Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
6 декабря
Минфин разъяснил, кто должен платить НДС и налог на прибыль в ситуации, когда иностранная организация сдает российскую недвижимость
5 декабря
Если предоплата и отгрузка товара происходят в течение пяти дней, то счет-фактура на предоплату не выставляется
2 декабря
Минфин напомнил условия предоставления вычета по НДС при приобретении основных средств

Организация вправе принять к вычету НДС по консультационным услугам, которые оказаны иностранным контрагентом, и учесть стоимость услуг в расходах

1 июля 2016

Минфин России в письме от 01.06.16 № 03-07-11/31508 рассмотрел вопрос о налогообложении НДС и налогом на прибыль консультационных услуг, которые российской организации оказывает иностранное лицо, не состоящее на учете в налоговом органе Российской Федерации. В ведомстве пришли к выводу, что в данной ситуации налог на добавленную стоимость платит заказчик услуг, то есть российская организация. При этом она вправе заявить «входной» НДС к вычету и уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на стоимость оказанных услуг.

Налог на добавленную стоимость

Как известно, объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Порядок определения места реализации товаров, работ или услуг установлен в статье 148 НК РФ. В частности, из положений подпункта 4 пункта 1 и подпункта 4 пункта 1.1 данной статьи следует, что место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя услуг. 

Следовательно, в ситуации, когда иностранная организация оказывает услуги российскому заказчику, местом реализации услуг считается территория РФ. А раз так, то такие услуги облагаются НДС. При этом в рассматриваемом случае налог будет платить российская организация (налоговый агент), потому как иностранное лицо на территории РФ не зарегистрировано.

Авторы письма отмечают, что у российской организации есть право заявить к вычету НДС, уплаченный в отношении приобретенных консультационных услуг. Такое право не зависит от порядка удержания налога.

Налог на прибыль

Что касается учета расходов по приобретению консультационных услуг у иностранной организации, то в Минфине обращают внимание на положения подпунктов 14 и 15 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Согласно этим нормам, информационные, консультационные и иные аналогичные услуги относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Но при этом нужно помнить об общих принципах признания расходов в целях налогообложения прибыли: все расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ).

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер