Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 22 августа

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

22
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 22 августа
Сдать бесплатно 22
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Расчет зарплаты

Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия

Как с 2015 года изменятся страховые взносы и отношения с фондами

1 июля 2014
Материалы по теме
Сегодня
Арбитражный суд: компенсация «суточных» при однодневных командировках не облагается страховыми взносами
25 июля
В форму 4-ФСС внесены изменения для страхователей, которые предоставляют персонал в другие организации или к ИП
21 июля
Минтруд: IT-организация вправе применять пониженный тариф страховых взносов с месяца, в котором получена аккредитация

Принят Федеральный закон от 28.06.14 № 188-ФЗ, предусматривающий довольно большой пакет поправок в законодательство о социальном страховании. Закон вступает в силу со следующего года. Чтобы бухгалтеры могли к ним подготовиться, мы составили сравнительную таблицу, в которую включили наиболее значимые изменения.

Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2015 года

Сейчас

с 2015 года

 

Представление отчетности

Страхователи, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные компании, у которых численность работников больше 50 человек, должны представлять отчетность в ПФР и ФСС в электронном виде (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ, п.10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Если среднесписочная численность работников 25 человек и более, то отчетность в ПФР и ФСС представляется в электронном виде.

Бесплатно сдавать электронную отчетность в ПФР и ФСС

Обмен документами

Документы, подтверждающие правильность исчисления и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов могут передаваться фондам, в том числе, в форме электронных документов (п. 4 ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 37 Закона № 212-ФЗ).

Уточнено, что документы могут быть представлены в форме электронных документов, подписанных уполномоченными на подписание таких документов лицами усиленной квалифицированной электронной подписью (далее — КЭП).

Документы (включая расчеты страховых взносов) в форме электронных документов (при наличии КЭП) принимаются наравне с документами, представленными на бумаге.

Законодательство прямо не разъясняет, в какой форме плательщики и фонды обмениваются документами при зачете (возврате) страховых взносов.

В случае зачета (возврата) страховых взносов стороны могут обмениваться документами в письменной форме или в форме электронных документов.

 

Жалоба в вышестоящий фонд или заявление об ее отзыве может подаваться, в том числе, в форме электронного документа (ч.ч.1, 4 ст. 55 Закона № 212-ФЗ).

Уточнено, что жалоба (или заявление об отзыве жалобы) может подаваться в форме электронного документа, подписанного КЭП.

Выплаты при увольнении

Страховыми взносами не облагаются компенсационные выплаты, связанные с увольнением. Исключение — компенсация за неиспользованный отпуск (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

 

Введены дополнительные ограничения, связанные с компенсациями при увольнении. Страховые взносы не будут начисляться, если сумма всех выплат уволенному работнику (выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и компенсация руководителю, его заместителю или главбуху) не превысит трехкратного размера среднемесячного заработка. Для работников, уволенных их организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, необлагаемая сумма ограничена шестикратным размером среднего месячного заработка. Если сумма при увольнении больше, то страховые взносы следует начислить.

Временно пребывающие на территории РФ

Пенсионные взносы на выплаты в пользу иностранцев (или лиц без гражданства), временно пребывающих в РФ (не являющихся высококвалифицированными специалистами), начисляются, если с ними заключен:

- трудовой договор на неопределенный срок

- срочный трудовой договор и при этом общая продолжительность срочных трудовых договоров составляет не менее шести месяцев в течение календарного года (п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).

Лица, временно пребывающие на территории РФ признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию (за исключением высококвалифицированных специалистов). Выплаты в их пользу облагаются пенсионными взносами вне зависимости продолжительности трудовых отношений.

Расчет страховых взносов

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в фонды, определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля (ч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

 

Сумма страховых взносов определяется в рублях и копейках.

Отсрочки (рассрочки) по уплате

Фонды вправе предоставлять отсрочки (рассрочки) погашения задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам (п. 11 ч. 1 ст. 29 Закона № 212-ФЗ). Однако порядок и случаи предоставления отсрочек (рассрочек) не определены. Поэтому у фондов нет оснований для предоставления отсрочек (рассрочек) — постановление Президиума ВАС РФ от 16.04.13 № 16929/12.

Закон № 212-ФЗ пополнился блоком статьей  по вопросам предоставления отсрочек (рассрочек) по уплате взносов, пеней и штрафов. В частности, определены:

- условия и порядок предоставления;

- обстоятельства, исключающие возможность предоставления;

- органы, в компетенцию которых входит принятие соответствующих решений;

- случаи прекращения действия отсрочки (рассрочки).

Установлено, что отсрочка (рассрочка) возможна на срок, не превышающий одного года.

Банковские счета

Законодательство РФ не предусматривает, что по запросам фондов банки обязаны выдавать справки о наличии счетов плательщиков и денежных средствах на них.

Банки обязаны выдавать фондам справки о наличии счетов в банках и (или) об остатках денежных средств на них, выписки по операциям на счетах компаний и ИП. Фонды вправе запрашивать эту информацию:

- при проведении проверок;

- при вынесении решений о взыскании за счет средств на банковских счетах.

Закон № 212-ФЗ дает фондам право на получение доступа к информации, составляющей банковскую тайну.

Начисление пеней

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов (ч. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). При этом день уплаты задолженности в расчет пеней не включается (см. «Минтруд: день погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней не включается»).

Уточнено, что пени начисляются за каждый календарный день просрочки по день уплаты (взыскания) включительно.

Зачет страховых взносов

Зачесть переплату по страховым взносам, пеням и штрафам можно только в рамках бюджета того фонда, в который они зачисляются (ч. 21 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

 

Переплату по одному виду страхования можно направлять на предстоящие платежи, погашение недоимки и задолженности по пеням и штрафам по другому виду страхования при условии, что страховые взносы администрирует один фонд. Например, переплату по пенсионным взносам можно зачесть в счет долга по медицинским, поскольку и пенсионные и медицинские взносы администрирует один фонд — ПФР.

Выездные проверки

Выездная проверка не должна продолжаться больше двух месяцев (ч. 11 ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

 

Срок проведения проверки может быть продлен до четырех или шести месяцев. Основания для продления:

- получение в ходе проверки информации, свидетельствующей о нарушении плательщиком законодательства РФ о страховых взносов и требующей дополнительной проверки;

- наличие обстоятельств непреодолимой силы на территории, где проводится выездная проверка;

- проведение выездной проверки организации, имеющих несколько обособленных подразделений;

- непредставление в установленный срок документов, необходимых для проведения выездной проверки.

Выездная проверка проводится не чаще чем один раз в три года (ч. 10 ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

Допускается проведение повторных выездных проверок:

- вышестоящим фондом в порядке контроля за деятельностью фонда, проводившего проверку;

- фондом, проводившим проверку, если представлен уточненный расчет по начисленным и уплаченным взносам, в котором сумма взносов меньше ранее заявленной.

Смягчающие и отягчающие обстоятельства

В ходе рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) фонда должен выявлять обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения (п. 4 ч.6 ст. 39 Закона № 212-ФЗ). Перечень обстоятельств приведен в ст. 44 Закона № 212-ФЗ.

 

Обязанность фондов по выявлению обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность отменена. Статья 44 Закона № 212-ФЗ признана утратившей силу.

 

Компенсация стоимости проезда в отпуск за границу

Если работник проживает и работает в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, то страховыми взносами не облагается компенсация стоимости проезда работника и членов его семьи к месту проведения отпуска и обратно. Если же работник отправляется в отпуск за границу, то страховыми взносами не облагается стоимость проезда (перелета) до места пересечения границы РФ (п. 7 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ,  пп. 8 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Однако не разъясняется, какой именно пункт пропуска через границу РФ следует принимать во внимание при определении размера компенсации.

 

Уточнено, что пунктом пропуска через границу РФ считается, в том числе, международный аэропорт, в котором работники проходят пограничный контроль.

Тарифы для аптек

Аптеки на ЕНВД вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности (пп. 10 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, подп. 10 п.4 ст. 33 Закона № 167-ФЗ). При этом пониженные тарифы можно применять в отношении всех работников, а не только тех, у кого есть фармацевтическое образование (Определение ВАС РФ от 06.03.14 № ВАС-1968/14).

Аптеки на ЕНВД вправе применять пониженные тарифы только в отношении лиц, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.11 № 323-ФЗ «Об основах здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению.

Патентная система

Пониженные тарифы страховых взносов применяются страхователем- ИП, применяющим патентную систему налогообложения, к выплатам, которые он производит всем физическим лицам, занятым у него, независимо от вида его деятельности (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

 

 

Пониженные тарифы могут применяться ИП, применяющим патентую систему, в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу работников, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте.

 
Источник: БухОнлайн.ру Автор: Денис Покшан, эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

5 комментариев
  • Денис Покшан 12 января 2015, 18:06
    Здравствуйте!
    Согласно ч.10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ отчитываться в электронной форме нужно, если:
    - за предыдущий календарный год среднесписочная численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения, превысила 25 человек;
    - у вновь созданной организации (в том числе и при реорганизации) численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения, составляет более 25 человек.
    Также отмечу, что в составе расчета в ПФР представляются сведения индивидуального (персонифицированного) учета (раздел 6). Эти сведения нужно представлять в электронной форме на 25 и более работающих. Об этом сказано в абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ. То есть, даже при численности 25 человек нужно соблюдать электронную форму отчетности. Поэтому в таблице и сказано "25 человек и более" (т.к. такой вариант наиболее безопасен для плательщиков взносов).
  • Полинка8 12 января 2015, 12:57
    Добрый день, подскажите как понять следующее:
    Согласно 212-ФЗ ст.15 п10. Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в части 9 настоящей статьи, в орган контроля за уплатой страховых взносов по форматам и в порядке, которые установлены органом контроля за уплатой страховых взносов, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

    В представленной таблице написано:
    Если среднесписочная численность работников 25 человек и более, то отчетность в ПФР и ФСС представляется в электронном виде.
    Так все же при среднесписочной 25 человек можно сдавать отчетность на бумаге?
  • Денис Покшан 5 декабря 2014, 20:41
    Цитата (Марианна Гущян):"Введены дополнительные ограничения, связанные с компенсациями при увольнении. Страховые взносы не будут начисляться, если сумма всех выплат уволенному работнику (выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и компенсация руководителю, его заместителю или главбуху) не превысит трехкратного размера среднемесячного заработка. " Это не относится к компенсации за неиспользуемый отпуск?
    Здравствуйте! В 2015 году компенсация за неиспользованный отпуск, по-прежнему, будет облагаться страховыми взносами в полной сумме.
Обсуждение закрыто.        Все 5 комментариев
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер