JuliaShum

Общий объем выручки ИП по УСН и патенту превысил лимит: как ответить на требование ИФНС доплатить налог по УСН?

Здравствуйте,  Уважаемые форумчане! Помогите пожалуйста грамотно выйти из ситуации. Ситуация в следующем: ИП совмещает две системы налогообложения - УСН и патент (розничная и оптовая торговля). В декабре 2021 года был превышен общий  объем выручки по УСН 6%+ патент, законодательно установленный в 60 млн. руб.   В налоговую об этом факте было отправлено уведомление. Период действия патента, в котором наступило превышение лимита по выручке был с 01.11.2021- 31.12.2021 года. Патент за этот период  был оплачен в размере 27112-00 руб.   За  2021 год при составлении декларации по УСН,  в разделе 1.1. по строке  100  сумма налога подлежащая доплате составила 266388-00,  по строке 101  была указана сумма уплаченного патента-27112-00.,(Приложение № 2 к приказу № ЕД-7-3/958@ и пунктом 7 статьи 346.45 НК РФ),    
    оплачено 266388-27112=239276-00 руб. 
     Налоговая требует сдать уточненку по УСН,  сделать доплату и оплатить пени за просрочку,  т.к. у них в программе висит недоплата по УСН и перекинуть сумму патента в зачет по усн они никак не могут.
    ИП при снижении суммы УСН на сумму оплаченного патента  ссылается на законодательное право, действовать таким образом.  Но ИФНС требует все заполнить без учета переплаты по патенту, потом написать письмо по патенту на возврат переплаты или зачета, либо просто переплату зачесть в счет оплаты дальнейшего налога по патенту. При чем как должно выглядеть это письмо, чтобы отразить факт возникновения переплаты по патенту они сами не понимают.  
    Помогите пожалуйста отстоять свое право,  т.к иП действует в рамках  законодательства.
 Заранее Огромное Спасибо!!!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Naaatta 76 502 балла, г. Новосибирск
12 мая в 06:05
Добрый день.
Цитата (JuliaShum):Помогите пожалуйста отстоять свое право,  т.к иП действует в рамках  законодательства.
Я так понимаю, что вы получили требование на оплату недоимки?
Пишете обращение - просим отозвать требование № в связи с исполнением обязанности по уплате налога.
Приводите свои доводы - НК, порядок заполнения декларации. Указываете когда и какие суммы были уплачены. Прочите пересчитать пени.
Если не поможет (получите решение о взыскании) - снова обращение просим отозвать... и дальше копируете первое обращение.
Параллельно можете жалобу направить в вышестоящий орган - жалоба направляется через тот налоговый орган, на который вы жалуетесь.
Ну а дальше по ситуации.

Но в принципе можете направить заявление на уточнение платежа, которым вы оплачивали патент - пени в этом случае не начисляются. Что касается уточненки - то обязанности предоставлять ее в этом случае нет, хотя лучше бы уточниться.

З.Ы. Я тут воюю за пени по УСН, начисленные после слета с патента, в приватном разговоре получена такая информация - мы не можем сами пересчитать (программа не позволяет), направили запрос разработчикам, они ответили что сделают. Потом. Когда-нибудь. Ну скорее всего никогда (это уже моя ремарка).
Соответственно, у вас может быть такая ситуация - декларацию то поменяли, а в программу изменения не внесли. Так что решайте сами или вы будете бороться с налоговиками за свою правоту, но недоимку с вас взыщут (с моего клиента пени не взыскивают пока), или наступить на горло собственной песне - сделать то, что исправит ситуацию, пусть это идет вразрез с нормами НК и порядком заполнения декларации.
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
12 мая в 07:14
Naaatta,  Здравствуйте! Нет, официально, ни требования, ни письма налоговая пока не прислали, пока только названивают и настаивают на сдаче уточненки по УСН. А мы отказываемся, т.к. у гнас нет повода для сдачи уточненки, у нас все верно. Во так уже неделю и бодаемся, что в итоге не понятно. Мы надеемся, что все таки они смогут у себя в программе как- то этот момент настроить, но это только надежда.  Т.к. в нашей ситуации если сдать уточненку, то нужно доплачивать УСН и еще пени, а сейчас вообще не то время когда можно раскидываться деньгами.
Спасибо Вам большое за поддержку и возможные варианты выхода из нашей ситуации.
Naaatta 76 502 балла, г. Новосибирск
12 мая в 07:20
Цитата (JuliaShum):то нужно доплачивать УСН и еще пени
Зачем доплачивать? Уточните платеж по ПСН на КБК УСН. Уточняется платеж днем его уплаты - откуда пени то...
То есть сделайте сами то, что налоговый орган не делает.
Цитата (JuliaShum):Мы надеемся, что все таки они смогут у себя в программе как- то этот момент настроить, но это только надежда. 
Ну я этого жду с сентября прошлого года, а воз и ныне там...
12 мая в 08:25
Naaatta,  Огромное Вам спасибо и успехов Вам!!!
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке