Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
Вчера
ФНС сообщила, по какой ставке НДФЛ облагаются доходы граждан государств – членов ЕАЭС от работы по найму в России
Вчера
Остаток социального налогового вычета на будущие периоды не переносится
5 декабря
Минфин разъяснил порядок расчета НДФЛ с доходов, полученных ИП от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности

ФНС сообщила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за март и другие виды доходов

11 апреля 2016

Федеральная налоговая служба вновь обратилась к теме заполнения расчета 6-НДФЛ. В частности, чиновники разъяснили, как отразить в расчете сумму налога, возвращенную налоговым агентом, а также доход в виде матвыгоды от экономии на процентах. Кроме этого, налоговики напомнили, как в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отразить зарплату за март. Подробности — в письме от 18.03.16 № БС-4-11/4538@.

Прежде всего, чиновники в очередной раз напомнили, что Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Причем, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, установлены различные сроки перечисления налога на доходы физических лиц, то строки 100 — 140 раздела 2 расчета заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно, уточняют авторы письма.

Далее налоговики пояснили, как в расчете 6-НДФЛ отразить мартовскую зарплату; сумму налога, возвращенную налоговым агентом; матвыгоду от экономии на процентах; налог, неудержанный налоговым агентом.

Как отразить зарплату за март

Если зарплата за март 2016 года выплачена 5 апреля, а НДФЛ перечислен 6 апреля, то сумма удержанного и перечисленного НДФЛ включается только в раздел 1 расчета за I квартал. В расчете за полугодие 2016 года данная операция отражается в разделе 2 следующим образом:

  •  по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.03.2016;
  •  по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.04.2016;
  •  по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.04.2015;
  •  по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Напомним, что такие же разъяснения были даны в письме от 12.02.16 № БС-3-11/553@ (см. «ФНС разъяснила порядок заполнения отдельных строк в расчете 6-НДФЛ»).

Сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом

Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 НК РФ (в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах) отражается по строке 090 раздела 1 расчета.

Отражение дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах

Сумма дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, отражается по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100 — 140 раздела 2. При этом дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены денежные средства (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Прочие доходы

В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса кредитной организации данная сумма в форме 6-НДФЛ отражается по строке 020 раздела 1. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом, указывается в строке 080 раздела 1.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Обсуждение закрыто.       
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер