Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
Вчера
Стипендии учащимся не облагаются НДФЛ, даже если их выплачивает будущий работодатель
20 января
Минфин: если организация произвела в арендованном у физлица помещении неотделимые улучшения, она должна удержать НДФЛ с их стоимости
16 января

ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если дивиденды выплачены в одном периоде, а НДФЛ с них перечислен в следующем периоде

9 сентября 2016

Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо, посвященное порядку составления расчета 6-НДФЛ. Помимо прочего, чиновники пояснили, как заполнить этот расчет, если акционерное общество выплатило физлицам дивиденды в одном квартале, а НДФЛ перечислила в следующем. Подробности — в письме ФНС России от 09.08.16 № ГД-4-11/14507.

Чиновники напоминают, что сумма НДФЛ, исчисленная с дивидендов, удерживается при их фактической выплате (ст. 214 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Акционерное общество уплачивает удержанный налог в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств или передачи ценных бумаг (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Раздел 1 расчета

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Если физлицу 20 июня 2016 года выплачены дивиденды в размере 10 000 рублей, а НДФЛ с них перечислен 20 июля 2016 года, то данная операция отражается по строкам 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога», 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Раздел 2 расчета

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом, то она отражается в разделе 2 расчета в периоде завершения. Поскольку в описанном случае НДФЛ перечислен в июле, то в расчете 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года данную операцию надо отразить в разделе 2 следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 20.06.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 20.06.2016,
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 20.07.2016,
  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 10 000,
  • по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 1 300.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать свой или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер