Бесплатные обеды для сотрудников: нюансы налогового и бухгалтерского учета

Добрый день!
Проводки, которые вы привели, абсолютно правильные. Но они относятся к ОТЛОЖЕННОМУ налоговому обязательству (ОНО).
А в статье приведены проводки для ПОСТОЯННОГО налогового обязательства (ПНО)
В данном случае нужно показывать именно ПНО, так как в налоговом учете расходы на обеды, не предусмотренные трудовыми и коллективными договорами, никогда не будут списаны на уменьшение облагаемой базы.

Добрый день.

Ответ на ваш вопрос звучит так:

потому, что логической (и никакой другой тоже) ошибки в ответах нет.


Скорее, можно говорить о не очень внимательном прочтении вопроса и самой статьи, а также о некоторой поспешности при выборе варианта ответа.

Итак, читаем вопрос:

"Можно ли принять к вычету «входной» НДС со стоимости обедов, если питание персонала предусмотрено коллективным договором, и учет порций по сотрудникам отсутствует?"

Я выделил синим ключевое условие.

Судя по тому, что вы цитируете, вы не обратили на это условие внимания и стали искать ответ в первой главе статьи. Междлу тем там четко сказано: "Для этого необходимо собрать сведения, сколько обедов в данном месяце пришлось на каждого из работников. "

А это противоречит условию, которое приведено в вопросе.

Ответ на данный вопрос вам следовало искать в третьей главе.

Там есть условие, которое совпадает с условием вопроса: "Случается, что обязанность по обеспечению работников питанием предусмотрена в договоре (трудовом или коллективном), но учет по сотрудникам отсутствует.".

И далее даны рекомендации о том, как поступать в такой ситуации: "Следовательно, отнести стоимость питания к расходам на заработную плату нельзя. Другими словами, еда оплачена из средств, оставшихся после налогообложения прибыли, а это влечет за собой начисление и вычет НДС. ".