Лелик Вспросила16 сентября 2015 в 10:44
 97 просмотров 

Исправление ошибок в текущем отчетном периоде

Здравствуйте, уважаемые форумчане! У нас ООО на ЕСХН. Проблема такая. В отчете о финансовых результатах за 2014 год по строке 2350 "Прочие расходы" у меня стоит сумма 2254 тыс.руб., и прибыль по бух.балансу составляет 8 миллионов, а по налоговой декларации расходы составляют примерно 12000 тыс. руб. и убыток в 3 миллиона.Налоговая говорит исправить вот эту слишком большую разницу в текущем отчетном периоде бух.справками.А как это сделать-я не знаю. Заранее спасибо!
Новый вопрос Ответить
г. Калуга41 218 баллов
Добрый  день!

Цитата (Лелик В):В отчете о финансовых результатах за 2014 год по строке 2350 "Прочие расходы" у меня стоит сумма 2254 тыс.руб., и прибыль по бух.балансу составляет 8 миллионов, а по налоговой декларации расходы составляют примерно 12000 тыс. руб. и убыток в 3 миллиона
А какая у Вас правильная цифра? Та которая в декларации? 
Цитата (Лелик В):.Налоговая говорит исправить вот эту слишком большую разницу в текущем отчетном периоде бух.справками.А как это сделать-я не знаю. Заранее спасибо!
Налоговая предлагает исправить Вам бухгалтерский баланс( то есть провести в бухгалтерском учете недопроведенные расходы, отраженные в декларации, ну и соответственно поменяются показатели бух.отчетности) ретроспективным путём используя бух.справку (исправляете ошибки, распечатываете бух.справку), а при предоставлении баланса за 2015 год в пояснениях объясните причину расхождения остатков сданной отчетности. 

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=907541#907541
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1273223#1273223
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1246032#1246032
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=564265#564265
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Лелик ВАвтор вопроса
1 829 баллов
Здравствуйте!
Цитата (Ирина Таша):А какая у Вас правильная цифра? Та которая в декларации? 
Цифра в бух.балансе должна быть приближенная, а у меня разрыв в 10 миллионов.

Цитата (Ирина Таша):Налоговая предлагает исправить Вам бухгалтерский баланс( то есть провести в бухгалтерском учете недопроведенные расходы, отраженные в декларации, ну и соответственно поменяются показатели бух.отчетности) ретроспективным путём используя бух.справку (исправляете ошибки, распечатываете бух.справку), а при предоставлении баланса за 2015 год в пояснениях объясните причину расхождения остатков сданной отчетности. 
Налоговая говорит мне, что бух.баланс не пострадает за 2014 год, если я сделаю бух.справки этим периодом.Или Вы имеете ввиду бух.баланс 2015 года?Да, именно провести недопроведенные расходы, отраженные в декларации.А какими проводками и как мне это сделать? Вот этого не пойму.Спасибо Вам большое за ответ!
г. Калуга41 218 баллов
Цитата (Лелик В):Налоговая говорит мне, что бух.баланс не пострадает за 2014 год, если я сделаю бух.справки этим периодом
Я так понимаю, что ошибка у Вас существенная. Давайте посмотрим, что пишется в ПБУ 22/2010:

9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.

Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).
Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.

Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета. (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н, от 27.04.2012 N 55н, от 06.04.2015 N 57н)
10. В случае исправления существенной ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности, утвержденная бухгалтерская отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской отчетности.

14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

У Вас ООО на ЕСХН. Соответственно, все недопроведенные расходы  проводите через 91 счет "прочие расходы", который не участвует в налогообложении этого года.
Дт 91 Кт.....  бух.справка
Лелик ВАвтор вопроса
1 829 баллов
Ирина Таша , здравствуйте! Огромное спасибо Вам за ответ!💐 Буду разбираться.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой