Торговая премия для организации УСН+ЕНВД

В следующий раз просите или "натурой" (это шутка), или снижением стоимости покупаемых Вам товаров. Главное, кстати, при этом не уменьшится ниже минимальных цен!
Если Вы купили по минимальным оптовым ценам, а поставщик еще и премию перечислил, то надзорные органы такое могут рассмотреть, как нарушение закона. Следите за этим, а то можете лишиться лицензии

Успехов!

Добрый вечер!

Считаю, что доход, полученный в рамках осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, не должен облагаться в рамках УСН.

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю, уплачивая при этом ЕНВД, и сдает в аренду собственное недвижимое имущество, применяя УСН. Согласно условиям договора поставки товара, приобретаемого организацией для осуществления розничной торговли, поставщик предоставляет премию (скидку, не уменьшающую покупную стоимость товара) за приобретение определенного объема товара в конкретный период. Является ли данная премия (скидка) частью дохода, полученного организацией от деятельности в сфере розничной торговли и подлежащего налогообложению ЕНВД в рамках применения гл. 26.3 НК РФ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 27 августа 2009 г. N 03-11-06/3/223

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329 (далее - Положение), и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н (далее - Регламент), в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
При этом в соответствии с Положением и Регламентом в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем, что гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусматривает, что на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 Кодекса, в том числе розничную торговлю.
Статьей 346.27 Кодекса определено, что для целей применения единого налога на вмененный доход под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
Получение налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, премий от оптовых поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
В связи с этим доход организации в виде премии от организации - поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки товаров является доходом, полученным организацией от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, и подлежит налогообложению в рамках применения гл. 26.3 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
27.08.2009

Доброе утро!

Считаю, что Вы поняли ситуацию правильно. Другое дело, что мнение налоговиков на местах может не совпасть с позицией Минфина, поэтому надо быть готовым к судебному разбирательству.

Я полностью согласен с Ильей.
Но и Вас вполне понимаю.
И вспомнился мне один вариант, который вполне подходит к Вашему случаю.
Пошаговая схема действий:
1. Включаете полученную премию в декларацию по УСН и уплачиваете "повышенный" налог
2. Подаете уточненную декларацию, в которой убираете премию из доходов. В сопроводительном письме подробно объясняете, почему, ссылаясь (прикладывая копию) на письмо Минфина. Можно и арбитражную практику поискать.
3. Пишите заявление о зачете излишне уплаченной суммы налога в счет будущих платежей или о перечислении этой суммы на Ваш расчетный счет.
4. В зависимости от действий инспекции:
- получаете из бюджета деньги на свой расчетный счет;
- получаете решение о зачете;
- обжалуете решение Инспекции об отказе в вышестоящем налоговом органе (в УФНС);
- пишите исковое заявление в суд;
- ничего не делаете...

Главное в этих действиях - в любой момент можно на всё плюнуть и оставить, как есть.
Если налоговики не согласятся с Вами, Вы ничего не теряете - налог уплачен, наказывать Вас не за что. Просто получаете отказ о возвращаетесь к первоначальной декларации.

Успехов!