Добрый день, уважаемые коллеги! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
30 марта 2015 г. мною, бухгалтером ООО были представлены справки 2-НДФЛ на наших работников. На этот момент имелась задолженность по заработной плате за октябрь, ноябрь и декабрь 2014 года. При подготовке сведений, изучив детально данный вопрос, основываясь на законодательстве, здравом смысле и информации из темы с данного форума https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=126604, я справки составила следующим образом:
раздел 3 - показана вся начисленная зарплата по месяцам
раздел 5:
- п. 5.1 – общая сумма дохода, полученная работником в 2014 году;
- п. 5.2 – облагаемая сумма дохода (налоговая база, т.е. доход минус вычеты, если они есть);
- п. 5.3 – сумма НДФЛ, исчисленная с налогооблагаемого дохода, в том числе и с начисленной, но не выплаченной зарплаты (п. 3 ст. 226 НК РФ);
- п. 5.4 – сумма НДФЛ, которая была удержана с выплаченной зарплаты, то есть она меньше, чем в п. 5.3;
- п. 5.5 – сумма НДФЛ, перечисленная бюджет, то есть она будет та же, что и в п. 5.4;
- п. 5.7 – сумма неудержанного НДФЛ с невыплаченной зарплаты (это будет разница между п. 5.3 и п. 5.4).
При окончательном расчете по заработной плате за 2014 год я планировала предоставить уточненные справки.
На сегодняшний день заработная плата за октябрь - декабрь 2014 года выплачена частично только отдельным работникам (НДФЛ удержан и перечислен в бюджет), некоторым не выплачена, но долг окончательно по декабрь никому не закрыт (у нас большая дебиторка от муниципального заказчика с декабря, дело в арбитраже, других доходов в этом периоде не было, ибо сезонность, платить зарплату не из чего, к сожалению).
В июле 2015 я, как физлицо-работник организации получаю из ИФНС по месту жительства письмо с требованием предоставить декларацию 3-НДФЛ и до 17 июля уплатить сумму, не удержанную налоговым агентом, то есть видимо из п. 5.7. При личной беседе по телефону инспектор сказала, что если в справке от налогового агента присутствует сумма неудержанного налога, то они обязаны его взыскивать. Предполагаю, что и остальным работникам подобные письма придут. То есть они не только без зарплаты сидят, с них еще и налог с невыплаченной зарплаты попытаются взыскать.
Подскажите, пожалуйста, как быть в данной ситуации, ведь по полученным доходам весь налог перечислен, а по неполученным нет основания его удерживать, не говоря о том, чтобы перечислять в бюджет. И нужно ли ждать окончательной выплаты зарплаты за 2014 год чтобы подать уточненные справки?
Заранее всем благодарна за ответы.
30 марта 2015 г. мною, бухгалтером ООО были представлены справки 2-НДФЛ на наших работников. На этот момент имелась задолженность по заработной плате за октябрь, ноябрь и декабрь 2014 года. При подготовке сведений, изучив детально данный вопрос, основываясь на законодательстве, здравом смысле и информации из темы с данного форума https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=126604, я справки составила следующим образом:
раздел 3 - показана вся начисленная зарплата по месяцам
раздел 5:
- п. 5.1 – общая сумма дохода, полученная работником в 2014 году;
- п. 5.2 – облагаемая сумма дохода (налоговая база, т.е. доход минус вычеты, если они есть);
- п. 5.3 – сумма НДФЛ, исчисленная с налогооблагаемого дохода, в том числе и с начисленной, но не выплаченной зарплаты (п. 3 ст. 226 НК РФ);
- п. 5.4 – сумма НДФЛ, которая была удержана с выплаченной зарплаты, то есть она меньше, чем в п. 5.3;
- п. 5.5 – сумма НДФЛ, перечисленная бюджет, то есть она будет та же, что и в п. 5.4;
- п. 5.7 – сумма неудержанного НДФЛ с невыплаченной зарплаты (это будет разница между п. 5.3 и п. 5.4).
При окончательном расчете по заработной плате за 2014 год я планировала предоставить уточненные справки.
На сегодняшний день заработная плата за октябрь - декабрь 2014 года выплачена частично только отдельным работникам (НДФЛ удержан и перечислен в бюджет), некоторым не выплачена, но долг окончательно по декабрь никому не закрыт (у нас большая дебиторка от муниципального заказчика с декабря, дело в арбитраже, других доходов в этом периоде не было, ибо сезонность, платить зарплату не из чего, к сожалению).
В июле 2015 я, как физлицо-работник организации получаю из ИФНС по месту жительства письмо с требованием предоставить декларацию 3-НДФЛ и до 17 июля уплатить сумму, не удержанную налоговым агентом, то есть видимо из п. 5.7. При личной беседе по телефону инспектор сказала, что если в справке от налогового агента присутствует сумма неудержанного налога, то они обязаны его взыскивать. Предполагаю, что и остальным работникам подобные письма придут. То есть они не только без зарплаты сидят, с них еще и налог с невыплаченной зарплаты попытаются взыскать.
Подскажите, пожалуйста, как быть в данной ситуации, ведь по полученным доходам весь налог перечислен, а по неполученным нет основания его удерживать, не говоря о том, чтобы перечислять в бюджет. И нужно ли ждать окончательной выплаты зарплаты за 2014 год чтобы подать уточненные справки?
Заранее всем благодарна за ответы.
