Нужно ли платить авансовые платежи по 4-НДФЛ, если деятельность не велась?

Question

Здравствуйте!Ситуация такая. У меня зарегистрировано ИП, в свидетельстве стоит неск. видов деятельности - на енвд и на осн. По енвд деятельность ведется, а по осн нет и написано заявление о переходе не УСН по этим видам деятельности с 2011 года, но и в ближайшие полгода 2011 года эти виды деятельности осуществлятся не будут. В налоговой в 2010 году попросили сдать 4 ндфл и прислали письмо с авансовыми платежами. Нужно ли мне платить эти авансовые платежи?

НКК · Accepted Answer

Добрый вечер!На мой взгляд, налоговики не правы. Обязанность представить фискалам 4-НДФЛ возникает у ИП, применяющих ОСНО, в течение 5 дней по итечении месяца, в котором полученен первый доход по начинаемой деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ). Если дохода нет, то нет обязанности представлять 4-НДФЛ и, соответственно, уплачивать авансовые платежи.ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГАПОСТАНОВЛЕНИЕот 17 мая 2006 года Дело N А26-9328/2005-28Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Зубаревой Н.А., судей Кочеровой Л.И., Малышевой Н.Н., рассмотрев 17.05.2006 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Республике Карелия на решение Арбитражного суда Республики Карелия от 09.12.2005 по делу N А26-9328/2005-28 (судья Кохвакко В.В.),УСТАНОВИЛ:Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 8 по Республике Карелия (далее - инспекция) обратилась в Арбитражный суд Республики Карелия с заявлением о взыскании с предпринимателя Сероносова Сергея Леонидовича 50 руб. штрафа за нарушение срока представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц о предполагаемом доходе в 2005 году.Решением суда от 09.12.2005 инспекции отказано в удовлетворении заявления.В апелляционном суде дело не рассматривалось.В кассационной жалобе инспекция, ссылаясь на неправильное применение норм материального права, просит отменить решение от 09.12.2005 и взыскать с предпринимателя налоговую санкцию.Стороны о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом, однако в судебное заседание не явились, в связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие.Законность судебного акта проверена в кассационном порядке.Как следует из материалов дела, предприниматель Сероносов Сергей Леонидович 21.07.2005 представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц о предполагаемом доходе в 2005 году, что подтверждается отметкой налогового органа на декларации.По факту несвоевременного представления декларации инспекция решением от 01.09.2005 N 2.223 привлекла Сероносова С.Л. к ответственности в виде взыскания 50 руб. штрафа на основании пункта 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).В требовании от 09.09.2005 N 147 инспекция предложила налогоплательщику уплатить сумму штрафа в добровольном порядке в срок до 19.09.2005.В связи с неуплатой Сероносовым С.Л. штрафа в добровольном порядке инспекция обратилась с заявлением в арбитражный суд.Арбитражный суд, отказывая налоговому органу во взыскании с ответчика штрафа, сослался на то, что только фактическое осуществление предпринимательской деятельности, облагаемой налогом на доходы физических лиц, является основанием для возникновения у налогоплательщика обязанности по представлению декларации в соответствующем налоговом периоде. Поскольку в деле отсутствуют доказательства осуществления такой деятельности ответчиком в спорный период, у ответчика не возникает обязанность представлять налоговому органу налоговую декларацию. В связи с этим привлечение предпринимателя к налоговой ответственности неправомерно.Кассационная инстанция, изучив материалы дела, доводы жалобы, проверив правильность применения судом норм материального и процессуального права, считает принятый по делу судебный акт законным и обоснованным.Как следует из статьи 23 НК РФ, налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.В силу пункта 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 НК РФ.Из содержания пункта 7 статьи 227 НК РФ следует, что обязанность налогоплательщика представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде связана с наличием у него в этот период доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой. При этом указанной нормой предусмотрен пятидневный срок представления декларации по истечении месяца со дня появления таких доходов.Следовательно, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие в течение всего налогового периода деятельность, облагаемую налогом на доходы физических лиц, не являются плательщиками этого налога и, соответственно, не обязаны представлять в налоговые органы соответствующую декларацию.Судом установлено и по существу не оспаривается налоговым органом, что в спорный период Сероносов С.Л. не получал доходов от предпринимательской деятельности, поэтому суд правомерно отказал инспекции в удовлетворении заявленных требований.С учетом изложенного и руководствуясь статьей 286, пунктом 1 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округаПОСТАНОВИЛ:решение Арбитражного суда Республики Карелия от 09.12.2005 по делу N А26-9328/2005-28 оставить без изменения, а кассационную жалобу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Республике Карелия - без удовлетворения.ПредседательствующийЗУБАРЕВА Н.А.СудьиКОЧЕРОВА Л.И.МАЛЫШЕВА Н.Н.

LidiaVS · Accepted Answer

Добрый вечер,сдайте уточненную 4-ндфл с нулями,чтоб снять начисления авансов.Попробуйте так сделать,успехов!

LidiaVS · Answer

Добрый вечер,у вас в 2009 году была деятельность на осно или нет ? В ифнс прога начисляет авансы по НДФЛ,если в 2009 году у вас были операции,а в 2010 году вы нулевик 4-НДФЛ не сдали,вот у них там и начислилось и получились авансы.У меня было такое уже.В 2009 году была оптовая торговля + ЕНВД розница у ИП.В 2010 году только ЕНВД.Сдала 4-НДФЛ нулевик на 2010 год,до 30.04.10 г и авансов нет. Успехов!

volvea · Answer

Добрый вечер. Я зарегистрировалась в сентябре 2010 и соответственно в 2009 деятельности никакой не было. При сдаче отчетности за сентябрь налоговики попросили сдать 4 ндфл, но не пустую, хотя я говорила, что пока никакой деятельности не будет. Вот и получается, что начислить то они мне начислили, а деятельности не было и  не будет. И что теперь делать никак не пойму...

volveaспросил10 января 2011 в 00:07 4 285 просмотров НДФЛ  Нужно ли платить авансовые платежи по 4-НДФЛ, если деятельность не велась? Здравствуйте! Ситуация такая. У меня зарегистрировано ИП, в свидетельстве стоит неск. видов деятельности - на енвд и на осн. По енвд деятельность ведется, а по осн нет и написано заявление о переходе не УСН по этим видам деятельности с 2011 года, но и в ближайшие полгода 2011 года эти виды деятельности осуществлятся не будут. В налоговой в 2010 году попросили сдать 4 ндфл и прислали письмо с авансовыми платежами. Нужно ли мне платить эти авансовые платежи? Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 10 января 2011 в 22:35 Добрый вечер! На мой взгляд, налоговики не правы. Обязанность представить фискалам 4-НДФЛ возникает у ИП, применяющих ОСНО, в течение 5 дней по итечении месяца, в котором полученен первый доход по начинаемой деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ). Если дохода нет, то нет обязанности представлять 4-НДФЛ и, соответственно, уплачивать авансовые платежи. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 17 мая 2006 года Дело N А26-9328/2005-28 Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Зубаревой Н.А., судей Кочеровой Л.И., Малышевой Н.Н., рассмотрев 17.05.2006 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Республике Карелия на решение Арбитражного суда Республики Карелия от 09.12.2005 по делу N А26-9328/2005-28 (судья Кохвакко В.В.), УСТАНОВИЛ: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 8 по Республике Карелия (далее - инспекция) обратилась в Арбитражный суд Республики Карелия с заявлением о взыскании с предпринимателя Сероносова Сергея Леонидовича 50 руб. штрафа за нарушение срока представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц о предполагаемом доходе в 2005 году. Решением суда от 09.12.2005 инспекции отказано в удовлетворении заявления. В апелляционном суде дело не рассматривалось. В кассационной жалобе инспекция, ссылаясь на неправильное применение норм материального права, просит отменить решение от 09.12.2005 и взыскать с предпринимателя налоговую санкцию. Стороны о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом, однако в судебное заседание не явились, в связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие. Законность судебного акта проверена в кассационном порядке. Как следует из материалов дела, предприниматель Сероносов Сергей Леонидович 21.07.2005 представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц о предполагаемом доходе в 2005 году, что подтверждается отметкой налогового органа на декларации. По факту несвоевременного представления декларации инспекция решением от 01.09.2005 N 2.223 привлекла Сероносова С.Л. к ответственности в виде взыскания 50 руб. штрафа на основании пункта 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). В требовании от 09.09.2005 N 147 инспекция предложила налогоплательщику уплатить сумму штрафа в добровольном порядке в срок до 19.09.2005. В связи с неуплатой Сероносовым С.Л. штрафа в добровольном порядке инспекция обратилась с заявлением в арбитражный суд. Арбитражный суд, отказывая налоговому органу во взыскании с ответчика штрафа, сослался на то, что только фактическое осуществление предпринимательской деятельности, облагаемой налогом на доходы физических лиц, является основанием для возникновения у налогоплательщика обязанности по представлению декларации в соответствующем налоговом периоде. Поскольку в деле отсутствуют доказательства осуществления такой деятельности ответчиком в спорный период, у ответчика не возникает обязанность представлять налоговому органу налоговую декларацию. В связи с этим привлечение предпринимателя к налоговой ответственности неправомерно. Кассационная инстанция, изучив материалы дела, доводы жалобы, проверив правильность применения судом норм материального и процессуального права, считает принятый по делу судебный акт законным и обоснованным. Как следует из статьи 23 НК РФ, налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. В силу пункта 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 НК РФ. Из содержания пункта 7 статьи 227 НК РФ следует, что обязанность налогоплательщика представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде связана с наличием у него в этот период доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой. При этом указанной нормой предусмотрен пятидневный срок представления декларации по истечении месяца со дня появления таких доходов. Следовательно, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие в течение всего налогового периода деятельность, облагаемую налогом на доходы физических лиц, не являются плательщиками этого налога и, соответственно, не обязаны представлять в налоговые органы соответствующую декларацию. Судом установлено и по существу не оспаривается налоговым органом, что в спорный период Сероносов С.Л. не получал доходов от предпринимательской деятельности, поэтому суд правомерно отказал инспекции в удовлетворении заявленных требований. С учетом изложенного и руководствуясь статьей 286, пунктом 1 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа ПОСТАНОВИЛ: решение Арбитражного суда Республики Карелия от 09.12.2005 по делу N А26-9328/2005-28 оставить без изменения, а кассационную жалобу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Республике Карелия - без удовлетворения. Председательствующий ЗУБАРЕВА Н.А. Судьи КОЧЕРОВА Л.И. МАЛЫШЕВА Н.Н. 10 января 2011

Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ Подать бесплатно

LidiaVS г. Архангельск11 217 баллов 11 января 2011 в 00:18 Добрый вечер,у вас в 2009 году была деятельность на осно или нет ? В ифнс прога начисляет авансы по НДФЛ,если в 2009 году у вас были операции,а в 2010 году вы нулевик 4-НДФЛ не сдали,вот у них там и начислилось и получились авансы.У меня было такое уже.В 2009 году была оптовая торговля + ЕНВД розница у ИП.В 2010 году только ЕНВД.Сдала 4-НДФЛ нулевик на 2010 год,до 30.04.10 г и авансов нет. Успехов! 11 января 2011

volveaАвтор вопроса 0 баллов 11 января 2011 в 23:09 Добрый вечер. Я зарегистрировалась в сентябре 2010 и соответственно в 2009 деятельности никакой не было. При сдаче отчетности за сентябрь налоговики попросили сдать 4 ндфл, но не пустую, хотя я говорила, что пока никакой деятельности не будет. Вот и получается, что начислить то они мне начислили, а деятельности не было и не будет. И что теперь делать никак не пойму... 11 января 2011

LidiaVS г. Архангельск11 217 баллов 11 января 2011 в 23:17 Добрый вечер,сдайте уточненную 4-ндфл с нулями,чтоб снять начисления авансов.Попробуйте так сделать,успехов! 11 января 2011

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно