Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
Вчера
При осуществлении операций в рамках концессионного соглашения «упрощенщик» исчисляет НДС и принимает суммы «входного» налога к вычету
Вчера
Утверждена новая форма декларации по НДС
20 января
ФНС: передача товаров на безвозмездной основе в рекламных целях является объектом налогообложения по НДС

ФНС разъяснила порядок регистрации электронных счетов-фактур в книге продаж в случае отгрузки товара в последний день квартала

26 июня 2013

Электронные счета-фактуры, выставленные в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров, произведенной в последний день налогового периода, следует регистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором осуществлена отгрузка. Такие разъяснения содержатся в письме Федеральной налоговой службы от 17.06.13 № ЕД-4-3/10769, посвященном порядку выставления счетов-фактур в электронном виде. 

Напомним, счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Об этом сказано в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса. Порядок определения даты составления и выставления счета-фактуры в электронном виде предусмотрен пунктами 7 и 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС (далее — Правила).* Согласно пункту 2 Правил, регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. Налоговое обязательство непосредственно связано с моментом определения налоговой базы. А, как известно, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) либо день получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 1 ст. 167 НК РФ). Если товары отгружены 30 июня, а файл со счетом-фактурой отправлен оператору 1 июля, то моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки товаров (работ, услуг). Следовательно, в отношении товаров, отгруженных 30 июня, счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж во втором квартале. В этом же квартале необходимо начислить НДС к уплате. При этом запись в части 1 Журнала учета выставленных счетов-фактур следует сделать в следующем, то есть третьем квартале. 

См. также «Правительство оптимизировало процесс обмена электронными счетами-фактурами».

* Утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Источник: БухОнлайн.ру

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер