Бухонлайн

Бесплатные обеды для сотрудников: нюансы налогового и бухгалтерского учета

Сейчас многие компании предоставляют сотрудникам помимо зарплаты так называемый социальный пакет, куда входят бесплатные обеды. Отражение стоимости питания в налоговом и бухгалтерском учете зависит от внутренних локальных документов предприятия. Мы проанализировали варианты, которые чаще всего встречаются на практике.

Страница с полным текстом материала: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2011/4/4637

tanya7777 150 баллов, г. Кумертау
7 мая 2011 в 18:52
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
94 400 руб.((400 000 руб. + 72 000 руб.) х 20%) — показано постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Я считаю, что проводка неправильная. Так начисляется собственно налог на прибыль, но не ОНО. Для ОНО предусмотрен счет 77. И образование ОНО отражается проводкой:
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 77
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
Елена Маврицкая Консультант
10 мая 2011 в 10:41
Добрый день!
Проводки, которые вы привели, абсолютно правильные. Но они относятся к ОТЛОЖЕННОМУ налоговому обязательству (ОНО).
А в статье приведены проводки для ПОСТОЯННОГО налогового обязательства (ПНО)
В данном случае нужно показывать именно ПНО, так как в налоговом учете расходы на обеды, не предусмотренные трудовыми и коллективными договорами, никогда не будут списаны на уменьшение облагаемой базы.
Evilin 2 113 баллов
10 сентября 2012 в 01:27
Доброй ночи.


А почему за весь год никто не отметил, что тест содержит логическую ошибку в ответах?

вопрос: "Можно ли принять к вычету «входной» НДС со стоимости обедов, если питание персонала предусмотрено коллективным договором, и учет порций по сотрудникам отсутствует?"

Правильный ответ: Можно
Ваш ответ: Нельзя

Ответ "Можно", зарекомендованный Автором статьи как "правильный" - ошибочный, ибо текст, написанный Автором выше:

"...А как поступить с «входным» НДС, то есть с тем налогом, который поставщик обедов выделил в своем счете-фактуре? Принять его к вычету нельзя, ведь готовые блюда приобретены не для дальнейшей перепродажи и не для участия в облагаемых НДС операциях. Значит, налог следует учесть в стоимости питания."
Сергей Новиков Главный редактор
10 сентября 2012 в 16:04
Цитата (Evilin):

А почему за весь год никто не отметил, что тест содержит логическую ошибку в ответах?



Добрый день.

Ответ на ваш вопрос звучит так:

потому, что логической (и никакой другой тоже) ошибки в ответах нет.


Скорее, можно говорить о не очень внимательном прочтении вопроса и самой статьи, а также о некоторой поспешности при выборе варианта ответа.

Итак, читаем вопрос:

"Можно ли принять к вычету «входной» НДС со стоимости обедов, если питание персонала предусмотрено коллективным договором, и учет порций по сотрудникам отсутствует?"

Я выделил синим ключевое условие.

Судя по тому, что вы цитируете, вы не обратили на это условие внимания и стали искать ответ в первой главе статьи. Междлу тем там четко сказано: "Для этого необходимо собрать сведения, сколько обедов в данном месяце пришлось на каждого из работников. "

А это противоречит условию, которое приведено в вопросе.

Ответ на данный вопрос вам следовало искать в третьей главе.

Там есть условие, которое совпадает с условием вопроса: "Случается, что обязанность по обеспечению работников питанием предусмотрена в договоре (трудовом или коллективном), но учет по сотрудникам отсутствует.".

И далее даны рекомендации о том, как поступать в такой ситуации: "Следовательно, отнести стоимость питания к расходам на заработную плату нельзя. Другими словами, еда оплачена из средств, оставшихся после налогообложения прибыли, а это влечет за собой начисление и вычет НДС. ".
Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ и РСВ через интернет
Evilin 2 113 баллов
10 сентября 2012 в 16:39
Да, вы совершенно правы, невнимательно прочла третью главу.