калерия

Может ли ИП на УСН (6%) и ПСН с работниками уменьшить налог по УСН на страховые взносы после уменьшения стоимости патента?

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить декларацию по УСН 6% с работниками за 2021 год. ИП с работниками на УСН, 6%, применял патент в 2021 году на грузоперевозки, который уменьшал на сумму страховых взносов за себя и работников.Остаток вычета после уменьшения патента  - 95375 руб. на декабрь 2021 года (подавали уведомление об уменьшении патента 10 декабря 2021 г.) плюс взносы, уплаченные в декабре 2021 г.  - 10000 руб. В 3 квартале было продано транспортное средство, участвующее в предпринимательской деятельности за 2475000, соответственно, аванс за 3 кв 2021 г. по УСН  - 148500 руб. У меня вопрос - можно ли в декларации по УСН уменьшить налог за год на 50% оставшимися взносами, т.е. на 74250 руб? И как показать этот вычет, если он возможен?
ОтветитьНовый вопрос. . .
25 мая в 15:58
Добрый день.
Цитата (калерия):ИП с работниками на УСН, 6%, применял патент в 2021 году на грузоперевозки
Работники по каким профессиям в штате? Фактически они были заняты только в деятельности на патенте? Патент на весь год оформлен, без перерывов в применении ПСН? Другой деятельности (выручки) в рамках УСН не было, только от продажи авто?
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
25 мая в 18:17
Добрый день. На самом деле на начало 2021 года у ИП было 3 грузовых автомобиля. На 2 из них был оформлен патент на 2021 год, один, на два автомобиля. 30 июля 2021 был продан автомобиль, на который патент не оформлялся, за 825000 тыс,  а 20.08.2021 был продан другой, за 1650000 руб. Сотрудники - 2 водителя и механик. Других доходов по УСН в 2021 году не было, кроме продажи авто.
25 мая в 18:43
Расклад здесь такой, на мой взгляд:
Если автомобиль был неисправен и механик чинил его долгое время (и это видно по вашим документам: покупались запчасти, применимые только для того авто; может какая-то экспертиза для него заказывалась; может механик оформлял докладные записки в связи с ремонтом и т.п.), тогда проблемы нет и взносы можно спокойно распределять между двумя системами. Ссылаясь на то, что и водители производили обкатку автомобиля после ремонта и готовы были бы выйти на нём в рейс, случись поломка одного из авто, указанных в патенте.
Если же автомобиль с самого начала года был выставлен на продажу и никто из работников никак его не касался, а Вы учтёте страховые взносы работников в расчёте единого налога по УСН - тогда налоговики могут возразить, что работники были заняты только в деятельности на ПСН. И никаких оснований распределять их взносы нет. В таком случае можно будет уменьшить налог по УСН лишь на взносы ИП за себя (предварительно распределённые между налоговыми режимами), но зато без ограничения в 50%. И если перечисляли в течение года взносы в размере 1% (с доходов, превышающих 300 т.р.) за предыдущий и за текущий годы, то всё может быть в итоге не так уж и плохо.
25 мая в 18:53
Александра Кривошеева, действительно, тот автомобиль, который продан первый, был в ремонте, покупались запчасти перед продажей, второй автомобиль, на который оформлялся патент, тоже готовили к продаже, ремонтировали, но и эксплуатировали. Мне не очень понятно, если распределять взносы между режимами,  надо ли переделывать уведомление об уменьшении патента, и вообще, как их распределять, не совсем понятно. Вот платились взносы за работников и за ИП в 1,2,3,4 квартале. Машины проданы в 3 квартале. 1,2 квартал по взносам уменьшать в УСН?
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
26 мая в 08:37
Цитата (калерия):и вообще, как их распределять, не совсем понятно.
Этот порядок должен быть полно и подробно прописан в учётной политике ИП. И тогда можно будет на него ссылаться, потому что в налоговом законодательстве на федеральном уровне единых и установленных для всех алгоритмов нет. И важно ещё, чтобы одинаковый порядок применялся из квартала в квартал и из года в год, а не переписывался бы каждый раз под новые потребности (выгоду) ИП.
Цитата (калерия):Машины проданы в 3 квартале. 1,2 квартал по взносам уменьшать в УСН?
Здесь возможны разные варианты. Например, если в течение какого-то периода доходы возникают лишь в рамках одной налоговой системы, взносы за это время могут не распределяться вообще (и будут учтены в рамках лишь одного режима без последующей корректировки), либо могут сначала учитываться без распределения, а потом (когда появится доход и по иной налоговой системе) будут пересчитаны. Второй вариант гораздо менее удобен на практике (т.к. с окончанием каждого очередного квартала или даже месяца соотношение будет меняться), однако он позволяет обеспечить соблюдение пропорции доходов и расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года (а в вашем случае налоговый период и по УСН и по патенту - как раз календарный год).
Там есть ещё такой нюанс, что заявление об уменьшении стоимости патента на взносы нужно подавать не ранее чем за месяц до окончания срока действия патента, а на этот момент у налогоплательщика ещё нет и не может быть сведений о пропорции по итогам года. И я говорю, что можно в УП закрепить условие, что деление взносов по итогам года производится в соотношении, рассчитанном за период 9 месяцев или за период с начала действия патента и по октябрь (или ноябрь) включительно.
Таким образом, всё в итоге будет зависеть от того, насколько логично, убедительно, полно и всесторонне вы сами распишете применяемый вами порядок распределения в учётной политике ИП.
28 мая в 20:41
Александра Кривошеева,  большое спасибо за ответ. У ИП в учетной политике по НУ закреплено условие, что деление взносов производится по итогам года в соотношении, рассчитанном за период с начала действия патента по ноябрь текущего года включительно. Т.е. по факту: Доход от деятельности на патенте - 5 млн. руб, доход от деятельности на УСНО  - 2,475 млн. руб. (внереализационные доходы), общий доход - 7,475 млн. руб. за период с начала года по ноябрь 2021 года.  Взносы, уплаченные за ИП за себя +взносы, уплаченные за работников - 132972 руб. за этот же период. Пропорция по расходам: Расходы, относящиеся к УСНО : (2,475/7,475)*132972=44027 руб, так как у ИП есть работники, то учитываем 50%, т.е.  22014 руб. На эту сумму можно уменьшить налог УСНО 148500-22014, к уплате 126486 руб? В декларации УСНО за год доходы показывать за 9 мес, а расходы за год, верно? И заявление на уменьшение патента исправлять не нужно?
Бухонлайн Редакция
30 мая в 15:00
Проверьте коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов