Внесение изменений по НДС за предыдущий период

Question

Добрый день, уважаемые коллеги!Первый раз сталкиваюсь с необходимостью внесения изменений по НДС за предыдущий период.Ситуация 1. 25 сентября от поставщика с сопроводит. письмом получила исправленную счет фактуру от 30 апреля, которая была увеличена на сумму транспортных расходов (т.е. первонач. счф скажем была на 10 руб. стала на 15 руб.). Верно ли, что я должна доначисить эти суммы и сформировать доп. лист книги покупок. Дату проводки я ставлю дату сопроводительного письма поставщика (т.е. 3 кв), т.е. эта исправительная проводка у меня пройдет 3 кв. И как следствие 68НДС за 2 квартал у меня по идеи не должен меняться, а вот НДС за 3 квартал я считаю с учетом этих доп. 5 рублей. Или наоборот у меня после исправлений должен поменяться 68НДС за второй квартал. а в 3 квартале в декларации я должна показать чистый НдС 3-го квартала.Помогите пожалуйста, я запуталась.Спасибо огромное

НКК · Accepted Answer

Цитата (Knopochka):Добрый день, уважаемые коллеги!

Первый раз сталкиваюсь с необходимостью внесения изменений по НДС за предыдущий период.
Ситуация 1. 25 сентября от поставщика с сопроводит. письмом получила исправленную счет фактуру от 30 апреля, которая была увеличена на сумму транспортных расходов (т.е. первонач. счф скажем была на 10 руб. стала на 15 руб.).

Верно ли, что я должна доначисить эти суммы и сформировать доп. лист книги покупок.
Дату проводки я ставлю дату сопроводительного письма поставщика (т.е. 3 кв), т.е. эта исправительная проводка у меня пройдет 3 кв. И как следствие 68НДС за 2 квартал у меня по идеи не должен меняться, а вот НДС за 3 квартал я считаю с учетом этих доп. 5 рублей. Или наоборот у меня после исправлений должен поменяться 68НДС за второй квартал. а в 3 квартале в декларации я должна показать чистый НдС 3-го квартала.

Помогите пожалуйста, я запуталась.

Спасибо огромное

Доброе утро!

Считаю, что в указанной ситуации нужно сдать уточненную декларацию за 2 квартал.

Вопрос: Правомерно ли применение вычета по НДС на основании исправленного счета-фактуры в периоде совершения хозяйственной операции (принятия на учет товара, работы, услуги), а не в периоде внесения исправлений в счет-фактуру?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 26 июля 2011 г. N 03-07-11/196

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о принятии к вычету налога на добавленную стоимость, указанного в исправленных счетах-фактурах, и сообщает следующее.
Согласно п. п. 1 и 2 ст. 171 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения, на суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость.
В соответствии с п. 1 ст. 172 Кодекса налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, предусмотренные ст. 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия на учет товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
На основании вышеуказанных норм Кодекса право на налоговые вычеты возникает у налогоплательщика в налоговом периоде, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету на основании первичных учетных документов, и при наличии счетов-фактур.
В соответствии с действующим порядком применения налога на добавленную стоимость при внесении продавцом изменений в счет-фактуру исправленный счет-фактура регистрируется покупателем в книге покупок, и, соответственно, суммы налога на добавленную стоимость предъявляются покупателем к вычету в том налоговом периоде, в котором исправленный счет-фактура получен, при одновременном соблюдении иных условий, предусмотренных гл. 21 Кодекса.
В случае если покупатель товаров до внесения продавцом исправлений в счет-фактуру зарегистрировал его в книге покупок и принял сумму налога на добавленную стоимость к вычету, то покупателю следует внести соответствующие изменения в книгу покупок в порядке, установленном п. 7 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914. Согласно указанному пункту при необходимости внесения изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.
Кроме того, покупателю следует представить в налоговый орган по месту постановки на учет корректирующую налоговую декларацию за тот налоговый период, в отношении которого им были внесены изменения в книгу покупок.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.07.2011

Грек Вера · Accepted Answer

1 вариант. Вы подаете уточненную декларацию .Для этого формируете доп. лист.На основании чего? Нового сч.- фактуры, а там показана полная сумма, а не разница.🤔
На вашем месте я бы рассмотрела 2 вариант.
Все в сентябре по дате получения сопроводительного письма: Проводку по полученным ранее документам сторно.Создаем новую проводку,берем к возмещению полную новую сумму и обходимся без уточненных деклараций.

Knopochka · Answer

Цитата (Грек Вера):1 вариант. Вы подаете уточненную декларацию .Для этого формируете доп. лист.На основании чего? Нового сч.- фактуры, а там показана полная сумма, а не разница.🤔
На вашем месте я бы рассмотрела 2 вариант.
Все в сентябре по дате получения сопроводительного письма: Проводку по полученным ранее документам сторно.Создаем новую проводку,берем к возмещению полную новую сумму и обходимся без уточненных деклараций.

Спасибо огромное за ответ. Я рассматривала 2 вариант, но мне кажется он приемлем. Дело в том. что первонач. счф от 30.04. включала в себя товар и соответственно вошла в книгу покупок за 2 кв. А полученная в 3 квартале исправленная счф включает в себя товар и довыставленные транс. расходы. Но ведь по товару я НДС уже приняла к возмещению во втором квартале???

Буду благодарна за комментарии.

Грек Вера · Answer

я бы внесла изменения в сентябре   -19/60  500   -68/19  500 а далее  19/60  600.  68/19  600

Knopochka · Answer

Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре -19/60 500 -68/19 500

а далее 19/60 600. 68/19 600

А вы считаете вопросов у налоговой не возникнет, если как получается по итогу я "в чистом виде" оприходую эти транс.расходы в 3 квартале по письму поставщика? не придеруться. что надо было через уточненку корректировать 2 квартал?

Еще раз огромное спасибо за консультацию.

Knopochka · Answer

Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре -19/60 500 -68/19 500

а далее 19/60 600. 68/19 600

И еще. у меня есть еще одна ситуация по сторно за предудущие периоды. Вы мне в новой теме не поможите?

Заранее спасибо.

Грек Вера · Answer

Цитата (Knopochka):Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре   -19/60  500   -68/19  500 а далее  19/60  600.  68/19  600А вы считаете вопросов у налоговой не возникнет, если как получается по итогу я "в чистом виде" оприходую эти транс.расходы в 3 квартале по письму поставщика? не придеруться. что надо было через уточненку корректировать 2 квартал?Еще раз огромное спасибо за консультацию.ст. 81 Налогового кодекса.-ознакоимиться с ней было бы неплохо. Если бы вы в уточненной декларации увеличили НДС к уплате- тогда надо было бы подать такую деклараци.Поэтому исправления делаем по дате поступления документа .

Грек Вера · Answer

Цитата (Knopochka):Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре   -19/60  500   -68/19  500 а далее  19/60  600.  68/19  600И еще. у меня есть еще одна ситуация по сторно за предудущие периоды. Вы мне в новой теме не поможите?Заранее спасибо.если смогу- помогу обязательно.&#128131;

Knopochka · Answer

Цитата (Грек Вера):Цитата (Knopochka):Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре   -19/60  500   -68/19  500 а далее  19/60  600.  68/19  600А вы считаете вопросов у налоговой не возникнет, если как получается по итогу я "в чистом виде" оприходую эти транс.расходы в 3 квартале по письму поставщика? не придеруться. что надо было через уточненку корректировать 2 квартал?Еще раз огромное спасибо за консультацию.ст. 81 Налогового кодекса.-ознакоимиться с ней было бы неплохо. Если бы вы в уточненной декларации увеличили НДС к уплате- тогда надо было бы подать такую деклараци.Поэтому исправления делаем по дате поступления документа .Спасибо за ответ, статью знаю. но налоговики нас уже так мне кажеться запугали. что собственной тени уже боимся&#128560;

Knopochkaспросил14 октября 2011 в 11:25 3 590 просмотров НДФЛ  Внесение изменений по НДС за предыдущий период Добрый день, уважаемые коллеги! Первый раз сталкиваюсь с необходимостью внесения изменений по НДС за предыдущий период. Ситуация 1. 25 сентября от поставщика с сопроводит. письмом получила исправленную счет фактуру от 30 апреля, которая была увеличена на сумму транспортных расходов (т.е. первонач. счф скажем была на 10 руб. стала на 15 руб.). Верно ли, что я должна доначисить эти суммы и сформировать доп. лист книги покупок. Дату проводки я ставлю дату сопроводительного письма поставщика (т.е. 3 кв), т.е. эта исправительная проводка у меня пройдет 3 кв. И как следствие 68НДС за 2 квартал у меня по идеи не должен меняться, а вот НДС за 3 квартал я считаю с учетом этих доп. 5 рублей. Или наоборот у меня после исправлений должен поменяться 68НДС за второй квартал. а в 3 квартале в декларации я должна показать чистый НдС 3-го квартала. Помогите пожалуйста, я запуталась. Спасибо огромное Новый вопрос Ответить

Грек Вера г. Москва21 502 балла 14 октября 2011 в 11:42 1 вариант. Вы подаете уточненную декларацию .Для этого формируете доп. лист.На основании чего? Нового сч.- фактуры, а там показана полная сумма, а не разница.🤔 На вашем месте я бы рассмотрела 2 вариант. Все в сентябре по дате получения сопроводительного письма: Проводку по полученным ранее документам сторно.Создаем новую проводку,берем к возмещению полную новую сумму и обходимся без уточненных деклараций. 14 октября 2011

Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ Подать бесплатно

KnopochkaАвтор вопроса 1 133 балла 14 октября 2011 в 11:49 Цитата (Грек Вера):1 вариант. Вы подаете уточненную декларацию .Для этого формируете доп. лист.На основании чего? Нового сч.- фактуры, а там показана полная сумма, а не разница.🤔 На вашем месте я бы рассмотрела 2 вариант. Все в сентябре по дате получения сопроводительного письма: Проводку по полученным ранее документам сторно.Создаем новую проводку,берем к возмещению полную новую сумму и обходимся без уточненных деклараций. Спасибо огромное за ответ. Я рассматривала 2 вариант, но мне кажется он приемлем. Дело в том. что первонач. счф от 30.04. включала в себя товар и соответственно вошла в книгу покупок за 2 кв. А полученная в 3 квартале исправленная счф включает в себя товар и довыставленные транс. расходы. Но ведь по товару я НДС уже приняла к возмещению во втором квартале??? Буду благодарна за комментарии. 14 октября 2011

Грек Вера г. Москва21 502 балла 14 октября 2011 в 11:55 я бы внесла изменения в сентябре -19/60 500 -68/19 500 а далее 19/60 600. 68/19 600 14 октября 2011

KnopochkaАвтор вопроса 1 133 балла 14 октября 2011 в 12:00 Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре -19/60 500 -68/19 500 а далее 19/60 600. 68/19 600 А вы считаете вопросов у налоговой не возникнет, если как получается по итогу я "в чистом виде" оприходую эти транс.расходы в 3 квартале по письму поставщика? не придеруться. что надо было через уточненку корректировать 2 квартал? Еще раз огромное спасибо за консультацию. 14 октября 2011

KnopochkaАвтор вопроса 1 133 балла 14 октября 2011 в 12:03 Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре -19/60 500 -68/19 500 а далее 19/60 600. 68/19 600 И еще. у меня есть еще одна ситуация по сторно за предудущие периоды. Вы мне в новой теме не поможите? Заранее спасибо. 14 октября 2011

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно

Грек Вера г. Москва21 502 балла 14 октября 2011 в 12:10 Цитата (Knopochka): Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре -19/60 500 -68/19 500 а далее 19/60 600. 68/19 600 А вы считаете вопросов у налоговой не возникнет, если как получается по итогу я "в чистом виде" оприходую эти транс.расходы в 3 квартале по письму поставщика? не придеруться. что надо было через уточненку корректировать 2 квартал? Еще раз огромное спасибо за консультацию. ст. 81 Налогового кодекса.-ознакоимиться с ней было бы неплохо. Если бы вы в уточненной декларации увеличили НДС к уплате- тогда надо было бы подать такую деклараци.Поэтому исправления делаем по дате поступления документа . 14 октября 2011

Грек Вера г. Москва21 502 балла 14 октября 2011 в 12:11 Цитата (Knopochka): Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре -19/60 500 -68/19 500 а далее 19/60 600. 68/19 600 И еще. у меня есть еще одна ситуация по сторно за предудущие периоды. Вы мне в новой теме не поможите? Заранее спасибо. если смогу- помогу обязательно.💃 14 октября 2011

KnopochkaАвтор вопроса 1 133 балла 14 октября 2011 в 12:20 Цитата (Грек Вера): Цитата (Knopochka): Цитата (Грек Вера):я бы внесла изменения в сентябре -19/60 500 -68/19 500 а далее 19/60 600. 68/19 600 А вы считаете вопросов у налоговой не возникнет, если как получается по итогу я "в чистом виде" оприходую эти транс.расходы в 3 квартале по письму поставщика? не придеруться. что надо было через уточненку корректировать 2 квартал? Еще раз огромное спасибо за консультацию. ст. 81 Налогового кодекса.-ознакоимиться с ней было бы неплохо. Если бы вы в уточненной декларации увеличили НДС к уплате- тогда надо было бы подать такую деклараци.Поэтому исправления делаем по дате поступления документа . Спасибо за ответ, статью знаю. но налоговики нас уже так мне кажеться запугали. что собственной тени уже боимся😰 14 октября 2011

НКК Консультант 17 октября 2011 в 09:42 Цитата (Knopochka):Добрый день, уважаемые коллеги! Первый раз сталкиваюсь с необходимостью внесения изменений по НДС за предыдущий период. Ситуация 1. 25 сентября от поставщика с сопроводит. письмом получила исправленную счет фактуру от 30 апреля, которая была увеличена на сумму транспортных расходов (т.е. первонач. счф скажем была на 10 руб. стала на 15 руб.). Верно ли, что я должна доначисить эти суммы и сформировать доп. лист книги покупок. Дату проводки я ставлю дату сопроводительного письма поставщика (т.е. 3 кв), т.е. эта исправительная проводка у меня пройдет 3 кв. И как следствие 68НДС за 2 квартал у меня по идеи не должен меняться, а вот НДС за 3 квартал я считаю с учетом этих доп. 5 рублей. Или наоборот у меня после исправлений должен поменяться 68НДС за второй квартал. а в 3 квартале в декларации я должна показать чистый НдС 3-го квартала. Помогите пожалуйста, я запуталась. Спасибо огромное Доброе утро! Считаю, что в указанной ситуации нужно сдать уточненную декларацию за 2 квартал. Вопрос: Правомерно ли применение вычета по НДС на основании исправленного счета-фактуры в периоде совершения хозяйственной операции (принятия на учет товара, работы, услуги), а не в периоде внесения исправлений в счет-фактуру? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 26 июля 2011 г. N 03-07-11/196 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о принятии к вычету налога на добавленную стоимость, указанного в исправленных счетах-фактурах, и сообщает следующее. Согласно п. п. 1 и 2 ст. 171 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения, на суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость. В соответствии с п. 1 ст. 172 Кодекса налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, предусмотренные ст. 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия на учет товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. На основании вышеуказанных норм Кодекса право на налоговые вычеты возникает у налогоплательщика в налоговом периоде, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету на основании первичных учетных документов, и при наличии счетов-фактур. В соответствии с действующим порядком применения налога на добавленную стоимость при внесении продавцом изменений в счет-фактуру исправленный счет-фактура регистрируется покупателем в книге покупок, и, соответственно, суммы налога на добавленную стоимость предъявляются покупателем к вычету в том налоговом периоде, в котором исправленный счет-фактура получен, при одновременном соблюдении иных условий, предусмотренных гл. 21 Кодекса. В случае если покупатель товаров до внесения продавцом исправлений в счет-фактуру зарегистрировал его в книге покупок и принял сумму налога на добавленную стоимость к вычету, то покупателю следует внести соответствующие изменения в книгу покупок в порядке, установленном п. 7 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914. Согласно указанному пункту при необходимости внесения изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Кроме того, покупателю следует представить в налоговый орган по месту постановки на учет корректирующую налоговую декларацию за тот налоговый период, в отношении которого им были внесены изменения в книгу покупок. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 26.07.2011 17 октября 2011

Узнайте, сколько денег на вашем едином налоговом счете Бесплатный запрос