Налогообложение транспортно-экспедиционных услуг

Зарегистрированы в Омске. Налогообложение в виде ЕНВд есть. Согласно главе 26.3 НК под ЕНВД попадают оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. А как быть с экспедиторским?

Вот я теперь не знаю как быть. Эта услуга будет разовая, потом машину сдадим в аренду. Т.е. если попадает под ЕНВД, нужно писать заявление на переход на ЕНВД и тут же заявление на прекращение деят-ти, попадающей под ЕНВД.

Спасибо за ответ!!!

Здравствуйте. Была сегодня в налоговой, хотела подать заявление на ЕНВД. Специалист по ЕНВД, просмотрев документы сказал, что по данному договору мы попадаем под ЕНВД. Потом позвонил вышестоящему руководству. Там сказали, что если оказываем комплекс транспортно-экспедиционных услуг лично, попадаем под УСН. Я попросила письменно все написать, но он отказался. Надеюсь, что когда будет проверка они опять не передумают и нам не припаяют штрафы.

Вот нашла письмо в Минфин по этому вопросу и ответ на него.
Наша организация осуществляет перевозки грузов автомобильным транспортом и согласно статье 346_28 НК РФ с учетом критериев, установленных подпунктом 5 пункта 2 статьи 346_26 НК РФ, является плательщиком единого налога на вмененный доход.

В дополнение к услугам по перевозке в соответствии с пунктом 2 статьи 801 ГК РФ наша организация планирует исполнять и обязанности экспедитора. При этом предполагается заключать с клиентом смешанный договор перевозки и экспедиции, что не противоречит действующему законодательству.

Будет ли наша деятельность, основанная на заключении смешанных договоров перевозки и экспедиции, в этом случае целиком относится к виду деятельности, предусмотренному подпунктом 5 пункта 2 статьи 346_26 НК РФ, в отношении которого применяется единый налог на вмененный доход, либо в этом случае мы должны вести раздельный учет хозяйственных операций, связанных с перевозкой и экспедицией?

Каким образом практически может быть организован такой раздельный учет, если экспедиторские услуги документально и фактически неотделимы от перевозки?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 1 декабря 2008 года N 03-11-04/3/541


[ЕНВД: услуги по доставке грузов]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам порядка применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении услуг по доставке грузов и, учитывая изложенную в письме информацию, сообщает следующее.

В соответствии со статьей 346_26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении, в частности, оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности может уплачиваться только в том случае, если соответствующие работы, услуги оказываются в рамках самостоятельного вида предпринимательской деятельности.

Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Статьей 785 ГК РФ определено, что по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

При оказании транспортных услуг в соответствии с заключенным договором перевозки налогоплательщики могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В соответствии со статьей 801 ГК РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом, обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.

Обращаем внимание, что согласно пункту 7 статьи 346_26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.

Заместитель
директора Департамента
С.В.Разгулин

Я понимаю, что все таки нет, так как договор должен был заключен конкретно только на грузоперевозку. В нашем случае в акте выполненных работ прописано: транспортно-экспедиционные услуги по поручению экспедитору...

В договоре не прописано, что грузоперевозчиком являемся мы, также не прописана сумма оплаты. В поручении экспедитору указано: "Поручаем Вам осуществить (организовать) выполнение комплекса транспортно-экспедиторских услуг, связанных с приемом, перевозкой и доставкой груза". Сумма оплаты одна, без разреза на оплату грузоперевозки и экспедиторских услуг. Раздельный учет невозможно осуществить.

Выделенный текст говорит от том, что вы грузоперевозчик.

А как это доказать налоговой?

На что можно опереться в законодательстве и доказать, что договор транспортной экспедиции=договору на грузоперевозки при перевозке груза своим транспортом? И мы должны перейти на ЕНВД.

ОКУН-это классификатор услуг населению а мы оказала услугу ООО.

Спасибо.