Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
2 декабря
Минфин напомнил, в какой срок налоговики должны вернуть переплату по НДФЛ, указанную в декларации 3-НДФЛ
1 декабря
С 2017 года доходы от участия в программах лояльности с использованием банковских карт будут освобождаться от НДФЛ при соблюдении ряда условий
1 декабря
ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход по гражданско-правовому договору, если акт подписан в декабре, а вознаграждение будет выплачено в январе

ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если больничный начислен в одном квартале, а выплачен в следующем, вместе с зарплатой за вторую половину месяца

15 июня 2016

Пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь работнику начислены в марте, но фактически перечислены 5 апреля вместе с зарплатой за вторую половину марта. Нужно было отражать сумму больничного пособия и матпомощи в строке 020 «Сумма начисленного дохода» раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал? В какой строке расчета за I квартал надо было отразить сумму налога с зарплаты за вторую половину марта? Ответы на эти и другие вопросы содержатся в письме ФНС России от 16.05.16 № БС-4-11/8568@.

Строка 020 «Сумма начисленного дохода» раздела 1

Напомним, что раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом с начала года. Строка 020 предназначена для отражения начисленных доходов. Поскольку в рассматриваемой ситуации больничные и матпомощь были начислены в марте, то их нужно было указать в строке 020, считают авторы комментируемого письма (вместе с зарплатой за январь–март, включая часть зарплаты за вторую половину марта, выплаченную в апреле). 

Отметим, что на наш взгляд больничные следует отражать в строке 020 расчета за полугодие. «Ведь дата фактического получения доходов в денежной форме определяется как день выплаты этих доходов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ), — напомнил главный консультант форума «Бухгалтерии Онлайн» Александр Погребс. — Соответственно, больничные, выплаченные в апреле, следует отражать в строке 020 расчета за полугодие».

Отражение НДФЛ с зарплаты, выплаченной в следующем квартале

Что касается суммы налога с зарплаты за вторую половину марта, то расчете 6-НДФЛ за I квартал ее надо было отразить только в строке 040 «Сумма исчисленного налога». В строках 070 «Сумма удержанного налога» и 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал проставляется «0». Аналогичным образом следует заполнить строки 070 и 080 раздела 1 расчета за полугодие 2016 года в случае выплаты июньской зарплаты в июле (также см. «ФНС уточнила, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за последний месяц квартала выплачена в следующем квартале»).

Срок перечисления НДФЛ приходится на выходной

В этом же письме чиновники напомнили, какую дату нужно указывать в строке 120 «Срок перечисления налога» в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в случае, если день уплаты НДФЛ попадает на выходной.  Авторы письма посоветовали руководствоваться пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ. Эта норма гласит: в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.  Соответственно, если день перечисления налога попадает на выходной, то в строке 120 расчета 6-НДФЛ нужно указать ближайший рабочий день (также см. «ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления НДФЛ приходится на выходной»).

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Обсуждение закрыто.        Все 4 комментария
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер