Сумма уплаченных страховых взносов превышает сумму налога по УСН (доходы): как заполнить декларацию?

Добрый день.

Эта тема уже неоднократно обсуждалась.
Порядок заполнения налоговой декларации по УСН, утвержден приказом ФНС от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@

Декларация ИП по УСН (доходы): как заполнить строку 143?
Как рассчитать налог ИП по УСН (6%)?
Какую сумму указать в строке 143 декларации по УСН?
Сумма по строке 143 в декларации по УСН завышена: что делать?
Как ИП без работников заполнить строку 143 декларации по УСН?
Как ИП заполнить декларацию по УСН (6%)?
Заполнение декларации по УСН: в какой строчке указывать фиксированные платежи ИП?

smv_mars, извините, но я спрашиваю про заполнение раздела 1.1 а не про 143 строку

ОльгаЛ, вы должны сначала верно указать взносы, т.е заполнить раздел 2, и тогда все будет понятно, по 1 разделу.
почитайте инфу по ссылкам, там все есть

smv_mars, раздел 2 заполнен, я спрашиваю про раздел 1. Мне непонятно, поэтому и спрашиваю. Я написала конкретные цифры по разделу 2. Жду квалифицированный четкий ответ, а не ссылки на другие темы, не относящиеся к моему вопросу. Спасибо вам!

Добрый день.
строка 020 - 0
строка 040 - 0
строка 070 - 522
строка 100 - 717
Если эти цифры указаны в разделе 2, то декларация заполнена неправильно.

Sveto4Divny, еще раз )))
Раздел 2

стр 130= 6720
стр 131= 13860
стр 132= 37860
стр 133= 58860

стр 140=  9060
стр 141=  20094 (в т. ч. 1% 1975)
стр 142=  29154
стр 143=  38213

Помогите пожалуйста заполнить раздел 1.1 ))

Какой вопрос - такой и ответ.

Возможно у вас раздел 2 и заполнен, только здесь этого никто не видит.
Где написан порядок по заполнению я вам указала  приказ ФНС от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@

вы не правы там как раз таки все по вашему вопросу.
Потому что сначала вы заполняете раздел 2, на его основании заполняется раздел 1
по ссылкам есть все расписано с примерами
опираясь на ваши цифры могу предположить, что 
ст 110 = 6720
стр 111 = 13860
стр 112 = 37860
стр 113 = 58860

предполагаю, что у вас ставка налога 6%
ст 130 = 403
стр 131 = 832
стр 132= 2272
стр 133 = 3532

далее, предполагая, что вы не являетесь работодателем, и имеет право уменьшать сумму налога на 100 %  (если вы работодатель,  то эти строки будут заполняться иначе), 
учитывая, что строки 140-143 при заполнении не могут быть больше строк 130-133
ст 346.21 НК РФ

ст 140 = 403
стр 141 = 832
стр 142= 2272
стр 143 = 3532

и, тогда соответственно, в разделе 1 будут стоять нули.

Однако, это все на уровне предположений, т.к вы не написали работодатель вы или нет, что и в какой строке у вас стоит в разделе 2

ОльгаЛ, вот мы и вернулись к исходному

это неверное заполнение.

Цитата
Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@

VI. Порядок заполнения Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации:
6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).
При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).
Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133

Ещё раз - раздел 2 заполнен неправильно.
Я тоже ошиблась, уменьшила доходы, а не налог.
Правильное заполнение, если работников нет:
строка 020 - 0
строка 040 - 0
строка 070 - 0
строка 100 - 0
Если работники есть:
строка 020 - 202
строка 040 - 416
строка 070 - 1136
строка 100 - 1766

smv_mars, я вас поняла )) получается, если я не являюсь работодателем, тогда у меня строки 140-143 должны быть меньше либо равны строкам 130-133? Даже если я заплатила взносов на большую сумму, чем у меня получился налог, то все равно я ставлю сумму равную налогу?

Sveto4Divny, я вас поняла! про что вы говорите. строки 140-143 не должны превышать строки 130-133. Помогите пожалуйста правильно заполнить раздел 2. Исходные данные:

стр 130= 6720
стр 131= 13860
стр 132= 37860
стр 133= 58860

Уплаченные взносы:
1 кв=  9060
2 кв=  20094 (в т. ч. 1% 1975)
3 кв=  29154
4 кв=  38213

да.

я же уже вам всё написала

smv_mars, вы немного перепутали, я вам уже написала 130-133 строки. это уже начисленный налог, ставка все верно 6%. ИП без сотрудников.
стр 130= 6720
стр 131= 13860
стр 132= 37860
стр 133= 58860

ага, т.е это уже сумма налога.

заполняем стр 140-143

ст 140 = 6720
стр 141 = 13860
стр 142= 29154
стр 143 = 38213

строка 020 - 0
строка 040 - 0
строка 070 - 8706   (37860-29154)
строка 100 - 11941  (58860 - 38213 - 8706)

smv_mars, спасибо большое!

Здравствуйте!
140: 6720
141: 13860
142: 29154
143: 38213

Теперь переходим к разделу 1.1
по строке 020 ставим 6720-6720=0
по строке 040 ставим 13860-13860=0
по строке 070 ставим 37860 - 29154 = 8706.
До этого момента вроде бы  все понятно.

Осталось разобраться со строкой 100. Если разобраться в хитросплетениях формул, по которым нам предписывает считать показатель по строкам 100 и 110 Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме", то можно увидеть, что строки 100 и 110 - это разница между налогом за 9 месяцев и годовым налогом. Если годовой налог больше, чем начислено за 9 месяцев, то заполняется строка 100, если меньше, то строка 110.

Считаем налог за год 58860-38213=20647.
За 9 месяцев начислено 8706 , то есть годовой налог больше, значит заполняем строку 100.
Разницу 20647-8706=11941 - это строка 100.

Надеюсь, что объяснила понятно.

Расчет справедлив при условии, что нет переплаты по страховым взносам.

Nataly S, спасибо большое! Все очень понятно!