milassi

Зарплата выплачена из средств субсидии за нерабочие дни: как начислять НДФЛ?

Добрый день! Мы получили субсидию за нерабочие дни, сегодня срок выплаты зарплаты сотрудникам. Зарплату за ноябрь можем не облагать НДФЛ. Получается сотруднику мы выплачиваем зарплату больше как раз на сумму, необлагаемую НДФЛ?
На примере, зарплата 14600 руб. 
12792 руб вычитаем из расчета, остается 1808 руб., с этой суммы начисляем НДФЛ 235 руб. Сотруднику на руки должны оплатить 14600-235 руб = 14365 руб, верно?
ОтветитьНовый вопрос. . .
geomech 275 890 баллов, г. Ростовская область
3 декабря 2021 в 11:55
Цитата (milassi):Мы получили субсидию за нерабочие дни, сегодня срок выплаты зарплаты сотрудникам. Зарплату за ноябрь можем не облагать НДФЛ. Получается сотруднику мы выплачиваем зарплату больше как раз на сумму, необлагаемую НДФЛ?
На примере, зарплата 14600 руб. 
12792 руб вычитаем из расчета, остается 1808 руб., с этой суммы начисляем НДФЛ 235 руб. Сотруднику на руки должны оплатить 14600-235 руб = 14365 руб, верно?
Немного не так расчет.
НДФЛ считается нарастающим итогом с начала налогового периода
(Доход за январь-ноябрь - не включаете необлагаемую сумму 12 792 - вычеты в соответствии со ст. 218 НК) х 13% - НДФЛ удержанный НДФД с января по октябрь.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Nataly S 419 377 баллов
3 декабря 2021 в 11:57
Здравствуйте!
Цитата (milassi):Получается сотруднику мы выплачиваем зарплату больше как раз на сумму, необлагаемую НДФЛ?
Не получается. Вы неверно поняли поправки в НК, которые введены  Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ. 

 Допустим, что начислили зарплату за ноябрь в сумме 20000 руб., из них МРОТ (за счет субсидии) не облагаете НДФЛ, а оставшуюся сумму 20000-МРОТ облагаете НДФЛ.
3 декабря 2021 в 12:01
Nataly S, то есть на таком примере. 20000-12792=7208, эта сумма облагается НДФЛ (13% = 937 руб). А сотруднику какую сумму надо перечислить? 20000-937 руб?
Nataly S 419 377 баллов
3 декабря 2021 в 12:04
Цитата (milassi):то есть на таком примере. 20000-12792=7208, эта сумма облагается НДФЛ (13% = 937 руб). А сотруднику какую сумму надо перечислить? 20000-937 руб?
Да.

Цитата (geomech):НДФЛ считается нарастающим итогом с начала налогового периода
(Доход за январь-ноябрь - не включаете необлагаемую сумму 12 792 - вычеты в соответствии со ст. 218 НК) х 13% - НДФЛ удержанный НДФД с января по октябрь.
Полагаю, что не так.  Предположим, что в октябре и сентябре зарплаты не было, а за ноябрь начислено 5000 руб. Получится, что 12792 применяется к зарплате, например, за август.
Субсидия выплачивается за нерабочие дни октября-ноября.
Эксперт Бухонлайна согласен
3 декабря 2021 в 12:05
Nataly S, все поняла, спасибо большое.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
geomech 275 890 баллов, г. Ростовская область
3 декабря 2021 в 12:10
Цитата (Nataly S):
Цитата (geomech):НДФЛ считается нарастающим итогом с начала налогового периода
(Доход за январь-ноябрь - не включаете необлагаемую сумму 12 792 - вычеты в соответствии со ст. 218 НК) х 13% - НДФЛ удержанный НДФД с января по октябрь.
Полагаю, что не так.  Предположим, что в октябре и сентябре зарплаты не было, а за ноябрь начислено 5000 руб. Получится, что 12792 применяется к зарплате, например, за август.
Субсидия выплачивается за нерабочие дни октября-ноября.
Да, согласна с замечанием, в своем расчете не учла, что з/пл за ноябрь может быть и ниже, чем 12 792

Тогда так:   (Доход за январь-ноябрь - не включаете необлагаемую сумму 12 792 (если з/пл больше или равна МРОТ или сумму равную начисленной з/пл если она меньше МРОТ) - вычеты в соответствии со ст. 218 НК) х 13% - НДФЛ удержанный НДФД с января по октябрь.
Эксперт Бухонлайна согласен
3 декабря 2021 в 12:16
geomech, спасибо!
7 декабря 2021 в 20:51
Спасибо ! У меня были такие же вопросы!
Александр Погребс Главный консультант
8 декабря 2021 в 17:25
Добрый день!

"Заметки на полях"...
Не обязательно, что зарплата должна быть выплачена именно из этой субсидии.
Зарплата сама по себе, субсидия сама по себе (например, аренду оплатили).
И не важно сколько денег получили по субсидии, а сколько зарплаты в ноябре или в декабре выплачиваете.
Главное: если получили субсидию за нерабочие дни, значит имеете право не облагать НДФЛ зарплату каждого работника в ноябре или в декабре в размере до 12 792 рубля каждому, независимо от того, сколько на самом деле выплатили каждому работнику.
Как посчитать, коллеги выше всё подробно рассказали.
Может получится и так, что если работник получает (неполная ставка) меньше МРОТа, то в следствие расчета за 11 месяцев НДФЛ за прошлые периоды уменьшится и работнику сумма выплаты увеличится. За счет вычетов на детей, например... Вот такая "душевная" норма.

И ещё, уже были у нас варианты, когда субсидию дали на большее количество работников, чем было в ноябре.
Но я вполне допускаю, что может быть т наоборот, субсидия получена на меньшее количество, чем зарплата в ноябре. Но это никак не влияет на норму по НДФЛ - всё равно не облагается 12 792 рублей у каждого работника.
Я всё время у всех спрашиваю: "А как у Вас?" Мне интересна реакция налоговиков на такие несовпадения.
Но однозначно, никакие "несовпадения" не отменяют норму по НДФЛ.

Успехов!
Подать заявление о гибели транспортного средства через интернет