НДФЛ по беспроцентному займу

Question

Добрый вечер форумчани!

Организация выдала беспроцентный займ единственному учредителю в размере 30 000 рублей.

Согласно ст 809 ГК Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
- договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
- по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Возник вопрос,
- нужно ли организации перечислять тогда НДФЛ за учредителя по беспроцентному займу?

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (Мария59):Добрый вечер форумчани!

Организация выдала беспроцентный займ единственному учредителю в размере 30 000 рублей.

Согласно ст 809 ГК Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
- договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
- по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Возник вопрос,
- нужно ли организации перечислять тогда НДФЛ за учредителя по беспроцентному займу?

Добрый день.
Да, нужно.
Согласно п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
При этом материальная выгода при беспроцентном займе считается по ставке, равной 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
НДФЛ с материальной выгоды исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Если же Вы не выплачиваете учредителю вообще никаких денег, то есть не можете удержать у него исчисленный НДФЛ, то Вы просто сообщаете о невозможности удержания в налоговый орган и самому учредителю, а уж он сам должен будет уплатить налог (см. п. 5 ст. 226 НК РФ).
За счет своих средств НДФЛ за учредителя перечислить нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Удачи!

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (Мария59):А если организация выдала займ ИП, то ИП сам может заплатить НДФЛ?

Извините, а у Вас учредитель - ИП?
И еще: заем получен в рамках предпринимательской деятельности или просто на свои нужды?

Мария59 · Answer

А если организация выдала займ ИП, то ИП сам может заплатить НДФЛ?

Мария59 · Answer

Вопрос удалён модератором.ИП заим не для личных нужд

Мария Ларичева · Answer

Цитата (Мария59):Тогда другая ситуация, когда ООО дает займ ИП?Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме.  Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.

Мария59спросил17 октября 2011 в 21:21 1 693 просмотра НДФЛ  НДФЛ по беспроцентному займу Добрый вечер форумчани! Организация выдала беспроцентный займ единственному учредителю в размере 30 000 рублей. Согласно ст 809 ГК Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: - договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; - по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками. Возник вопрос, - нужно ли организации перечислять тогда НДФЛ за учредителя по беспроцентному займу? Новый вопрос Ответить

IgorNevsky Консультант 17 октября 2011 в 21:25 Цитата (Мария59):Добрый вечер форумчани! Организация выдала беспроцентный займ единственному учредителю в размере 30 000 рублей. Согласно ст 809 ГК Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: - договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; - по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками. Возник вопрос, - нужно ли организации перечислять тогда НДФЛ за учредителя по беспроцентному займу? Добрый день. Да, нужно. Согласно п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. При этом материальная выгода при беспроцентном займе считается по ставке, равной 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). НДФЛ с материальной выгоды исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Если же Вы не выплачиваете учредителю вообще никаких денег, то есть не можете удержать у него исчисленный НДФЛ, то Вы просто сообщаете о невозможности удержания в налоговый орган и самому учредителю, а уж он сам должен будет уплатить налог (см. п. 5 ст. 226 НК РФ). За счет своих средств НДФЛ за учредителя перечислить нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ). Удачи! 17 октября 2011

Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ Подать бесплатно

Мария59Автор вопроса г. Пермь0 баллов 17 октября 2011 в 21:34 А если организация выдала займ ИП, то ИП сам может заплатить НДФЛ? 17 октября 2011

IgorNevsky Консультант 17 октября 2011 в 21:42 Цитата (Мария59):А если организация выдала займ ИП, то ИП сам может заплатить НДФЛ? Извините, а у Вас учредитель - ИП? И еще: заем получен в рамках предпринимательской деятельности или просто на свои нужды? 17 октября 2011

Мария59Автор вопроса г. Пермь0 баллов 19 октября 2011 в 15:27 Вопрос удалён модератором. ИП заим не для личных нужд 19 октября 2011

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно