Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
Вчера
Верховный суд разъяснил, кто должен уплачивать страховые взносы, если в течение срока действия договора ГПХ исполнитель «закрыл ИП»
7 декабря
Конституционный суд разрешил ИП на ОСНО уменьшать доходы на сумму расходов при уплате страховых взносов «за себя»

РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года: заполняем персонифицированные сведения по работникам

4 ноября 2015

Расчет РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года нужно представить в подразделение ПФР в электронном виде не позднее 20 ноября. Если же отчетность сдается «на бумаге», то крайний срок для направления расчета — 16 ноября (перенос с воскресенья, 15 ноября). Порядок заполнения РСВ-1 утвержден постановлением правления ПФР от 16.01.14 № 2п (действует в редакции, утвержденной постановлением правления ПФР от 04.06.15 № 194п). Больше всего вопросов при заполнении расчета РСВ-1 вызывает раздел 6, в котором нужно отразить персонифицированные сведения о стаже и заработке каждого работника. В настоящей статье мы расскажем о некоторых особенностях заполнения этого раздела, которые следует учесть при составлении РСВ-1 за 9 месяцев этого года.

Вводная информация

Напомним, что действующая форма РСВ-1 состоит из шести разделов (см. «Новая форма РСВ-1: особенности заполнения и представления расчета за первое полугодие 2015 года»). Каждый страхователь по окончании каждого отчетного периода (в том числе, 9 месяцев) должен заполнить и представить в составе РСВ-1:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;
  • подраздел 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу и дополнительному тарифу».

Остальные разделы формы заполняются только при наличии соответствующих показателей.

Так, раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» формируется на каждого работника, который состоял со страхователем в трудовых отношениях, либо с которым был заключен гражданско-правовой или авторский договор, если за последние три месяца отчетного периода работнику начислялись взносы или имелись данные о стаже. Этот вывод следует из положений пунктов 3 и 27 Порядка заполнения РСВ-1, а также Правил проверки РСВ-1 (утв. распоряжением правления ПФР от 31.07.14 № 323р).

Таким образом, раздел 6 нужно включить в состав РСВ-1 за 9 месяцев, если за период с июля по сентябрь страхователь начислил выплаты хотя бы одному работнику либо в этом периоде за работником сохранялся стаж (например, он был в отпуске без сохранения зарплаты или в отпуске по уходу за ребенком). Если же имеются сведения о выплатах только за предыдущие периоды с начала года (например, если единственный работник был уволен в июне), то раздел 6 не формируется.

Раздел 6 состоит из подразделов 6.1 — 6.8. Рассмотрим некоторые особенности их заполнения.

Подраздел 6.1 «Сведения о застрахованном лице»

В графах 1 — 3 этого подраздела указываются Ф.И.О. работника, а в графе 4 — страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС).

В поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» следует поставить отметку «Х», если сведения представляются на работника, который уволился в трех последних месяцах отчетного периода. Это означает, что в расчет за 9 месяцев эту отметку нужно внести, если работник, с которым был заключен трудовой договор, уволился в июле, августе или сентябре.

Подраздел 6.2 «Отчетный период»

В поле «Отчетный период (код)» этого подраздела следует указать код того отчетного периода, за который подаются персонифицированные сведения:

  • код «3» — I квартал;
  • код «6» — полугодие;
  • код «9» — девять месяцев;
  • код «0» — календарный год.

В поле «Календарный год» обозначается год, за отчетный период которого подаются сведения. В форме РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года подраздел 6.2 будет выглядеть так:

Подраздел 6.3 «Тип корректировки сведений»

В этом подразделе указывается тип корректировки сведений: исходная, корректирующая или отменяющая.

Если отчетность подается в первый раз, то нужно выбрать тип корректировки «исходная» (отметить символом «Х»). В этом случае поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 не заполняются.

Поле «корректирующая» следует отметить символом «X», если нужно уточнить ранее представленные сведения о работнике. Если же необходимо полностью отменить сведения о застрахованном лице, то выбирается поле «отменяющая». При заполнении разделов 6 с типом «корректирующая» или «отменяющая» в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» нужно указать, соответственно, код отчетного периода и год, за которые корректируются или отменяются сведения.

Разделы 6 с типом корректировки «корректирующая» или «отменяющая» представляются вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности.

Заметим, что поле с типом корректировки не должно быть пустым. Если бухгалтер заполняет расчеты РСВ-1 в электронном виде, то он точно выполнит это требование. Так, при формировании текущего расчета РСВ-1 в сервисе «Контур.ОтчетПФ» по умолчанию будет проставлен тип корректировки «исходная». Если же нужно заполнить «корректирующую» или «отменяющую» форму, тогда в программе необходимо выбрать тип корректировки и соответствующий период.

Подробнее о типах корректировки и о том, как их отражать в расчете РСВ-1, см. «Как исправить ошибку в РСВ-1: заполняем уточненный расчет по новым правилам».

Подраздел 6.4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»

В подразделе 6.4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. Для этого нужно:

  • в строке 400 показать все выплаты с начала расчетного периода (с учетом сумм перерасчета) нарастающим итогом;
  • в строках 401 — 403 показать выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В графе 3 обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку заполнения РСВ-1). Чаще всего требуется указывать код «НР». Этим кодом обозначаются лица, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов.

Что касается граф 4, 5, 6 и 7 подраздела 6.4, то по ним следует распределить выплаты, перечисленные застрахованному лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. При этом нужно отдельно указать сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. Напомним, что в 2015 году база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 711 000 рублей.

Предположим, работник оформлен по трудовому договору с января 2015 года. Его зарплата составляет 29 000 рублей в месяц. В описанной ситуации «пенсионная» база по итогам 9 месяцев превышена не будет. Подраздел 6.4 нужно заполнить следующим образом:

Отметим, что при заполнении раздела 6 расчета РСВ-1 действует следующее правило: при отсутствии какого-либо показателя в строке соответствующая графа не заполняется (п. 2 Порядка заполнения РСВ-1). Это означает, что в нашем примере графы 6 и 7 остаются пустыми.

Подраздел 6.5 «Сведения о начисленных страховых взносах»

В этом подразделе нужно указать сумму пенсионных взносов, которая начислена по всем тарифам страховых взносов за последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы. Например, подраздел 6.5 может выглядеть так:

Подраздел 6.6 «Информация о корректирующих сведениях»

Подраздел 6.6 заполняется в расчете РСВ-1 с типом корректировки «исходная», если за последние три месяца отчетного периода корректировались данные, которые были представлены в предыдущие отчетные периоды.

При корректировке сведений данные о суммах перерасчета страховых взносов указываются в следующем порядке:

  • за отчетные периоды с I квартала 2014 года — в графе 3 подраздела 6.6;
  •  за отчетные периоды 2010 — 2013 годов — в графах 4 и 5 подраздела 6.6. Приведем пример заполнения подраздела 6.6 для случая, когда корректируются данные за I квартал 2015 года.

Обратите внимание: если в подразделе 6.6 будут указаны сведения о корректировках, то вместе с расчетом РСВ-1 за 9 месяцев следует подать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4.

Подраздел 6.6 нужно заполнить и в том случае, если представляются корректирующие (отменяющие) сведения за прошлые периоды в связи с перерасчетом взносов за уже уволенных работников. При этом в подразделе 6.4 необходимо указать только код категории застрахованного лица, а подразделы 6.5, 6.7 и 6.8 заполнять не требуется.

Подраздел 6.7 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, с которых начислены страховые взносы по дополнительному тарифу…»

В этом подразделе нужно отразить суммы выплат работникам, которые заняты на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочное назначение пенсии. В частности, в подразделе 6.7 указываются:

  • по строке 700 — сумма выплат нарастающим итогом (с учетом сумм перерасчета) с начала расчетного периода;
  • в строках 701 — 703 — выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В графу 3 нужно вписать код специальной оценки условий труда согласно приложению № 2 к Порядку заполнения РСВ-1. Графы 4 и 5 заполняются в зависимости от того, в каких именно особых условиях труда работает сотрудник.

Приведем пример. По результатам специальной оценки условий труда установлено, что работник трудится во вредных условиях труда 4-й степени (код ВЗ.4). Заработная плата работника составляет 45 000 рублей в месяц. В описанной ситуации подраздел 6.7 нужно заполнить следующим образом:

Подраздел 6.8 «Период работы за последние три месяца отчетного периода»

В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал за последние три месяца отчетного периода, а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.

Графы «Начало периода» и «Конец периода» заполняются в формате дд.мм.гггг. Приведем пример заполнения граф 2 и 3 подраздела 6.8 РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года для случая, когда работник был полностью занят у страхователя в течение трех последних месяцев отчетного периода:

Коды в подразделе 6.8

Остальные графы подраздела 6.8 (то есть графы 4 — 9) заполнятся с использованием специальных кодов, которые приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения РСВ-1.

Важно отметить, что коды в графы 5 — 9 подраздела 6.8 нужно вносить только в том случае, если сотрудник занят на тяжелых, вредных или других работах, дающих право на досрочную пенсию. Заполнять их не нужно, если особые условия труда не подтверждены документально, либо если занятость сотрудника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов (п. 37.7 Порядка заполнения РСВ-1).

Графа 4 «Территориальные условия»

Код в графе 4 указывает на то, что территориальные условия труда работника дают ему право, в частности, на досрочное назначение пенсии. Например, если сотрудник работает в районе Крайнего Севера, то в данной графе нужно проставить код «РКС». Если такой сотрудник выполняет работы в течение полного рабочего дня в режиме неполной рабочей недели, то необходимо дополнительно указать количество фактически отработанных дней, которые будут зачтены в «северный» стаж. А если работник трудится в режиме неполного рабочего дня, то нужно отразить объем работ в данный период (например, 0,75 ставки). Вот так может выглядеть графа 4 подраздела 6.8:

Если же никаких особенных территориальных условий труда нет, то графа 4 не заполняется.

Графа 5 «Особые условия труда»

Код в графе 5 показывает, что работник трудился в особых условиях труда, которые позволят ему выйти на пенсию досрочно. Например, код «27-2» означает, что работник занят в тяжелых условиях труда.

Графа 6 «Основание»

Специальный код в графе 6 указывает на то, что страховой стаж работника исчисляется в особом порядке. Например, код «СЕЗОН» нужно проставить в том случае, если человек работает в сезонных отраслях промышленности.

Графа 7 «Дополнительные сведения»

С помощью кода в графе 7 выделяются некоторые периоды в стаже работника. Приведем коды, которые чаще всего вносятся в эту графу:

ДЕТИ

Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, предоставляемый одному из родителей

ДЕКРЕТ

Отпуск по беременности и родам

ДОГОВОР

Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода

ДЛОТПУСК

Пребывание в оплачиваемом отпуске

НЕОПЛ

Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе)

ВРНЕТРУД

Период временной нетрудоспособности

КВАЛИФ

Повышение квалификации с отрывом от производства

ОТСТРАН

Отстранение от работы (недопущение к работе) не по вине работника

ПРОСТОЙ

Время простоя по вине работодателя

УЧОТПУСК

Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением

НЕОПЛДОГ

Период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды

Как уже было сказано, графы с 5 по 9 подраздела 6.8 нужно заполнять, если сотрудник занят на работах с особыми условиями труда, дающими право на досрочную пенсию (п. 37.7 Порядка заполнения РСВ-1). Означает ли это, что если работник трудится на «обычных» работах и не претендует на досрочную пенсию, то при формировании подраздела 6.8 бухгалтер должен оставить графу 7 пустой? Единого мнения по этому вопросу у бухгалтеров нет.

Эксперт сервиса «Контур.Отчет ПФ» Елена Кулакова (на форуме «Бухгалтерии Онлайн» пишет под ником KEGa) считает, что при определенных условиях графу 7 подраздела 6.8 нужно заполнять и на тех работников, которые не имеют право на досрочный выход на пенсию.

Проиллюстрируем на примере. В последние три месяца отчетного периода работнику были начислены выплаты, облагаемые страховыми взносами (то есть графы 5 строк 401 — 403 подраздела 6.4 не равны нулю). Например, этот подраздел может выглядеть вот так:

Поскольку в этом случае весь период будет включен в страховой стаж работника, то проставлять какой-либо код в графе 7 подраздела 6.8 не обязательно.

Но возможна ситуация, когда за последние три месяца отчетного периода (либо за один или за два из указанных трех месяцев) работнику не начислялись выплаты. Например, если он болел или был в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. В этом случае в подразделе 6.4 будут пустые графы 4 и 5 по соответствующей строке (например, по строке 403 подраздела 6.4 расчета РСВ-1 за 9 месяцев, если выплат не было в сентябре):

В такой ситуации в графе 7 подраздела 6.8 нужно указать соответствующий код, чтобы этот период был включен в страховой стаж работника (обязательно для кодов ДЕТИ, ДЕКРЕТ, ВРНЕТРУД, ДЛОТПУСК, ВАХТА, УЧОТПУСК, ЧАЭС, НЕОПЛДОГ, НЕОПЛАВТ).

Например, весь сентябрь 2015 года работник болел, а больничный лист был оплачен в октябре. В описанной ситуации сентябрь нужно показать c кодом «ВРНЕТРУД», при этом по другим месяцам (июль и август) коды не указываются:

При таком варианте заполнения расчета РСВ-1 будет понятно, что работник в сентябре болел, и этот период будет зачтен в его страховой стаж.

Отметим также, что довольно часто в графе 7 проставляется код «ДЛОТПУСК», которым обозначается нахождение работника в оплачиваемом отпуске. Однако указывать данный код требуется только в ситуации, когда в том месяце, на который пришелся отпуск, вообще не было выплат. Например, если в сентябре у работника было 28 календарных дней отпуска и 2 выходных дня по графику работу. При этом отпускные были выплачены в августе, а в сентябре никаких выплат не было. В таком случае, чтобы сентябрь не выпал из страхового стажа, период отпуска нужно отметить кодом «ДЛОТПУСК».

По мнению Елены Кулаковой, коды в графе 7 нужно проставлять и в отношении периодов, не включаемых в страховой стаж. Это необходимо сделать, чтобы видно было, что человек не уволен, а просто временно отсутствует на работе и не получает заработную плату. Таким периодам соответствуют следующие коды:

  • НЕОПЛ — отпуск без сохранения заработной платы;
  • ДЛДЕТИ — отпуск по уходу за ребенком от полутора до трех лет;
  • ДЕТИПРЛ — отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, предоставляемый бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, которые фактически осуществляют уход за ребенком.

Графа 8  «Основание (код)»

Код в графе 8 указывает на то, по какому основанию работник имеет возможность выйти на досрочную пенсию. Например, код «27-ПД» означает, что работник является педагогом в школе или другом учреждении для детей.

Графа 9 «Дополнительные сведения»

В графу 9 вписывается дополнительная информация в зависимости от того кода, который указан в графе 8. Например, для педагогов в графе 9 обозначается количество учебных часов и объем работ (доля ставки) по занимаемой должности.

Если работник трудится в территориальных условиях или на видах работ, дающих право на досрочную пенсию, то графы 4, 5 и 8 подраздела 6.8 не заполняются, если в графе 7 этого подраздела указаны следующие дополнительные сведения (п. 37.18 Порядка заполнения РСВ-1):

  • отпуск по уходу за ребенком;
  • отпуск без сохранения содержания;
  • отпуск без сохранения зарплаты; время простоя по вине работника; неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе); неоплачиваемый отпуск до одного года, предоставляемый педагогическим работникам; один дополнительный выходной день в месяц без сохранения зарплаты, предоставляемый женщинам, работающим в сельской местности; неоплачиваемое время участия в забастовке и другие неоплачиваемые периоды;
  • повышение квалификации с отрывом от производства;
  • исполнение государственных или общественных обязанностей;
  • дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха;
  • отстранение от работы не по вине работника;
  • дополнительные отпуска работникам, которые совмещают работу с обучением;
  • отпуск по уходу за ребенком от полутора до трех лет;
  • дополнительный отпуск граждан, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • дополнительные выходные дни лицам, которые осуществляют уход за детьми-инвалидами.

Это делается для того, чтобы исключить указанные периоды из «льготного» стажа работников.

Практические выводы

Как видим, форма РСВ-1 и правила ее заполнения являются весьма сложными. Если же к этому фактору прибавить еще частые изменения правил и проверочных программ на стороне ПФР, то станет ясно: при «ручном» заполнении формы бухгалтер вряд ли сможет избежать каких-либо погрешностей. А это означает, что сдать РСВ-1 с первого раза у него не получится.

На наш взгляд, гораздо разумнее готовить форму в веб-сервисе, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя. «Умный» веб-сервис не только позволит выявить все ошибки перед отправкой, но и будет давать подсказки во время заполнения формы.

Наиболее удобным вариантом является сервис, который сразу после заполнения и проверки РСВ-1 позволяет отправить форму в ПФР через интернет (как было сказано в начале статьи, отправка через интернет дает бухгалтеру несколько лишних дней на подготовку отчета). Одним из примеров веб-сервиса, в котором можно заполнить, проверить и отправить РСВ-1 через интернет, является система для отправки отчетности «Контур.Экстерн», в которую встроен модуль «Контур.ОтчетПФ». Причем, те страхователи, которые не являются клиентами СКБ Контур, могут бесплатно воспользоваться всеми описанными возможностями, получив «Контур.Экстерн» на три месяца в рамках акции «Тест-драйв».

Автор: Денис Покшан, эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер