Оприходование товара

Question

Доброго времени суток!Наша организация, являющаяся покупателем  (ООО, применяющее ОСНО) заключила договор поставки нефтепродуктов сроком на один год. Поставка в наш адрес осуществляется транспортом сторонней организации и за наш счет. Ежемесяно дополнительным соглашением к договору поставки согласовывается масса поставляемой нефти, ее качественные характеристики и цена на месяц.Организация-поставщик последним числом каждого месяца оформляет одну накладную ТОРГ-12 и одну счет-фактуру на весь месячный объем поставленной нефти. Кроме того поставщик предоставляет: документ "Баланс поступления сырой нефти за месяц" с указанием даты и массы в кг (нетто) за каждое число месяца; товарно-транспортные накладные по форме № 1-Т, в которых указан объем в куб.м., но не указана цена и стоимость. Разъясните, пожалуйста, в какой момент покупатель должен приходовать нефть в бухгалтерском учете?Спасибо.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Если со сводным счетом-фактурой за месяц еще можно примириться (см. Письмо ФНС от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404) - это документ налогового учета, то товарные документы должны быть на каждую отгрузку обязательно. ТОРГ-12 является унифицированным первичным документом бухгалтерского учета, а в соответствии со 123-ФЗ "О БУ" все хозяйственные операции должны своевременно оформляться первичными документами и отражаться на счетах бухгалтерского учета.Если вы торгуете ГСМ или используете в своих производственных нуждах - на каком основании в середине месяца распоряжаетесь имуществом, которое вам не принадлежит?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Даже, если у Вас 1 накладная в месяц (вот здесь я тоже писал о сомнительности такого метода в Вашем случае), оприходовать нефть Вы можете на основании 1Т по оформленному самостоятельно приходному ордеру ТОРГ-1 (или своему первичному документу, утвержденному учетной политикой).Вот, что написано по поводу ТОРГ-1 в Постановлении Госкомстата РФ от 25.12.98 № 132:АКТ О ПРИЕМКЕ ТОВАРОВ(форма N ТОРГ-1)Применяется для оформления приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности в соответствии с правилами приемки товаров и условиями договора. Акт составляется членами приемной комиссии, уполномоченными на это руководителем организации.При заполнении строки "Сертификат" (документа, удостоверяющего качество товара в соответствии с принятыми стандартами) обязательно указывается его номер, наименование органа регистрации, выдавшего этот документ, и срок его действия.По строке "Способ доставки" указывается вид транспортного средства, доставившего товар (в вагоне, составе, автофургоне, рефрижераторе, на судне и т.д.).Приемка товара производится по фактическому наличию. При обнаружении отклонений по количеству, качеству, массе покупатель (покупатель - посредник) обязан приостановить приемку, обеспечить сохранность товара, принять меры к предотвращению его смешения с другим однородным товаром (продукцией), вызвать представителя поставщика (грузоотправителя) для составления двустороннего акта. Если по каким-то уважительным причинам работа по приемке прерывалась, причины, условия хранения и перерывы фиксируются в акте соответственно.Количество составляемых актов и комплектность документов обосновывается фактической ситуацией.Успехов!

Монстр · Accepted Answer

Условия поставки и перехода права собственности (риска случайной гибели) должны быть прописаны в договоре, либо доп соглашением, которое является неотъемлемой частью договора. Эта дата и будут являться датой получения Вами товара.
Однако меня смущает тот факт, что они Вам выставляют одну товарную накладную на всю поставку месяца (как я поняла). В практике конечно это осуществляется, но неправильно. Торг-12 и счет-фактура должны выставляться по факту поставки/отгрузки, т.е. на каждую партию товара.

Наталья Стеценкоспросил6 октября 2011 в 12:25 1 788 просмотров Бухучет  Оприходование товара Доброго времени суток! Наша организация, являющаяся покупателем (ООО, применяющее ОСНО) заключила договор поставки нефтепродуктов сроком на один год. Поставка в наш адрес осуществляется транспортом сторонней организации и за наш счет. Ежемесяно дополнительным соглашением к договору поставки согласовывается масса поставляемой нефти, ее качественные характеристики и цена на месяц.Организация-поставщик последним числом каждого месяца оформляет одну накладную ТОРГ-12 и одну счет-фактуру на весь месячный объем поставленной нефти. Кроме того поставщик предоставляет: документ "Баланс поступления сырой нефти за месяц" с указанием даты и массы в кг (нетто) за каждое число месяца; товарно-транспортные накладные по форме № 1-Т, в которых указан объем в куб.м., но не указана цена и стоимость. Разъясните, пожалуйста, в какой момент покупатель должен приходовать нефть в бухгалтерском учете? Спасибо. Новый вопрос Ответить

Монстр г. Челябинск1 157 баллов 6 октября 2011 в 13:30 Условия поставки и перехода права собственности (риска случайной гибели) должны быть прописаны в договоре, либо доп соглашением, которое является неотъемлемой частью договора. Эта дата и будут являться датой получения Вами товара. Однако меня смущает тот факт, что они Вам выставляют одну товарную накладную на всю поставку месяца (как я поняла). В практике конечно это осуществляется, но неправильно. Торг-12 и счет-фактура должны выставляться по факту поставки/отгрузки, т.е. на каждую партию товара. 6 октября 2011

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Александра Кривошеева Консультант 6 октября 2011 в 15:51 Добрый день. Если со сводным счетом-фактурой за месяц еще можно примириться (см. Письмо ФНС от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404) - это документ налогового учета, то товарные документы должны быть на каждую отгрузку обязательно. ТОРГ-12 является унифицированным первичным документом бухгалтерского учета, а в соответствии со 123-ФЗ "О БУ" все хозяйственные операции должны своевременно оформляться первичными документами и отражаться на счетах бухгалтерского учета. Если вы торгуете ГСМ или используете в своих производственных нуждах - на каком основании в середине месяца распоряжаетесь имуществом, которое вам не принадлежит? 6 октября 2011

Александр Погребс Главный консультант 7 октября 2011 в 10:35 Добрый день! Даже, если у Вас 1 накладная в месяц (вот здесь я тоже писал о сомнительности такого метода в Вашем случае), оприходовать нефть Вы можете на основании 1Т по оформленному самостоятельно приходному ордеру ТОРГ-1 (или своему первичному документу, утвержденному учетной политикой). Вот, что написано по поводу ТОРГ-1 в Постановлении Госкомстата РФ от 25.12.98 № 132: АКТ О ПРИЕМКЕ ТОВАРОВ (форма N ТОРГ-1) Применяется для оформления приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности в соответствии с правилами приемки товаров и условиями договора. Акт составляется членами приемной комиссии, уполномоченными на это руководителем организации. При заполнении строки "Сертификат" (документа, удостоверяющего качество товара в соответствии с принятыми стандартами) обязательно указывается его номер, наименование органа регистрации, выдавшего этот документ, и срок его действия. По строке "Способ доставки" указывается вид транспортного средства, доставившего товар (в вагоне, составе, автофургоне, рефрижераторе, на судне и т.д.). Приемка товара производится по фактическому наличию. При обнаружении отклонений по количеству, качеству, массе покупатель (покупатель - посредник) обязан приостановить приемку, обеспечить сохранность товара, принять меры к предотвращению его смешения с другим однородным товаром (продукцией), вызвать представителя поставщика (грузоотправителя) для составления двустороннего акта. Если по каким-то уважительным причинам работа по приемке прерывалась, причины, условия хранения и перерывы фиксируются в акте соответственно. Количество составляемых актов и комплектность документов обосновывается фактической ситуацией. Успехов! 7 октября 2011