Nata112233спросил31 августа 2021 в 07:50
 3 118 просмотров 

Как доказать, что сумма по чекам ККТ на зачет аванса не является доходом?

Добрый день.
  Уважаемые форумчане помогите пожалуйста как решить вопрос! 

ООО, УСН Доходы, ККТ онлайн, ФН 1.05. Есть акт налоговой проверки декларации усн за 2020 год
Как составить возражение этому акту (что написать, на какие законы сослаться)?
И как защищаться на "ковре" при разбирании этого акта?

Предмет возражения: налоговая при расчёте дохода по данным ОФД КОНТУР. На основании которых вместо положенных 30млн.руб. дохода (оплата наличными и оплата безналичным-два столбца) посчитала в доходы 40млн.руб. столбец сумма итого (сумму всех чеков по кассовому аппарату, а в сумму этих чеков входили авансовые платежи(аванс) и впоследствии отгрузка товаров по этим авансам (зачёт аванса). То есть налоговая сплюсовала ВООБЩЕ ВСЕ ЧЕКИ ЗА 2020 ГОД. Все продажи товара у нас не совпадают с датами оплаты, так как работаем на предзаказ. Сначала оплачивают нам авансы (мы пробивает чеки АВАНС) , потом спустя 1-3 месяца, иногда и позже идёт отгрузка товара покупателю(мы пробивает чеки отгрузки ЗАЧЁТ АВАНСА). МЫ СЧИТАЛИ ДОХОД по мере поступления сумм от покупателей на Расчётный счёт и в кассу. Накладные при отгрузке товара мы только зачитывали аванс, в доход они не идут.
Как написать опровержение?
Как написать в опровержении что в доход полученный аванс идёт 1 раз, а реализация по этим аванса уже не идёт в доход?
И как доказать что это чеки на отгрузку товара по авансам?

ОЧЕНЬ ПРОШУ ПОМОЧЬ СОВЕТАМИ!
КАК МОЖНО ДЕТАЛЬНЕЕ!
ЕСЛИ МЫ НЕ ДОКАЖЕМ ЧТО ПРАВЫ НАМ ДОНАЧИСЛЯТ БОЛЬШИЕ НАЛОГИ...
Новый вопрос Ответить
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Nata112233Автор вопроса
120 баллов
Ольга Матвеева, спасибо, не знала, хотела справить , но не нашла как.
г. Омск166 260 баллов
Добрый день.

т.е у вас в чеках согласно 54-ФЗ указывается  признак расчета  и дополнительный реквизит Признак способа расчета. При авансе это может быть один из вариантов:
Получена полная предоплата до отпуска товара -  предоплата  100% -   1
Получена частичная предоплата до отпуска товара - предоплата  - 2
Получен аванс за товар  -  аванс -     3

Позже при отгрузке товара вы формируете чек в котором будет указано, что это полный расчет и оплата была авансом, т.е в строках оплаты наличными и безналичными стоят 0

приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@
письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26352
письмо ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/8/14935
Цитата (Nata112233):Как написать в опровержении что в доход полученный аванс идёт 1 раз, а реализация по этим аванса уже не идёт в доход?
И как доказать что это чеки на отгрузку товара по авансам?
Так и пишите:

При УСН доход считается кассовым методом, т.е в момент получения денежных средств, ст 346.17 НК РФ.  Соответственно при получении предоплаты в счет будущих поставок доход для целей налогообложения учитывается в момент их получения.
Расчеты по предоплате на онлайн-кассе, регламентируется положениями закона 54-ФЗ и приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ 
В кассовом чеке факт получения предоплаты отражается в установленном порядке в реквизитах Признак расчета и Признак способа расчета.
Когда производится отгрузка по этой предоплате, то так же пробивается кассовый чек, но так фактического поступления денежных средств в данный момент нет, то и дохода по УСН нет.
В 2020 году нами были получено
....... руб, в качестве предоплаты, и пробиты кассовые чеки с признаками ...
по данным суммам был произведен полный расчет и пробиты чеки с признаком зачет аванса на сумму ..... руб
оплата товаров ..... руб

Таким образом фактически получен доход .... руб, что  и указано в декларации 

Только проверьте свои чеки, что у вас все пробито верно.
 Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом
Nata112233Автор вопроса
120 баллов
smv_mars, добрый день. Спасибо за разъяснения! Да всё так, буду писать опровержение.
Проверить себя или контрагента по санкционным спискам
Добрый день!

В фискальной информации, которая идёт в ИФНС, указывается аванс и зачет аванса?
Не могли бы Вы привести пример такого чека "зачет аванса" и фискальной информации по нему.
Nata112233Автор вопроса
120 баллов
Александр Погребс, добрый день.
Да у нас чеки аванс и зачет аванса.
Инспекция из таблицы ОФД взяла сумму итого. И начислила по ним налог и штраф. Чеки нал и безнал они не считали, хотя доход это и есть нал и безнал. В таблице видно что там где идет отгрузка товаров, есть сумма в итого и нет суммы в нал и безнал. Тоесть сумма задваивается. По чекам проверили, все реквизиты правильные.
Цитата (Nata112233):Да у нас чеки аванс и зачет аванса.
Инспекция из таблицы ОФД взяла сумму итого. И начислила по ним налог и штраф. Чеки нал и безнал они не считали, хотя доход это и есть нал и безнал. В таблице видно что там где идет отгрузка товаров, есть сумма в итого и нет суммы в нал и безнал. Тоесть сумма задваивается. По чекам проверили, все реквизиты правильные.
Тогда пишите возражения, как советует smv_mars.

Успехов!
Рассчитывайте зарплату по новым правилам
Nata112233Автор вопроса
120 баллов
Александр Погребс, большое спасибо за ответ!