и штрафов указывается ноль ("0"). По взносам, сумму которых рассчитывает сам плательщик, в реквизите «Код» платежки указывается ноль ("0"). Основание — письмо ФСС РФ от 21.02.14 № 17-03-11/14-2337 (подробнее об этом в материале «Соцстрах напомнил правила заполнения поля «Код» в платежках на перечисление страховых взносов").

Назначение платежа

24

Назначение платежа.

Организации при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет в счет погашения задолженности по иным платежам на основании исполнительного документа указывают сведения о физ. лице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации и проч.

Заметим, что при заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Там актуальные формы платежных поручений со всеми необходимыми кодами устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Источник: БухОнлайн.ру Автор: Елена Маврицкая , ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

46 комментариев
Написать свой или задать вопрос
  • Qya 14 апреля 2016, 12:57
    Цитата (Сергей Новиков):Добрый день!

    Автор инструкции регулярно обновляет ее после изменения законодательства, на котором базируется данная инструкция.  

    Поясните, пожалуйста, что именно, по вашему мнению, в инструкции требуется обновить? Приведите цитаты из текста.

    Какие нормы, описанные там, на ваш взгляд устарели? И какими нормами они были заменены? Приведите ссылки на соответствующие нормативные правовые акты и даты вступления в силу этих НПА.
    Только сейчас поняла, что эо не касается таможенных платежей.
    А мне почему то показалось, что инструкция касалась всех БФ.
    Простите, была не права.
  • Сергей Новиков 14 апреля 2016, 10:56
    Цитата (Qya):Пора бы обновить инструкцию.
    Добрый день!

    Автор инструкции регулярно обновляет ее после изменения законодательства, на котором базируется данная инструкция.  

    Поясните, пожалуйста, что именно, по вашему мнению, в инструкции требуется обновить? Приведите цитаты из текста.

    Какие нормы, описанные там, на ваш взгляд устарели? И какими нормами они были заменены? Приведите ссылки на соответствующие нормативные правовые акты и даты вступления в силу этих НПА.
  • Qya 14 апреля 2016, 09:39
    Цитата (Ирина Ротнова):Добрый день!
    Когда Вы оставляете свои комментарии, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
    Ой, извините, ничего недоброжелательного не имела ввиду.

    Немного изменились уже правила.
    Еще раз сорри.
Все 46 комментариев
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер