Имущественный вычет при продаже земельного участка

Question

Всем доброго времени суток!В собственности (менее 3-х лет) у ФЛ есть три земельных участка, у которых сейчас менятся категория земли: из категории земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения. Разрешенное использование земельных участков: для ведения личного подсобного хозяйства. После смены категории земли, соответственно и разрешенное использование изменится, участки продадутся.В какой сумме применяется имущественный вычет при декларировании дохода с продажи участков:1 000 000 или 250 000 руб?

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (zo55):Всем доброго времени суток!
В собственности (менее 3-х лет) у ФЛ есть три земельных участка, у которых сейчас менятся категория земли: из категории земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения. Разрешенное использование земельных участков: для ведения личного подсобного хозяйства. После смены категории земли, соответственно и разрешенное использование изменится, участки продадутся.
В какой сумме применяется имущественный вычет при декларировании дохода с продажи участков:1 000 000 или 250 000 руб?

Обратимся к первоисточнику - гл. 23 НК РФ. Читаем:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Как мы видим, земельные участки ничем не обусловлены. Т.е. ни категория земли, ни его разрешенное использование никоим образом не влияет на применение имущественного вычета.

Таким образом, при продаже земельного участка любой категории и разрешенного использование имущественный вычет составит 1 000 000 рублей.

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (zo55):Поправьте, если нужно, я новую тему создам. Но:
Получается, если в рамках имущественного вычета, то категория, разрешенное использование на размер вычета не влияет - 1 млн.. А если вычет в рамках расходов, то п. 2 ст 220- конкретно участки под индивидуальное строительство?

Да.

28 февраля 2011

Кручинина Наталья · Accepted Answer

Цитата (zo55):Всем доброго времени суток!
В собственности (менее 3-х лет) у ФЛ есть три земельных участка, у которых сейчас менятся категория земли: из категории земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения. Разрешенное использование земельных участков: для ведения личного подсобного хозяйства. После смены категории земли, соответственно и разрешенное использование изменится, участки продадутся.
В какой сумме применяется имущественный вычет при декларировании дохода с продажи участков:1 000 000 или 250 000 руб?

Имущественный вычет при продаже земли 1 000 000 рублей (ст.220 НК).

zo55 · Answer

Всем спасибо за ответ. Именно и вызвало затруднение, что зем.участки не связаны с "жильем".

zo55 · Answer

Поправьте, если нужно, я новую тему создам. Но:
Получается, если в рамках имущественного вычета, то категория, разрешенное использование на размер вычета не влияет - 1 млн.. А если вычет в рамках расходов, то п. 2 ст 220- конкретно участки под индивидуальное строительство?

Кручинина Наталья · Answer

Цитата (zo55):Поправьте, если нужно, я новую тему создам. Но:
Получается, если в рамках имущественного вычета, то категория, разрешенное использование на размер вычета не влияет - 1 млн.. А если вычет в рамках расходов, то п. 2 ст 220- конкретно участки под индивидуальное строительство?

Да.

zo55спросил28 февраля 2011 в 11:22 8 636 просмотров НДФЛ  Имущественный вычет при продаже земельного участка Всем доброго времени суток! В собственности (менее 3-х лет) у ФЛ есть три земельных участка, у которых сейчас менятся категория земли: из категории земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения. Разрешенное использование земельных участков: для ведения личного подсобного хозяйства. После смены категории земли, соответственно и разрешенное использование изменится, участки продадутся. В какой сумме применяется имущественный вычет при декларировании дохода с продажи участков:1 000 000 или 250 000 руб? Новый вопрос Ответить

Кручинина Наталья г. Самара107 743 балла 28 февраля 2011 в 11:36 Цитата (zo55):Всем доброго времени суток! В собственности (менее 3-х лет) у ФЛ есть три земельных участка, у которых сейчас менятся категория земли: из категории земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения. Разрешенное использование земельных участков: для ведения личного подсобного хозяйства. После смены категории земли, соответственно и разрешенное использование изменится, участки продадутся. В какой сумме применяется имущественный вычет при декларировании дохода с продажи участков:1 000 000 или 250 000 руб? Имущественный вычет при продаже земли 1 000 000 рублей (ст.220 НК). 28 февраля 2011

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Александр Погребс Главный консультант 28 февраля 2011 в 11:46 Цитата (zo55):Всем доброго времени суток! В собственности (менее 3-х лет) у ФЛ есть три земельных участка, у которых сейчас менятся категория земли: из категории земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения. Разрешенное использование земельных участков: для ведения личного подсобного хозяйства. После смены категории земли, соответственно и разрешенное использование изменится, участки продадутся. В какой сумме применяется имущественный вычет при декларировании дохода с продажи участков:1 000 000 или 250 000 руб? Обратимся к первоисточнику - гл. 23 НК РФ. Читаем: Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Как мы видим, земельные участки ничем не обусловлены. Т.е. ни категория земли, ни его разрешенное использование никоим образом не влияет на применение имущественного вычета. Таким образом, при продаже земельного участка любой категории и разрешенного использование имущественный вычет составит 1 000 000 рублей. Успехов! 28 февраля 2011

zo55Автор вопроса г. Иркутск279 баллов 28 февраля 2011 в 11:54 Всем спасибо за ответ. Именно и вызвало затруднение, что зем.участки не связаны с "жильем". 28 февраля 2011

zo55Автор вопроса г. Иркутск279 баллов 28 февраля 2011 в 12:08 Поправьте, если нужно, я новую тему создам. Но: Получается, если в рамках имущественного вычета, то категория, разрешенное использование на размер вычета не влияет - 1 млн.. А если вычет в рамках расходов, то п. 2 ст 220- конкретно участки под индивидуальное строительство? 28 февраля 2011

За НВОС надо заплатить до 1 марта Рассчитайте размер платы по актуальным правилам Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Кручинина Наталья г. Самара107 743 балла 28 февраля 2011 в 12:26 Цитата (zo55):Поправьте, если нужно, я новую тему создам. Но: Получается, если в рамках имущественного вычета, то категория, разрешенное использование на размер вычета не влияет - 1 млн.. А если вычет в рамках расходов, то п. 2 ст 220- конкретно участки под индивидуальное строительство? Да. 28 февраля 2011

Александр Погребс Главный консультант 28 февраля 2011 в 18:06 Цитата (zo55):Поправьте, если нужно, я новую тему создам. Но: Получается, если в рамках имущественного вычета, то категория, разрешенное использование на размер вычета не влияет - 1 млн.. А если вычет в рамках расходов, то п. 2 ст 220- конкретно участки под индивидуальное строительство? Это новый вопрос и его надо задать в новой теме. 28 февраля 2011