Olga-ykспросила17 декабря 2019 в 16:41
 3 109 просмотров 

Как в декларации по налогу на прибыль отразить авансовые платежи, уплаченные в 1-м квартале текущего года?

Добрый день!

По итогам 9 месяцев 2018 года предприятие получило прибыль. В декларации по налогу на прибыль были указаны авансовые платежи, которые необходимо было уплатить ежемесячно в 4 квартале 2018 года, а так же в 1 квартале 2019 года. Авансовые платежи, уплаченные в 4 квартале 2018 года были зачтены  счет оплаты за 2018 год. А как учесть авансовые платежи, уплаченные в 1 квартале 2019 года? По какой строке их надо отразить?
Новый вопрос Ответить
г. Мытищи381 417 баллов
Здравствуйте
По строке 210 НД за 1 кв. 2019 года отражаете сумму по строке 320 НД за 9 месяцев 2018 года (п. 5.1.1 Порядка заполнения Налоговой декларации (Приказ ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@)
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
Olga-ykАвтор вопроса
г. Уфа242 балла
Цитата (simport):По строке 210 НД за 1 кв. 2019 года отражаете сумму по строке 320 НД за 9 месяцев 2018 года (п. 5.1.1 Порядка заполнения Налоговой декларации (Приказ ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@)
Спасибо за ответ. Эту строку надо заполнять в декларациях за все квартала 2019 года (2,3, годовой)? Или только за 1 квартал 2019 года? Я сейчас голову ломаю: бухгалтер, который вел учет до меня не отразил эти авансовые платежи в декларациях за 1,2 квартал 2019 г. Я пришла сразу на третий квартал и, не увидев в предыдущих декларациях этих авансов, не отразила их за 9 месяцев (не увидела сразу).  Мне теперь надо подавать уточненки за предыдущие периоды или я могу просто отразить это в годовом?
г. Мытищи381 417 баллов
Цитата (Olga-yk):Эту строку надо заполнять в декларациях за все квартала 2019 года (2,3, годовой)? Или только за 1 квартал 2019 года?
Строка 210 чисто теоретически заполняется каждый отчетный период.
Цитата (Olga-yk):Мне теперь надо подавать уточненки за предыдущие периоды или я могу просто отразить это в годовом?
Да, лучше подать. Иначе у вас получается налог переплачен, а ИФНС по не в курсе этого.

Напишите, пожалуйста, вы сейчас , в 2019 году тоже уплачиваете ежемесячные авансовые?
После уточнения вашего, я напишу в каких НД их каких строк нужно взять показатели для строки 210.
Olga-ykАвтор вопроса
г. Уфа242 балла
Цитата (simport):Напишите, пожалуйста, вы сейчас , в 2019 году тоже уплачиваете ежемесячные авансовые?
После уточнения вашего, я напишу в каких НД их каких строк нужно взять показатели для строки 210.
Вся загвоздка в том, у нас этот год убыточный и к уплате налога нет (по крайней мере по итогам 9 месяцев).
г. Мытищи381 417 баллов
Цитата (Olga-yk):Вся загвоздка в том, у нас этот год убыточный и к уплате налога нет (по крайней мере по итогам 9 месяцев).
Из этого я делаю вывод, что ежемесячные авансовые платежи вы не начисляли в 2019 году.
В Уточненках:
Строка 210 в НД за 1 квартал 2019 года = строка 320 НД за 9 месяцев 2018 года
Строка 210 в НД за полугодие 2019 года = строка 180 НД за 1 квартал 2019 года
Строка 210 в НД за 9 месяцев 2019 года = строка 180 НД за Полугодие 2019 года
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Olga-ykАвтор вопроса
г. Уфа242 балла
Цитата (simport):В Уточненках:
Строка 210 в НД за 1 квартал 2019 года = строка 320 НД за 9 месяцев 2018 года
Строка 210 в НД за полугодие 2019 года = строка 180 НД за 1 квартал 2019 года
Строка 210 в НД за 9 месяцев 2019 года = строка 180 НД за Полугодие 2019 года
Почему в НД за полугодие и 9 месяцев строка 210 = строке 180 ? Получается уплаченный аванс мы отражаем только в НД за 1 квартал 2019 года? В таком случае уточненки за полугодие и 9 месяцев сдавать не надо? У меня потому что сейчас строка 210 как раз и равна строке 180 = 0.
г. Мытищи381 417 баллов
Цитата (Olga-yk):Почему в НД за полугодие и 9 месяцев строка 210 = строке 180 ?
Потому, что так написано в Порядке заполнения НД 
Цитата (п. 5.8 Приложения № 2 Приказа ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@):5.8. По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 указываются:
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;

- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;

- организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
первый случай - это организации, уплачивающие авансовые платежи (выделено курсивом), третий - это для организаций , уплачивающих только квартальные платежи (выделено синим)

Цитата (Olga-yk):Получается уплаченный аванс мы отражаем только в НД за 1 квартал 2019 года?
Не уплаченный, а начисленный. Поясню в чем разница. Есть фирма (в моей практике), которая начисляет авансовые ежемесячные платежи, но не уплачивает их, т.к. предыдущий бухгалтер позаботился о будущем фирмы и наперечислял много денег в налоговую. Так вот я авансы не плачу, но по строке 210 отражаю, потому как я их начислила. И в НД отражаются именно начисленные суммы.
Цитата (Olga-yk):В таком случае уточненки за полугодие и 9 месяцев сдавать не надо? У меня потому что сейчас строка 210 как раз и равна строке 180 = 0.
Значит не нужно. Но за 1 квартал сдайте. Тем самым налог в Выписке по расчету с бюджетом уменьшится, т.к. в ней отражаются суммы из Разделов 1 и 1.1, в которые суммы попадают из строк 270 и 271 и строк 300 и 310 Листа 02 соответственно.
Olga-ykАвтор вопроса
г. Уфа242 балла
Цитата (simport):первый случай - это организации, уплачивающие авансовые платежи (выделено курсивом), третий - это для организаций , уплачивающих только квартальные платежи (выделено синим)
Я вот тут немного недопонимаю: вроде наша организация платит по факту. Однако, если возникает прибыль в отчетном периоде - то появляются ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал. Кто тогда мы?

Цитата (simport):Значит не нужно. Но за 1 квартал сдайте. Тем самым налог в Выписке по расчету с бюджетом уменьшится, т.к. в ней отражаются суммы из Разделов 1 и 1.1, в которые суммы попадают из строк 270 и 271 и строк 300 и 310 Листа 02 соответственно.
Спасибо! 
Из-за этих платежей вечно с бухгалтерским учетом акт сверки не бьется. В учете то они не начисляются и приходится в уме держать сумму, которую надо прибавить, чтобы выйти на остаток по акту сверки.
г. Мытищи381 417 баллов
Цитата (Olga-yk):
Цитата (simport):первый случай - это организации, уплачивающие авансовые платежи (выделено курсивом), третий - это для организаций , уплачивающих только квартальные платежи (выделено синим)
Я вот тут немного недопонимаю: вроде наша организация платит по факту. Однако, если возникает прибыль в отчетном периоде - то появляются ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал. Кто тогда мы?
Есть фирмы, которые платят только квартальные авансовые платежи (доход менее 15 млн в квартал). Уплата происходит по данным строки 040, 070 Раздела 1 (Подраздел 1.1.), а есть те, которые платят по итогам квартала и в течение квартала ежемесячно (доход более 15 млн. в квартал). Уплата происходит по данным строки 040, 070 Раздела 1 Подраздела 1.1. и строкам 120-140, 220-240 Подраздела 1.2 Раздела 1
Поддержка бизнеса в условиях санкций: доступ к сервисам для общепита, гостиниц и участников закупок