Марина Тепляковспросил1 ноября 2021 в 18:29
 62 просмотра 

В 2020 году были признаны расходы, которые не должны были приниматься к налоговому учету: как исправить ошибки в бухучете?

Добрый день!
    Организация в 2020г. в налогом и бухгалтерском учете признала расходы, которые не должны были учитываться в налоговом учете.
В 2020г. были сделаны проводки
Дт. 09 Кт 68 - увеличена сумма ОНА (сумма убытка на 20%)  
Дт. 97.21 Кт. 99.01.01 - только отражение в налоговым учет (убыток по итогам 2020г.)
Дт. 68 Кт 99.01.01 - убыток (20% налог на прибыль) в бухгалтерском учете, который признается.
В 2021г. сдали уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, перечислив налог и пени.
Вопрос:
   Подскажите пожалуйста, как в 2021 году сделать исправления в бухгалтерском учете (отчетности), ошибка существенная (отчетность сдана и утверждена) и отразить уточнения в отчете о финансовых результатах строка 2412 и 2460, в отчете об изменении капитала и в балансе. 
Сделать проводки
Дт. 68.04 Кт. 09 - списание ОНА
Дт. 99.09 Кт. 68.04
Дт. 97.21 Кт. 000(вспомогательный счет) - только в налоговом учете СТОРНО
Или нужно использовать 84 счет.

Спасибо!
Новый вопрос Ответить
Добрый день!

А Вы уверены, что расходы, которые не принимаются для налогового учета не могут быть приняты для бухгалтерского учета?

В любом случае ошибки в бухгалтерской отчетности за 2020 год Вы сможете учесть и показать ретроспективно только в отчетности за 2021 год.

Успехов!
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Марина ТепляковАвтор вопроса
0 баллов
Добрый день!

Расходы в бухгалтерском учете принимаются (они были правильно отражены), а в налоговом учете не должны были приниматься. Поэтому пересчитали налог на прибыль без учета этих расходов. Но в учете осталась не правильно отраженная сумма  по 09 счету,   84 счету и 68 счету. 
Затрудняюсь с отражением  этой ситуации в проводках, а также с отражением в форме Отчет о финансовых результатах.  Ретроспективно в отчетности за 2021 году в столбце за 2020 год, в балансе  и отчете о финансовых результатах, отчете  об изменении капитала показываю так, как было бы если не было ошибки, т.е. корректирую суммы отраженные по 09 счету, 84 счету и 68 счету за 2020год . Сумму налога на прибыль корректировку по которому сдали в 2021г., также показываю ретроспективно или  в столбце за 2021г. (строка 2460 прочие,  вместе с пенями)
Спасибо.
Цитата (Марина Тепляков):Ретроспективно в отчетности за 2021 году в столбце за 2020 год, в балансе  и отчете о финансовых результатах, отчете  об изменении капитала показываю так, как было бы если не было ошибки, т.е. корректирую суммы отраженные по 09 счету, 84 счету и 68 счету за 2020год . Сумму налога на прибыль корректировку по которому сдали в 2021г., также показываю ретроспективно или  в столбце за 2021г. (строка 2460 прочие,  вместе с пенями)
Да, всё правильно.

Успехов!
Марина ТепляковАвтор вопроса
0 баллов
Добрый день!

А, проводки правильные по отражению данной ситуации в 2021 г.
Дт. 68.04 Кт. 09 - списание ОНА
Дт. 99.09 Кт. 68.04
Дт. 97.21 Кт. 000(вспомогательный счет) - только в налоговом учете СТОРНО

Спасибо.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой