Катена_Видное

Подрядчик не отразил в учете реализацию: можно ли избежать корректировки декларации по НДС и налогу на прибыль?

добрый день коллеги,помогите пожалуйста с советом,фирма строительная получила в 3 кв аванс за работу,счет-фактуру сформировали и отправили клиенту,в 3 кв работы завершены,КС-2 и КС-3 подписаны с обеих сторон,но бухгалтерией заказчика проведены а со стороны подрядчика нет,и соответственно везде фигурирует только сч/ф на аванс  ,можно ли избежать корректировок деклараций?или все же не обойдется?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Buch G 7 224 балла, г. Москва
11 января в 15:50
Катена_Видное, 
Здравствуйте!
Цитата (Катена_Видное):счет-фактуру сформировали и отправили клиенту
Поподробней, пожалуйста, кто сформировал счет-фактуру и кому отправил. И что это за счет-фактура - на аванс или на реализацию?
Опасаетесь блокировки счета?
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
Важный бух 209 124 балла, г. Астрахань
11 января в 15:55
Цитата (Катена_Видное):бухгалтерией заказчика проведены а со стороны подрядчика нет,и соответственно
Здравствуйте. И соответственно этим вы поставили своего покупателя. Он то отразил вычет в Книге покупок. Программа  автоматически определит разрыв и вы получите требование. Покупатель тоже. В ответ на требование покупатель отправит ваш сч.ф. Как вы объясните неотражение выручки ?
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
11 января в 15:58
Добрый день,
Цитата (Катена_Видное): в 3 кв работы завершены,КС-2 и КС-3 подписаны с обеих сторон но бухгалтерией заказчика проведены а со стороны подрядчика нет,и соответственно везде фигурирует только сч/ф на аванс  ,можно ли избежать корректировок деклараций?или все же не обойдется?
Что провел Заказчик? Почему Подрядчик не отразил реализацию в 3 кв?
Катена_Видное (автор вопроса) 200 баллов, г. Видное
11 января в 16:55
Цитата (Важный бух):И соответственно этим вы поставили своего покупателя. Он то отразил вычет в Книге покупок. Программа  автоматически определит разрыв и вы получите требование. Покупатель тоже. В ответ на требование покупатель отправит ваш сч.ф. Как вы объясните неотражение выручки ?
на предоплату была выставлена сч/ф на аванс,которая отражена и у подрядчика и у заказчика,разрыва по НДС не будет

Цитата (geomech):Что провел Заказчик?
подрядчик провел КС-2 и КС-3 и счет-фактуру на аванс, а заказчик только сч/ф на аванс, тем самым занизил прибыль при расчете налога на прибыль
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
11 января в 16:59
Цитата (Катена_Видное):
Цитата (geomech):Что провел Заказчик?
подрядчик провел КС-2 и КС-3 и счет-фактуру на аванс, а заказчик только сч/ф на аванс, тем самым занизил прибыль при расчете налога на прибыль
Кто занизил прибыль? Каким образом?

Вы не ответили:
Цитата (geomech):Почему Подрядчик не отразил реализацию в 3 кв?
Сверьтесь с контрагентами через интернет
Важный бух 209 124 балла, г. Астрахань
11 января в 16:59
Цитата (Катена_Видное):подрядчик провел КС-2 и КС-3 и счет-фактуру на аванс
Тогда почему вы пишите 
Цитата (Катена_Видное):КС-2 и КС-3 подписаны с обеих сторон, но бухгалтерией заказчика проведены а со стороны подрядчика нет
 Где верно ?
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
11 января в 17:00
Цитата (geomech):Вы не ответили:
Цитата (geomech):Почему Подрядчик не отразил реализацию в 3 кв?
Почему нет с/ф на реализацию?
Катена_Видное (автор вопроса) 200 баллов, г. Видное
11 января в 17:05
Цитата (Важный бух):Где верно ?
извините ошиблась заказчик провел кс-2, а подрядчик только сч/ф

Цитата (geomech):Почему нет с/ф на реализацию?
потому что работы выполнены частично
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
11 января в 17:14
Цитата (Катена_Видное):
Цитата (geomech):Почему нет с/ф на реализацию?
потому что работы выполнены частично
Так вы пишите:
Цитата (Катена_Видное):КС-2 и КС-3 подписаны с обеих сторон
КС-2 - Акт о приемке выполненных работ. Чего тогда акт подписан, если работы не выполнены?
Заказать электронную подпись для входа на Госуслуги
Buch G 7 224 балла, г. Москва
11 января в 18:04
Катена_Видное, 
Давайте разбираться дальше. Подрядчик получил от Заказчика аванс, выставил Заказчику авансовую счет-фактуру, отразил ее у себя в учете, уплатил НДС с аванса в бюджет. Авансовая счет-фактура проведена в учете и у Заказчика и у Подрядчика. Далее...
Цитата (Катена_Видное):в 3 кв работы завершены,КС-2 и КС-3 подписаны с обеих сторон
. Раз акты подписаны обеими сторонами, то это означает, что у Подрядчика возникает обязанность отразить в 3 квартале реализацию по выполненным работам, выставить Заказчику на основании актов выполненных работ КС-2 счет-фактуру на реализацию, начислить НДС с этой реализации и зачесть НДС уплаченный с полученного аванса.
Цитата (Катена_Видное):
Цитата:Что провел Заказчик?
подрядчик провел КС-2 и КС-3 и счет-фактуру на аванс, а заказчик только сч/ф на аванс, тем самым занизил прибыль при расчете налога на прибыль

Заказчик не мог занизить прибыль, так как для него данная операция в принципе является расходом, не авансовый платеж, а поступление документов на выполнение от поставщика-Подрядчика. Он может только завысить свою прибыль, если не учтет данный расход при расчете налога на прибыль.
Другое дело - Подрядчик. Если он не отразит в своем учете реализацию выполненных работ при наличии подписанных актов, то вот он как раз и занизит свой доход, свою базу по прибыли и базу по НДС.
Цитата (Катена_Видное):извините ошиблась заказчик провел кс-2, а подрядчик только сч/ф
Еще раз. В учете и Заказчика и Подрядчика отражен аванс и авансовая счет-фактура. Отражена ли в учете Подрядчика реализация и выставлена ли счет-фактура на реализацию? Получена ли Заказчиком счет-фактура на реализацию? Или расход отражен только на основании КС-2?
И главное: вы Подрядчик?
Катена_Видное (автор вопроса) 200 баллов, г. Видное
12 января в 11:46
Цитата (Buch G):Отражена ли в учете Подрядчика реализация и выставлена ли счет-фактура на реализацию?
нет не отражена
Цитата (Buch G):Получена ли Заказчиком счет-фактура на реализацию?
нет
Цитата (Buch G):Или расход отражен только на основании КС-2?
да
Цитата (Buch G):вы Подрядчик?
да
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
12 января в 11:53
Цитата (Катена_Видное):
Цитата (Buch G):Отражена ли в учете Подрядчика реализация и выставлена ли счет-фактура на реализацию?
нет не отражена
ПОЧЕМУ?

Цитата (Buch G):. Раз акты подписаны обеими сторонами, то это означает, что у Подрядчика возникает обязанность отразить в 3 квартале реализацию по выполненным работам, выставить Заказчику на основании актов выполненных работ КС-2 счет-фактуру на реализацию, начислить НДС с этой реализации и зачесть НДС уплаченный с полученного аванса.
Краспи 5 838 баллов
12 января в 11:59
Цитата (Катена_Видное):в 3 кв работы завершены,КС-2 и КС-3 подписаны с обеих сторон,но бухгалтерией заказчика проведены а со стороны подрядчика нет,и соответственно везде фигурирует только сч/ф на аванс  ,можно ли избежать корректировок деклараций?
😉 Не получится: это грубейшая ошибка исполнителя, т.к. занижен объем выполненных работ (реализация). Неверно исчислен НДС и налог на прибыль.
Заполняйте и сдавайте СЗВ-СТАЖ (СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР) и ОДВ-1 через интернет
Катена_Видное (автор вопроса) 200 баллов, г. Видное
12 января в 12:05
Цитата (Краспи):Неверно исчислен НДС
НДС исчислен на основании сч/ф на аванс
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
12 января в 12:11
Цитата (Катена_Видное):НДС исчислен на основании сч/ф на аванс
Да, это все поняли. А с Реализации же на начислен.
Вы почему-то упорно не хотите увидеть, что необходимо реализацию отразить в 3 кв.
Катена_Видное (автор вопроса) 200 баллов, г. Видное
12 января в 12:30
Цитата (geomech):Вы почему-то упорно не хотите увидеть, что необходимо реализацию отразить в 3 кв.
geomech,  с чего вы так решили?!я разве это говорила?
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
12 января в 12:32
Цитата (Катена_Видное):с чего вы так решили?!я разве это говорила?
Вот такое впечатление сложилось из ваших комментариев.
Вам уже насколько человек написали, что раз подписан КС2, то необходимо выставить реализацию в 3 кв. и с/ф на реализацию, а вы все о с/ф на аванс.

Вы занизили базу по налогу на прибыль и НДС, вы с этим согласны?
Составить и распечатать трудовой договор по готовому шаблону
Краспи 5 838 баллов
12 января в 12:33
Цитата (Катена_Видное):НДС исчислен на основании сч/ф на аванс
😉 Верно.
Но далее: Начисляется НДС с реализации и, одновременно, восстанавливается НДС с аванса.
Эти суммы НДС отражаются в разных строках и разделах декларации НДС!!! По-разному учитываются в бухучете!!!
Налоговая обязательно посчитает это ошибкой, ждите Требования!!!
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
12 января в 12:35
Цитата (Краспи):Но далее: Начисляется НДС с реализации и, одновременно, восстанавливается НДС с аванса.
Поправочка: одновременно принимается к вычету НДС с аванса.
Катена_Видное (автор вопроса) 200 баллов, г. Видное
12 января в 12:40
Краспи, спасибо за помощь

geomech, спасибо за помощь
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
12 января в 13:01
Ваш вопрос в заголовке: Подрядчик не отразил в учете реализацию: можно ли избежать корректировки декларации по НДС и налогу на прибыль?

Ответ: Нет, нельзя избежать корректировок, т.к. вы занизили налог к уплате. Доплатите налог, пени и только потом подайте уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС (п. 1. ст. 81 НК, п. 4 ст. 81 НК, ст. 75 НК).
Эксперт Бухонлайна согласен
Заполнить, проверить и сдать новый расчет 4-ФСС через «Контур.Экстерн»
Важный бух 209 124 балла, г. Астрахань
12 января в 13:06
Цитата (geomech):Нет, нельзя избежать корректировок, т.к. вы занизили налог к уплате.
Они не занизили налог к уплате. Они его уплатили с аванса, который бы потом приняли к вычету, в той же сумме налог к уплате остался бы с реализации. 
Цитата (geomech):Нет, нельзя избежать корректировок
А вот это верно. Почему, я уже написала.
Эксперт Бухонлайна не согласен
geomech 274 885 баллов, г. Ростовская область
12 января в 13:17
Цитата (Важный бух):Они не занизили налог к уплате. Они его уплатили с аванса, который бы потом приняли к вычету, в той же сумме налог к уплате остался бы с реализации. 
Я не согласна с вами.
по НДС:
В книге продаж не отражался с/ф на реализацию - занижение, а то, что имели право на вычет с аванса, так это их дело, если НИ доначислит НДС с реализации, то к вычету не будет ставить с/ф с аванса. Исправлять надо обязательно.

По прибыль и так все ясно - занижение.
Эксперт Бухонлайна согласен
Важный бух 209 124 балла, г. Астрахань
12 января в 13:25
Цитата (geomech):Исправлять надо обязательно
Согласна.
Buch G 7 224 балла, г. Москва
12 января в 17:12
Катена_Видное, 
Цитата (Катена_Видное):
Цитата:Неверно исчислен НДС
НДС исчислен на основании сч/ф на аванс
А что аванс был 100%? Если нет, то и сумма НДС занижена.
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
Александр Погребс Главный консультант
12 января в 17:52
Добрый день!
Цитата (geomech):по НДС:
В книге продаж не отражался с/ф на реализацию - занижение, а то, что имели право на вычет с аванса, так это их дело, если НИ доначислит НДС с реализации, то к вычету не будет ставить с/ф с аванса. Исправлять надо обязательно.
Да, логика налоговиков именно такая.
То, что "обязан" сделать (начислить) налоговики сделают сами за налогоплательщика, то то что "вправе" (вычет) - должен сделать сам налогоплательщик. Но, поскольку к вычету Вы авансовый НДС не поставили, то налоговики сами сделают начисление пол реализации, а вот вычет по авансу делать не будут. Поскольку Вы не поставили его сами.
Вот, если сами внесете исправления, то сможете и начислить НДС, и на столько же поставить НДС к вычету.
А налоговики сами могут только доначислить без вычета. 

Успехов!