Можно ли в декларации по налогу на прибыль погасить убытки прошлых лет?

Question

Добрый день! У нас ООО на ОСНО.У нас убыток за 2015 год 35т.р.,организация создана в мае 2015 г.За 1 квартал 2016г. прибыль 82000т р.Можно в декларации по прибыли за 1 квартал погасить весь убыток?

юлия79 · Accepted Answer

Цитата (Татьяна Б 59):У нас ООО на ОСНО.У нас убыток за 2015 год 35т.р.,организация создана в мае 2015 г.За 1 квартал 2016г. прибыль 82000т р.Можно в декларации по прибыли за 1 квартал погасить весь убыток?

Добрый день

Вы отражали убыток по годовой декларации по налогу на прибыль в приложении 4?

Вы можете воспользоваться правом и уменьшить прибыль отчетного периода на убыток предыдущего налогового периода.

Цитата (ст.283 НК):1. Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и статьями 264.1, 268.1, 274, 275.1, 275.2, 278.1, 278.2, 280 и 304 настоящего Кодекса.

Татьяна Б 59 · Answer

Нет в декларации за 2015 год ,приложение 4 к листу 02 я не заполняла.т. к. думала .что буду заполнять &#160;в 1 квартале 2016г.

юлия79 · Answer

Цитата (Татьяна Б 59):Нет в декларации за 2015 год ,приложение 4 к листу 02 я не заполняла.т. к. думала .что буду заполнять в 1 квартале 2016г

Добрый день

В этом случае придется подать уточненку по прибыли за 2015 год и заполнить это приложение.Если не заполните его и уменьшите прибыль 1 кв.2016 г на убыток 2015 г в декларации за 1 кв 2016 г,то получите сообщение из инспекции,что вами не заявлен убыток за 2015 год в приложении 4 к листу 02 по строкам 160,161.
Приложение 4 к листу 02 всегда включается в состав декларации за год и 1 кв.,независимо прибыль или убыток у организации за год.

Цитата (из инструкции по заполнению декларации):Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

Татьяна Б 59спросила7 апреля 2016 в 12:07 97 просмотров Налог на прибыль  Можно ли в декларации по налогу на прибыль погасить убытки прошлых лет? Добрый день! У нас ООО на ОСНО.У нас убыток за 2015 год 35т.р.,организация создана в мае 2015 г.За 1 квартал 2016г. прибыль 82000т р.Можно в декларации по прибыли за 1 квартал погасить весь убыток? Новый вопрос Ответить

юлия79 г. Омск471 057 баллов 7 апреля 2016 в 12:18 Цитата (Татьяна Б 59):У нас ООО на ОСНО.У нас убыток за 2015 год 35т.р.,организация создана в мае 2015 г.За 1 квартал 2016г. прибыль 82000т р.Можно в декларации по прибыли за 1 квартал погасить весь убыток? Добрый день Вы отражали убыток по годовой декларации по налогу на прибыль в приложении 4? Вы можете воспользоваться правом и уменьшить прибыль отчетного периода на убыток предыдущего налогового периода. Цитата (ст.283 НК):1. Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и статьями 264.1, 268.1, 274, 275.1, 275.2, 278.1, 278.2, 280 и 304 настоящего Кодекса. 7 апреля 2016

Конструктор учетной политики Составьте учетную политику на 2024 год Составить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Татьяна Б 59Автор вопроса г. Клинцы0 баллов 7 апреля 2016 в 13:17 Нет в декларации за 2015 год ,приложение 4 к листу 02 я не заполняла.т. к. думала .что буду заполнять в 1 квартале 2016г. 7 апреля 2016

юлия79 г. Омск471 057 баллов 7 апреля 2016 в 14:59 Цитата (Татьяна Б 59):Нет в декларации за 2015 год ,приложение 4 к листу 02 я не заполняла.т. к. думала .что буду заполнять в 1 квартале 2016г Добрый день В этом случае придется подать уточненку по прибыли за 2015 год и заполнить это приложение.Если не заполните его и уменьшите прибыль 1 кв.2016 г на убыток 2015 г в декларации за 1 кв 2016 г,то получите сообщение из инспекции,что вами не заявлен убыток за 2015 год в приложении 4 к листу 02 по строкам 160,161. Приложение 4 к листу 02 всегда включается в состав декларации за год и 1 кв.,независимо прибыль или убыток у организации за год. Цитата (из инструкции по заполнению декларации):Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период. 7 апреля 2016 (Изменено)