Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Помогите разобраться. Ситуация такая:
ИП на ОСНО перепродажа товара.
Я посчитала НДФЛ по аналогии с Налогом на прибыль (исходя из отгрузок). Но сейчас закрались сомнения, и вот почему:
На конец 2017 года есть дебеторка размером 2 млн рублей (пок-ль не полностью оплатил счёт и перечислил деньги в январе 2018).Чтобы расплатиться с поставщиком, ИП внёс свои средства на р/с. Все расчёты с поставщиком закрыты и экономически оправданы, товар отгружен покупателю. Насколько я понимаю, фактически доход ИП получен не полностью и, следовательно, НДФЛ не будет исчисляться с 1 694 915 руб (2 млн минус НДС). Тогда получается, что у данного ИП будет убыток: поставщику-то он всё оплатил. В декларации 3-НДФЛ сумма дохода будет меньше, чем в декларации по НДС на сумму недоплаты покупателя, значит, придется пояснения писать в налоговую.
Также я тут увидела в п.3 ст. 210 НК РФ: "...Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой..."
Так это что же получается, что в 2017 году у меня 0 к уплате, а в 2018 году ИП помимо доходов за 2018 год должен будет уплатить НДФЛ с 1 694 915 руб. без возможности уменьшить его?
Помогите разобраться. Ситуация такая:
ИП на ОСНО перепродажа товара.
Я посчитала НДФЛ по аналогии с Налогом на прибыль (исходя из отгрузок). Но сейчас закрались сомнения, и вот почему:
На конец 2017 года есть дебеторка размером 2 млн рублей (пок-ль не полностью оплатил счёт и перечислил деньги в январе 2018).Чтобы расплатиться с поставщиком, ИП внёс свои средства на р/с. Все расчёты с поставщиком закрыты и экономически оправданы, товар отгружен покупателю. Насколько я понимаю, фактически доход ИП получен не полностью и, следовательно, НДФЛ не будет исчисляться с 1 694 915 руб (2 млн минус НДС). Тогда получается, что у данного ИП будет убыток: поставщику-то он всё оплатил. В декларации 3-НДФЛ сумма дохода будет меньше, чем в декларации по НДС на сумму недоплаты покупателя, значит, придется пояснения писать в налоговую.
Также я тут увидела в п.3 ст. 210 НК РФ: "...Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой..."
Так это что же получается, что в 2017 году у меня 0 к уплате, а в 2018 году ИП помимо доходов за 2018 год должен будет уплатить НДФЛ с 1 694 915 руб. без возможности уменьшить его?
