НДС с авансов, уплаченных при реконструкции

Question

Добрый день!Подскажите, пожалуйста, как правильно принять к учету Реконструкцию нового цеха.Наша фирма арендует производственное помещение под цехРешили запустить новое производство. До этого производили банки, теперь хотим производить флаконы.Для реконструкции нового цеха:1.	Закупили новое оборудование (оборудование к установке).2.	Услуги инженеров-наладчиков (почасовая оплата, гостиница, питание)3.	Услуги капитального ремонта цеха выполнила сторонняя организация (полы, двери и т.д.)4.	Частично капитальный ремонт выполнили своими силами (заливка полов, грунтовка и т.д.)5.	Монтаж водопровода выполнила сторонняя организация6.	Ввод в эксплуатацию нового цеха планируется в след. квартале.7.	Ввод в эксплуатацию будет оформлен внутреннем актов с включением в него всех произведенных затрат на реконструкцию цеха (затраты на подрядчиков и собственные силы, стоимость материалов)8.	После ввода в эксплуатацию цеха он будет числиться как основное средство.  По оборудованию мы оплатили авансы, могу ли я их взять к вычету, если у меня акт ввода в эксплуатацию будет только в след. квартале?Заранее спасибо.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Я думаю, что НДС по таким авансам Вы можете принять к вычету, при условии, что этот аванс упомянут в договоре на приобретение оборудования.

Александр Погребс · Accepted Answer

Зачем ждать?НДС по услугам подрядчика при строительстве объекта основных средств подлежит вычету (при прочих равных условиях) после принятия этих расходов к учету.Эти расходы принимаются на учет на счете 08. Зачем же ждать, когда объект будет сдан?

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (krasiva):А в каких случаях, НДС "зависает" на счете 19 и показывается в балансе по статье 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"?
В моем случае при реконструкции цеха, строка будет всегда оставаться пустой?

Добрый день.
Во-первых, с 2011 года строка 1220, а не 220.
Ну а во-вторых - исходя из сегодняшних правил, остаток по этой строке - это, скорее, недоразумение. Например, не полученный вовремя счет-фактура.
Удачи!

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (krasiva):Да, на счет строки 1220, это я знаю!
Получается, что если есть счет-фактура, то есть и вычет?
А как же тогда ст. 172 НК РФ:
- оборудования к установке и нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 производятся "в полном объеме" после принятия на учет данных основных средств.
В чем там смысл?

Смысл - в том, что норма Кодекса применяется в целом, а не частично. И читать ее нужно полностью, а не кусками.
Прочтем ее целиком.

Цитата:Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

Ключевые слова я выделил.
То есть когда приобретаете ОС или НМА - да, только после принятия к учету в этом качестве (ввода в эксплуатацию).
Если строите - можно сразу.

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (krasiva):Значит, Принятие к учету имеется ввиду на счет 08?

Это вопрос спорный.
На форуме было достаточно много обсуждений.
В Вашем конкретном случае принятия к учету на счете 08 достаточно для применения вычета.
Если хотите спросить о чем-то другом - хочу напомнить, что по правилам форума каждый новый вопрос задается в новой теме.

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (krasiva):Если это вопрос спорный, то значит в других случаях (не строительство) будет остаток по строке 1220 Баланса?

Какие именно случаи Вы имеете в виду?
Уважаемая krasiva, теоретизировать тут не нужно.
На Ваш конкретный вопрос ответ, по-моему, получен. Если нет - уточняйте, но строго по Вашей теме.
Новый вопрос следует задавать в новой теме.
А для начала еще раз советую воспользоваться поиском (в правом верхнем углу есть кнопка "Найти").

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!krasiva! Вынужден напомнить правила форума. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Вы задали конкретный вопрос по НДС по уплаченным авансам.Вопросы о применении вычета НДС при приобретении основных средств или их строительстве задавайте в новых темах.Данную тему закрываю.Успехов!

krasiva · Answer

Добрый день, Александр!Спасибо большое за Ваши ответы.Получается, что я могу принять Вычет по НДС с авансовой счет-фактуры, а за уже оказанные услуги подрядчиков принять не могу?Ведь, у меня уже есть акты выполненных работ, смета и счет-фактура от 2-х подрядчиков.А от остальных еще нет, так как они еще продолжают оказывать нам услуги.Получается я должна ждать акта ввода в эксплуатацию, чтобы принять НДС к вычету на уже оказанные услуги.

krasiva · Answer

А в каких случаях, НДС "зависает" на счете 19 и показывается в балансе по статье 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"?
В моем случае при реконструкции цеха, строка будет всегда оставаться пустой?

krasiva · Answer

Да, на счет строки 1220, это я знаю!Получается, что если есть счет-фактура, то есть и вычет?А как же тогда ст. 172 НК РФ: - оборудования к установке и нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 производятся "в полном объеме" после принятия на учет данных основных средств.В чем там смысл?

krasiva · Answer

Значит, Принятие к учету имеется ввиду на счет 08?

krasiva · Answer

Если это вопрос спорный, то значит в других случаях (не строительство) будет остаток по строке 1220 Баланса?

krasivaспросил17 октября 2011 в 11:41 1 631 просмотр Бухучет  НДС с авансов, уплаченных при реконструкции Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно принять к учету Реконструкцию нового цеха. Наша фирма арендует производственное помещение под цех Решили запустить новое производство. До этого производили банки, теперь хотим производить флаконы. Для реконструкции нового цеха: 1. Закупили новое оборудование (оборудование к установке). 2. Услуги инженеров-наладчиков (почасовая оплата, гостиница, питание) 3. Услуги капитального ремонта цеха выполнила сторонняя организация (полы, двери и т.д.) 4. Частично капитальный ремонт выполнили своими силами (заливка полов, грунтовка и т.д.) 5. Монтаж водопровода выполнила сторонняя организация 6. Ввод в эксплуатацию нового цеха планируется в след. квартале. 7. Ввод в эксплуатацию будет оформлен внутреннем актов с включением в него всех произведенных затрат на реконструкцию цеха (затраты на подрядчиков и собственные силы, стоимость материалов) 8. После ввода в эксплуатацию цеха он будет числиться как основное средство. По оборудованию мы оплатили авансы, могу ли я их взять к вычету, если у меня акт ввода в эксплуатацию будет только в след. квартале? Заранее спасибо. Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 17 октября 2011 в 15:44 Добрый день! Я думаю, что НДС по таким авансам Вы можете принять к вычету, при условии, что этот аванс упомянут в договоре на приобретение оборудования. 17 октября 2011

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

krasivaАвтор вопроса 0 баллов 17 октября 2011 в 16:24 Добрый день, Александр! Спасибо большое за Ваши ответы. Получается, что я могу принять Вычет по НДС с авансовой счет-фактуры, а за уже оказанные услуги подрядчиков принять не могу? Ведь, у меня уже есть акты выполненных работ, смета и счет-фактура от 2-х подрядчиков. А от остальных еще нет, так как они еще продолжают оказывать нам услуги. Получается я должна ждать акта ввода в эксплуатацию, чтобы принять НДС к вычету на уже оказанные услуги. 17 октября 2011

Александр Погребс Главный консультант 17 октября 2011 в 18:45 Зачем ждать? НДС по услугам подрядчика при строительстве объекта основных средств подлежит вычету (при прочих равных условиях) после принятия этих расходов к учету. Эти расходы принимаются на учет на счете 08. Зачем же ждать, когда объект будет сдан? 17 октября 2011

krasivaАвтор вопроса 0 баллов 17 октября 2011 в 20:27 А в каких случаях, НДС "зависает" на счете 19 и показывается в балансе по статье 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"? В моем случае при реконструкции цеха, строка будет всегда оставаться пустой? 17 октября 2011

IgorNevsky Консультант 17 октября 2011 в 20:49 Цитата (krasiva):А в каких случаях, НДС "зависает" на счете 19 и показывается в балансе по статье 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"? В моем случае при реконструкции цеха, строка будет всегда оставаться пустой? Добрый день. Во-первых, с 2011 года строка 1220, а не 220. Ну а во-вторых - исходя из сегодняшних правил, остаток по этой строке - это, скорее, недоразумение. Например, не полученный вовремя счет-фактура. Удачи! 17 октября 2011

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

krasivaАвтор вопроса 0 баллов 17 октября 2011 в 21:16 Да, на счет строки 1220, это я знаю! Получается, что если есть счет-фактура, то есть и вычет? А как же тогда ст. 172 НК РФ: - оборудования к установке и нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 производятся "в полном объеме" после принятия на учет данных основных средств. В чем там смысл? 17 октября 2011

IgorNevsky Консультант 17 октября 2011 в 21:29 Цитата (krasiva):Да, на счет строки 1220, это я знаю! Получается, что если есть счет-фактура, то есть и вычет? А как же тогда ст. 172 НК РФ: - оборудования к установке и нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 производятся "в полном объеме" после принятия на учет данных основных средств. В чем там смысл? Смысл - в том, что норма Кодекса применяется в целом, а не частично. И читать ее нужно полностью, а не кусками. Прочтем ее целиком. Цитата:Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов. Ключевые слова я выделил. То есть когда приобретаете ОС или НМА - да, только после принятия к учету в этом качестве (ввода в эксплуатацию). Если строите - можно сразу. 17 октября 2011

krasivaАвтор вопроса 0 баллов 17 октября 2011 в 21:39 Значит, Принятие к учету имеется ввиду на счет 08? 17 октября 2011

IgorNevsky Консультант 17 октября 2011 в 21:44 Цитата (krasiva):Значит, Принятие к учету имеется ввиду на счет 08? Это вопрос спорный. На форуме было достаточно много обсуждений. В Вашем конкретном случае принятия к учету на счете 08 достаточно для применения вычета. Если хотите спросить о чем-то другом - хочу напомнить, что по правилам форума каждый новый вопрос задается в новой теме. 17 октября 2011

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Свериться бесплатно

krasivaАвтор вопроса 0 баллов 17 октября 2011 в 21:51 Если это вопрос спорный, то значит в других случаях (не строительство) будет остаток по строке 1220 Баланса? 17 октября 2011

IgorNevsky Консультант 17 октября 2011 в 21:54 Цитата (krasiva):Если это вопрос спорный, то значит в других случаях (не строительство) будет остаток по строке 1220 Баланса? Какие именно случаи Вы имеете в виду? Уважаемая krasiva, теоретизировать тут не нужно. На Ваш конкретный вопрос ответ, по-моему, получен. Если нет - уточняйте, но строго по Вашей теме. Новый вопрос следует задавать в новой теме. А для начала еще раз советую воспользоваться поиском (в правом верхнем углу есть кнопка "Найти"). 17 октября 2011

Александр Погребс Главный консультант 18 октября 2011 в 10:26 Добрый день! krasiva! Вынужден напомнить правила форума. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Вы задали конкретный вопрос по НДС по уплаченным авансам. Вопросы о применении вычета НДС при приобретении основных средств или их строительстве задавайте в новых темах. Данную тему закрываю. Успехов! 18 октября 2011