Учитываются ли в доходах управляющей компании на УСН содержание спецсчета по капремонту и начисленные пени?

Question

Добрый день!&#160;ООО "УК "ЖКХ" УСН Доходы. 1дом Спецсчет с кап. ремонтом передан на ведение в УК. У меня вопрос.1. Включаются ли в доходы для начисления налога по УСН&#160; &#160;- Содержание спецсчета по кап. ремонту,&#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160;пени , начисленные по кап.ремонту.2. Пени, начисленные по кап. ремонту,&#160; если это доход , то на счете "Прочие доходы" ?&#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160;если не доход, то&#160; .....&#160; &#160; &#160; &#160; &#160; где?Спасибо.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Нет, доходов у УК здесь не возникает.https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=694752Особенность этого специального счёта такова, что все операции по нему имеют целевое назначение и полностью исключают возможность использования владельцем счета по своему усмотрению или в своих интересах любой даже самой малой части денежных средств - см. ст. 177 ЖК РФ.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (Алтесар1):Деньги приходят на наш расчетный счет. Это они платят за то, что мы следим и проверяем спецсчет по капремонту за них так как между нами есть договор об этом. Это же наш доход? Если это расчёты за ваши услуги в рамках отдельного договора - тогда да, это ваш доход. Цитата (Алтесар1):А должна ли я в главной книге как-то этот кап.ремонт отражать? Говоря о главной книге, Вы имеете в виду отражение в бухгалтерском учёте? И уточните, что здесь вкладываете в понятие "этот кап. ремонт".

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Счёт с деньгами на капремонт не на вашем балансе учитывается и я пока не очень понимаю, как технически вы получаете доступ к нему, чтобы осуществлять постоянный контроль.
Но пока предоставляете услуги по контролю за счётом, у вас должна ежемесячно проводиться реализация этих услуг и оплата за них будет включаться в доходы (как в БУ, так и в НУ).

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (askirka):сумма, которая указана в квитанции как отчисления на капремонт, это не ваша сумма и не ваш доход. Для учета этих средств надо делать проводку д-т 51/2 (спецсчет) - к-т 86.
Со сч 86 при проведении работ капитального характера вы будете оплачивать эти работы

Согласна.

askirka · Answer

Алтесар1,&#160;&#160;                   Поясните, почему вы считаете, что &#171;Содержание спецсчета по кап. ремонту, и &#160;пени , начисленные по кап.ремонту&#187; это не расход по спец счету, а ваши &#160;&#171;доходы для начисления налога по УСН&#187;

Алтесар1 · Answer

Добрый день! Потому что эти деньги платят квартиросъемщики. И мы их никуда не перечисляем. Они остаются на рас.счете. Пени на спец. счете ( я их не вижу в базе), а содержание спецсчета на расчетном счете. Люди, пожалуйста, помогите. Спасибо

Алтесар1 · Answer

Добрый день! Спасибо.&#160; В квитанциях квартиросъемщиков есть такая строка " Содержание спец.счета по кап.ремонту".&#160; Деньги приходят на наш расчетный счет. Это они платят за то, что мы следим и проверяем спецсчет по капремонту за них так как между нами есть договор об этом. Это же наш доход? А должна ли я в главной книге как-то этот кап.ремонт отражать? Спасибо

Алтесар1 · Answer

Добрый день! Деньги по кап.ремонту приходят на спецсчет Дома. Этим спецсчетом полностью должен распоряжаться Дом и мы не касаемся к нему. Но у нас договор между ООО и Домом.&#160; Значит ООО следит за спецсчетом, следит за должниками, следит за перечислением денежных средств с ЕРКЦ на спецсчет. За это Дом платит в ООО по квитанции. В квитанции есть такая статья "Содержание спецсчета по кап.ремонту". (Есть Дом где они сами всё ведут. Там в квитанции такой статьи нет. И ООО не касается к этому.) Вот и возникает вопрос. Я должна отражать в бух. учете этот кап.ремонт? И "Содержание спецсчета по кап. ремонту"&#160; - это наш доход? , т.е. мы должны заплатить налог по УСН? Спасибо. Очень жду ответ. Помогите.

Алтесар1 · Answer

Спасибо.. Дом же дал право на основании договора следить за спецсчетом. Он привязан к нашему расч.счету. Мы видим. мы даем в ЕРКЦ выписку спецсчета. Но пока мы не видим кто оплатил, кто не оплатил. т.е. в базе ЕРКЦ&#160; платежей и начислений по кап.ремонту нет. Но в своей справке показывает ЕРКЦ общую сумму начислений и платежей по кап. ремонту именно по этому Дому. В спец.счете нет фамилий. Пишется только та организация, через которую идет перечисление. Может быть мне делать проводку&#160; &#160; &#160; &#160; д-т 51/2 (спецсчет) -&#160; к-т 86? и всё?&#160; Спасибо

askirka · Answer

Алтесар1,&#160;&#160;                   &#160;Если &#171;В квитанции есть такая статья "Содержание спецсчета по кап.ремонту"&#187;,и вы сами эту услугу оказываете, то да , это ваш доход.&#160;  А та сумма, которая указана в квитанции как отчисления на капремонт, это не ваша сумма и не ваш доход. Для учета этих средств надо делать проводку д-т 51/2 (спецсчет) -&#160; к-т 86.   Со сч 86 при проведении работ капитального характера вы будете оплачивать эти работы

Алтесар1 · Answer

Спасибо огромное. . У меня , возможно , еще появятся вопросы. А сейчас Спасибо . Очень выручили.