Елена Финдиректорспросил19 октября 2021 в 17:47
 75 просмотров 

Может ли поставщик принять к вычету НДС с аванса при трехстороннем взаимозачете после отгрузки покупателю?

Здравствуйте, Уважаемые форумчане!
Это новый вопрос, так как в нем отличные от первого условия взаимозачета.
Подскажите, пожалуйста, порядок действий при нестандартном взаимозачете встречных обязательств.
Мы-Поставщик, получили ошибочно аванс от Покупателя 1 в 3 квартале по закрытой уже поставке, то есть вычет НДС уже по ней не получить.
Покупатель 1 просит у нас счет-фактуру на аванс.
Но у нас, как у Поставщика, есть поставка не оплаченная в 3 квартале Покупателем 2.
Покупатель 1 и Покупатель 2- тоже имеют договорные отношения между собой и, вероятно, взаимные задолженности.  

Можем ли мы попросить Покупателя 1 заключить 3-х стороннее Соглашение о взаимозачете между нами(Поставщиком), Покупателем 1 и Покупателем 2, с тем, чтобы перенести аванс по закрытому уже договору с Покупателем 1 на ОПЛАТУ в счет отгрузки Покупателю 2 после даты отгрузки (10 августа).
 Правильно ли в данном случае выписать счет-фактуры на Аванс и провести Вычет НДС с аванса следующим образом?
 1 С-ф на аванс Покупателю 1 датой получения аванса. Вычет НДС с аванса датой Соглашения о взаимозачете. Дата Соглашения в день отгрузки Покупателю 2 или позже, но до 30 сентября 2021 г.
2 С-ф на аванс Покупателю 2 не выписывается.  НДС начисляется только с отгрузки. 

 Заранее благодарна за ответы! Возникла конфликтная ситуация с Покупателями и надо решить все законным образом и без финансовых потерь.
Новый вопрос Ответить
г. Санкт-Петербург42 460 баллов
Елена Финдиректор, добрый день!

Цитата (Елена Финдиректор):Можем ли мы попросить Покупателя 1 заключить 3-х стороннее Соглашение о взаимозачете между нами(Поставщиком), Покупателем 1 и Покупателем 2, с тем, чтобы перенести аванс по закрытому уже договору с Покупателем 1 на ОПЛАТУ в счет отгрузки Покупателю 2 после даты отгрузки (10 августа).
немного не понимаю.

Покупатель 1 вам перевел деньги до того, как вы отгрузили на Покупателя 2?

вы хотите эти деньги зачесть не как полученную предоплату, а как полученную постоплату, чтобы не платить НДС с аванса?
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
Aрина Абабкова, Добрый вечер!
Да, Покупатель 1 нам перевел деньги до того, как мы отгрузили на Покупателя 2. Покупатель 1 ошибочно сделал оплату  по закрытому уже договору, но наш общий контрагент Покупатель 2 должен нам по отгруженному товару такую же сумму. 
Хотим сделать 3-сторонний взаимозачет, но так, чтобы все в порядке было с НДС и аванс начислен и принят к вычету по этому же счет-фактуре после Соглашения о взаимозачете.  Да, деньги ошибочно полученные от Покупателя 1, хотим в итоге зачесть не как полученную предоплату, а как постоплату от Покупателя 2.
Читала где-то здесь на форуме, что такое возможно.

Вот здесь читала на нашем форуме:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=528858
г. Санкт-Петербург42 460 баллов
Елена Финдиректор, 

есть противоречие в ваших словах

Цитата (Елена Финдиректор):Хотим сделать 3-сторонний взаимозачет, но так, чтобы все в порядке было с НДС и аванс начислен
Цитата (Елена Финдиректор):хотим в итоге зачесть не как полученную предоплату, а как постоплату от Покупателя 2.
смотрите, вам пришли деньги от Покупателя 1 и вы договариваетесь, что эти деньги будут считаться предоплатой от Покупателя 2 - один сценарий

второй сценарий - вам пришли деньги от Покупателя 1, вы договариваетесь, что ошибочка вышла, но деньги продолжают у вас лежать на счету, далее вы отгружаете товар Покупателю 2 и потом договариваетесь, что вот те деньги от Покупателя 1, они пойдут в зачет Покупателя 2.

сценарий 2 достаточно скользкий, потому что налоговики все-таки могут придраться, что скрыли предоплату.

сценарий 1 вообще беспроблемный, подписывайте соглашение, главное, чтобы в договоре с Покупателем 2 был предусмотрен зачет предоплаты в счет отгрузок товаров

Цитата (п. 6 ст. 172 НК РФ):Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
Aрина Абабкова,  Добрый день! Спасибо за развернутый ответ. 
Правильно ли я поняла Вас, что самое правильное в этой ситуации такое решение?
Получив  ошибочную предоплату от Покупателя 1, в тот же день переносим Соглашением о взаимозачете аванс на Покупателя 2.
Счет-фактуру на аванс в этом случае сразу выписываем на Покупателя 2 и зачтется аванс по этой счет-фактуре датой отгрузки Покупателю 2.
Заранее благодарю за ответ.
Сверьтесь с контрагентами через интернет
г. Санкт-Петербург42 460 баллов
Елена Финдиректор, да, всё верно)
Aрина Абабкова,  Спасибо большое! Очень меня выручили.