Зарплата выплачена из средств субсидии за нерабочие дни: как начислять НДФЛ?

Question

Добрый день! Мы получили субсидию за нерабочие дни, сегодня срок выплаты зарплаты сотрудникам. Зарплату за ноябрь можем не облагать НДФЛ. Получается сотруднику мы выплачиваем зарплату больше как раз на сумму, необлагаемую НДФЛ?
На примере, зарплата 14600 руб.
12792 руб вычитаем из расчета, остается 1808 руб., с этой суммы начисляем НДФЛ 235 руб. Сотруднику на руки должны оплатить 14600-235 руб = 14365 руб, верно?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!"Заметки на полях"...Не обязательно, что зарплата должна быть выплачена именно из этой субсидии.Зарплата сама по себе, субсидия сама по себе (например, аренду оплатили).И не важно сколько денег получили по субсидии, а сколько зарплаты в ноябре или в декабре выплачиваете.Главное: если получили субсидию за нерабочие дни, значит имеете право не облагать НДФЛ зарплату каждого работника в ноябре или в декабре в размере до 12 792 рубля каждому, независимо от того, сколько на самом деле выплатили каждому работнику.Как посчитать, коллеги выше всё подробно рассказали.Может получится и так, что если работник получает (неполная ставка) меньше МРОТа, то в следствие расчета за 11 месяцев НДФЛ за прошлые периоды уменьшится и работнику сумма выплаты увеличится. За счет вычетов на детей, например... Вот такая "душевная" норма.И ещё, уже были у нас варианты, когда субсидию дали на большее количество работников, чем было в ноябре.Но я вполне допускаю, что может быть т наоборот, субсидия получена на меньшее количество, чем зарплата в ноябре. Но это никак не влияет на норму по НДФЛ - всё равно не облагается&#160;12 792 рублей у каждого работника.Я всё время у всех спрашиваю: "А как у Вас?" Мне интересна реакция налоговиков на такие несовпадения.Но однозначно, никакие "несовпадения" не отменяют норму по НДФЛ.Успехов!

Nataly S · Accepted Answer

Здравствуйте!Цитата (milassi):Получается сотруднику мы выплачиваем зарплату больше как раз на сумму, необлагаемую НДФЛ?Не получается. Вы неверно поняли поправки в НК, которые введены&#160; Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ.&#160;  &#160;Допустим, что начислили зарплату за ноябрь в сумме 20000 руб., из них МРОТ (за счет субсидии) не облагаете НДФЛ, а оставшуюся сумму 20000-МРОТ облагаете НДФЛ.

Nataly S · Accepted Answer

Цитата (milassi):то есть на таком примере. 20000-12792=7208, эта сумма облагается НДФЛ (13% = 937 руб). А сотруднику какую сумму надо перечислить? 20000-937 руб?

Да.

Цитата (geomech):НДФЛ считается нарастающим итогом с начала налогового периода
(Доход за январь-ноябрь - не включаете необлагаемую сумму 12 792 - вычеты в соответствии со ст. 218 НК) х 13% - НДФЛ удержанный НДФД с января по октябрь.

Полагаю, что не так. Предположим, что в октябре и сентябре зарплаты не было, а за ноябрь начислено 5000 руб. Получится, что 12792 применяется к зарплате, например, за август.
Субсидия выплачивается за нерабочие дни октября-ноября.

geomech · Accepted Answer

Цитата (Nataly S):Цитата (geomech):НДФЛ считается нарастающим итогом с начала налогового периода  (Доход за январь-ноябрь - не включаете необлагаемую сумму 12 792 -  вычеты в соответствии со ст. 218 НК) х 13% - НДФЛ удержанный НДФД с  января по октябрь.Полагаю, что не так.&#160; Предположим,  что в октябре и сентябре зарплаты не было, а за ноябрь начислено 5000  руб. Получится, что 12792 применяется к зарплате, например, за август.    Субсидия выплачивается за нерабочие дни октября-ноября.Да, согласна с замечанием, в своем расчете не учла, что з/пл за ноябрь может быть и ниже, чем 12 792Тогда так: &#160; (Доход за январь-ноябрь - не включаете необлагаемую сумму 12 792 (если з/пл больше или равна МРОТ или сумму равную начисленной з/пл если она меньше МРОТ) - вычеты в соответствии со ст. 218 НК) х 13% - НДФЛ удержанный НДФД с января по октябрь.

geomech · Answer

Цитата (milassi):Мы получили субсидию за нерабочие дни, сегодня срок выплаты зарплаты сотрудникам. Зарплату за ноябрь можем не облагать НДФЛ. Получается сотруднику мы выплачиваем зарплату больше как раз на сумму, необлагаемую НДФЛ?
На примере, зарплата 14600 руб.
12792 руб вычитаем из расчета, остается 1808 руб., с этой суммы начисляем НДФЛ 235 руб. Сотруднику на руки должны оплатить 14600-235 руб = 14365 руб, верно?

Немного не так расчет.
НДФЛ считается нарастающим итогом с начала налогового периода
(Доход за январь-ноябрь - не включаете необлагаемую сумму 12 792 - вычеты в соответствии со ст. 218 НК) х 13% - НДФЛ удержанный НДФД с января по октябрь.

milassi · Answer

Nataly S, то есть на таком примере. 20000-12792=7208, эта сумма облагается НДФЛ (13% = 937 руб). А сотруднику какую сумму надо перечислить? 20000-937 руб?

milassi · Answer

Nataly S, все поняла, спасибо большое.

milassi · Answer

geomech, спасибо!

Татьяна Германовна Завьялова · Answer

Спасибо ! У меня были такие же вопросы!