Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
Сегодня
Минфин уточнил, в каком случае организация, купившая акции у физлица, не признается налоговым агентом по НДФЛ
Сегодня
Налоговый агент не должен удерживать НДФЛ, если предусмотренный договором ГПХ доход физлицу не выплачивался
6 декабря
ФНС сообщила, по какой ставке НДФЛ облагаются доходы граждан государств – членов ЕАЭС от работы по найму в России

ФНС уточнила, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за последний месяц квартала выплачена в следующем квартале

8 июня 2016

Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо, посвященное порядку составления расчета 6-НДФЛ. На этот раз чиновники пояснили, как заполнить строки 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (например, зарплата за март выплачена в апреле, или зарплата за июнь выплачена в июле). Подробности — в письме ФНС России от 16.05.16 № БС-4-11/8609.

Чиновники напомнили, что раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 отражается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода (с учетом положений п. 5 ст. 226 НК РФ и п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

В ситуации, когда заработная плата за март выплачена в апреле, НДФЛ удерживается в апреле. Соответственно, сумма налога с мартовской зарплаты отражается только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета за первый квартал 2016 года. А в строках 070 и 080 раздела 1 проставляется «0», уточнили авторы письма. Аналогичным образом следует заполнить строки 070 и 080 раздела 1 расчета за полугодие 2016 года в случае выплаты июньской зарплаты в июле.

Напомним, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если операция начата в одном периоде, а завершена в другом, то она отражается в периоде завершения. Пример того, как отразить мартовскую зарплату в расчете 6-НДФЛ за полугодие, приведен в письме ФНС России от 18.03.16 № БС-4-11/4538@ (см. «ФНС сообщила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за март и другие виды доходов»).

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Обсуждение закрыто.        Все 6 комментариев
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер