Переход с УСН (доходы) на ОСНО

Question

Добрый день!Помогите, пожалуйста, разобраться.При УСН (доходы) получены, но не оплачены товары, при переходе на ОРН, данные товары в налоговом учете отразила как внереализационный доход прошлых лет и возникла разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Как отразить и в дальнейшем списывать разницу?

Александр Погребс · Accepted Answer

А эти товары Вы продали в прошлом году (при УСН), или они оставались у Вас непроданными на момент перехода на общий режим?

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Елена Берл):Более детально.При УСН отгрузили материалы, за что по долевому участию получили квартиру, оформленную на директора. На момент перехода директор является должником 76.5 62.1 1000000 и оплачивает долг при ОРН.У Вас "потерялась" еще одна операция - продажа квартиры директору.Первая операция: продали материалы, взамен получили квартиру - никакой дебиторской задолженности, доход должен был поспасть под УСН (если получили квартиру в прошлом году)Вторая операция: продажа квартиры директору. Вот по этой операции и возникла дебиторская задолженность.А причем здесь материалы (товар)?В первом посте вопрос звучал совершенно иначе.У меня большое желание закрыть тему, чтоб начать сначала - с "правильным" вопросом!Если неразбериха будет продолжаться, так и сделаем!Успехов!

Lucky · Accepted Answer

Цитата (Елена Берл):В дебеторской задолженности, которая признана внереализационным доходом по налогу на прибыль в момент перехода.

Включаете непогашенную дебиторскую задолженность в доходы в первом месяце перехода на ОСН. Возникает постоянное налоговое обязательство. Больше ничего никуда не списываете.
В отчетность доходы 2011 году в НУ будут большу чем в БУ

Lucky · Answer

Цитата (Елена Берл):Добрый день!Помогите, пожалуйста, разобраться.При УСН (доходы) получены, но не оплачены товары, при переходе на ОРН, данные товары в налоговом учете отразила как внереализационный доход прошлых лет и возникла разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Как отразить и в дальнейшем списывать разницу?  Это обычная кредиторская задолженность. Ее не нужно включать в доходы

Елена Берл · Answer

Они остались непроданными, а продажа при ОРН.

Lucky · Answer

Цитата (Елена Берл):Они остались непроданными, а продажа при ОРН.

Тогда вы стоимость неоплаченных на дату перехода на ОСНО товаров выключаете в расходы

пп.2 п.2 ст. 346,25 НК РФ

Елена Берл · Answer

Более детально.При УСН отгрузили материалы, за что по долевому участию получили квартиру, оформленную на директора. На момент перехода директор является должником 76.5 62.1 1000000 и оплачивает долг при ОРН.

Lucky · Answer

В стартовом посте у вас шла речь о полученных, но не оплаченных материалах.
А сейчас вы говорите о дебиторской задолженности

Так в чем все-таки вопрос?

Елена Берл · Answer

В дебеторской задолженности, которая признана внереализационным доходом по налогу на прибыль в момент перехода.

Елена Берлспросил14 февраля 2011 в 10:04 1 649 просмотров Бухучет  Переход с УСН (доходы) на ОСНО Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. При УСН (доходы) получены, но не оплачены товары, при переходе на ОРН, данные товары в налоговом учете отразила как внереализационный доход прошлых лет и возникла разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Как отразить и в дальнейшем списывать разницу? Новый вопрос Ответить

Lucky г. Екатеринбург106 180 баллов 14 февраля 2011 в 10:14 Цитата (Елена Берл):Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. При УСН (доходы) получены, но не оплачены товары, при переходе на ОРН, данные товары в налоговом учете отразила как внереализационный доход прошлых лет и возникла разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Как отразить и в дальнейшем списывать разницу? Это обычная кредиторская задолженность. Ее не нужно включать в доходы 14 февраля 2011

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Александр Погребс Главный консультант 14 февраля 2011 в 10:22 А эти товары Вы продали в прошлом году (при УСН), или они оставались у Вас непроданными на момент перехода на общий режим? 14 февраля 2011

Елена БерлАвтор вопроса 205 баллов 14 февраля 2011 в 10:32 Они остались непроданными, а продажа при ОРН. 14 февраля 2011

Lucky г. Екатеринбург106 180 баллов 14 февраля 2011 в 10:34 Цитата (Елена Берл):Они остались непроданными, а продажа при ОРН. Тогда вы стоимость неоплаченных на дату перехода на ОСНО товаров выключаете в расходы пп.2 п.2 ст. 346,25 НК РФ 14 февраля 2011

Елена БерлАвтор вопроса 205 баллов 14 февраля 2011 в 10:50 Более детально. При УСН отгрузили материалы, за что по долевому участию получили квартиру, оформленную на директора. На момент перехода директор является должником 76.5 62.1 1000000 и оплачивает долг при ОРН. 14 февраля 2011

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

Lucky г. Екатеринбург106 180 баллов 14 февраля 2011 в 10:52 В стартовом посте у вас шла речь о полученных, но не оплаченных материалах. А сейчас вы говорите о дебиторской задолженности Так в чем все-таки вопрос? 14 февраля 2011

Елена БерлАвтор вопроса 205 баллов 14 февраля 2011 в 10:59 В дебеторской задолженности, которая признана внереализационным доходом по налогу на прибыль в момент перехода. 14 февраля 2011

Lucky г. Екатеринбург106 180 баллов 14 февраля 2011 в 11:00 Цитата (Елена Берл):В дебеторской задолженности, которая признана внереализационным доходом по налогу на прибыль в момент перехода. Включаете непогашенную дебиторскую задолженность в доходы в первом месяце перехода на ОСН. Возникает постоянное налоговое обязательство. Больше ничего никуда не списываете. В отчетность доходы 2011 году в НУ будут большу чем в БУ 14 февраля 2011 (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 14 февраля 2011 в 11:09 Цитата (Елена Берл):Более детально. При УСН отгрузили материалы, за что по долевому участию получили квартиру, оформленную на директора. На момент перехода директор является должником 76.5 62.1 1000000 и оплачивает долг при ОРН. У Вас "потерялась" еще одна операция - продажа квартиры директору. Первая операция: продали материалы, взамен получили квартиру - никакой дебиторской задолженности, доход должен был поспасть под УСН (если получили квартиру в прошлом году) Вторая операция: продажа квартиры директору. Вот по этой операции и возникла дебиторская задолженность. А причем здесь материалы (товар)? В первом посте вопрос звучал совершенно иначе. У меня большое желание закрыть тему, чтоб начать сначала - с "правильным" вопросом! Если неразбериха будет продолжаться, так и сделаем! Успехов! 14 февраля 2011

Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет Сдать бесплатно