Яна Игоревна С

Нужно ли списание просроченной кредиторской задолженности учитывать в доходах при УСН (доходы минус расходы)?

Добрый день! Массово списываю в ООО на УСН (доходы минус расходы) задолженность с истекшим сроком исковой давности. ООО перешло на УСН с 2019 года. Если с дебиторской задолженностью всё понятно - не учитываем в НУ,  то вот с кредиторской возник вопрос. Просроченная кредиторская задолженность учитывается в доходах в КУДиР, но есть кредиторка на счете 76.ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным" (1С бух.). То есть в 2017 году в книге покупок приняли к вычету НДС с выданного аванса (Дт 68.02 Кт 76.ВА), затем постепенно этот НДС восстанавливали: (Дт 76.ВА Кт 68.02) на протяжении с 2017 по 31.12.2018, не не до конца восстановили. Ситуация запутанная и до конца мне не известная.... В итоге, с 31.12.2018 по Кт 76.ВА числится сумма 400 тысяч руб. Сейчас я списываю ее в 91 счет, по общему правилу мне также необходимо принять её в доход по УСН. Или тут какая-то особая ситуация? Кроме того 19 счет с того же момента имел сальдо и был списан в 2022 в Дт 91 и не учитывался в НУ.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
1 июня в 09:19
Добрый день!
Цитата (Яна Игоревна С):То есть в 2017 году в книге покупок приняли к вычету НДС с выданного аванса (Дт 68.02 Кт 76.ВА), затем постепенно этот НДС восстанавливали: (Дт 76.ВА Кт 68.02) на протяжении с 2017 по 31.12.2018, не не до конца восстановили. Ситуация запутанная и до конца мне не известная.... В итоге, с 31.12.2018 по Кт 76.ВА числится сумма 400 тысяч руб.
На мой взгляд, эту сумму вычета НДС по уплаченному авансу Вы должны были восстановить в 4 квартале 2018 года при переходе на УСН с 01.01.19.
Теперь я понял, посему "массовое списание" только сейчас - три года прошло, налоговую уже не "боитесь".

Цитата (Яна Игоревна С):Сейчас я списываю ее в 91 счет, по общему правилу мне также необходимо принять её в доход по УСН.
Поскольку вовремя не восстановили, то сейчас списание по общим правилам - в доход.

Успехов!
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
1 июня в 09:37
Александр Погребс, Спасибо за ответ!