Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
8 декабря
Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом
8 декабря
На отдельных документах, оформляемых при перевозке груза автотранспортом, можно будет не ставить печати
22 ноября
В трудовых книжках разрешили не ставить печати: читаем разъяснения Минтруда

ФНС: в универсальном передаточном документе можно одновременно отразить и товары, и сопутствующие услуги

3 октября 2016

Отражение в универсальном передаточном документе (УПД) одновременно и отгрузки товаров, и приемки-передачи сопутствующих услуг, не препятствует признанию расходов и вычетам НДС. Такой вывод следует из письма ФНС России от 23.09.16 № ЕД-4-15/17910.

Бесплатно сдать отчетность по НДС и налогу на прибыль через интернет

Как известно, форма УПД объединяет в себе счет-фактуру и первичный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции. Бланк этого документа, а также рекомендации по его заполнению приведены в письме ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@ (см. «Счет-фактуру и накладную можно заменить универсальным передаточным документом» и «Универсальный передаточный документ: как его зарегистрировать и как отразить в налоговом учете»).

Правомерно ли в одном УПД отражать одновременно отгрузку товаров и приемку-передачу сопутствующих услуг? Да, правомерно, считают в Федеральной налоговой службе. Обоснование такое. Форма УПД представляет собой счет-фактуру с расширенным набором дополнительных реквизитов первичных учетных документов. Налоговый кодекс не требует выставлять отдельный счет-фактуру на каждый вид продукции или услуг. В одном счете-фактуре по самостоятельным позициям можно одновременно указать всю отгрузку (товары, работы, услуги) в адрес одного покупателя, если соблюдаются установленные сроки выставления счетов-фактур (письма Минфина России от 10.11.15 № 03-07-09/64493, от 30.10.09 № 03-07-09/51). При составлении УПД оформляется одновременно и отгрузка товара (работы, услуги), и выставление счета-фактуры по факту этой конкретной отгрузки. Поскольку первичный учетный документ составляется в момент совершения хозяйственной операции, а услуга реализуется и потребляется в процессе ее оказания (ст. 38 НК РФ), следовательно, к моменту передачи товаров оказанная по тому же основанию услуга должна быть уже потреблена заказчиком. В таком случае отражение в УПД одновременной отгрузки товаров и приемки-передачи сопутствующих услуг не будет нарушать требований действующего законодательства.

В завершение письма чиновники добавили, что документ должен быть подписан представителями сторон, уполномоченными на подписание счетов-фактур и на оформление факта хозяйственной жизни, а также лицами, в компетенцию которых входит подписание юридически значимых документов о приемке-передаче оказанных (потребленных) услуг. Также стоит отметить, что юридически значимые УПД можно формировать в электронном виде и отправлять их не только контрагентам, но и при проверках в инспекцию (см. «Утвержден электронный формат универсального передаточного документа»).

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер