Аллийя

Как составить проводки для учета неизрасходованных сумм резерва по сомнительным долгам?

Здравствуйте! ООО применяющие УСН и являющиеся малым предприятием применяет упрощенный способ бухучета.  В 2019 году по долгу, который является сомнительной был создан резерв и сформированы проводки Дт 91.02 Кт 63-52 000 руб.  Согласно  абз. 5 п. 70 Положения если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам. Неизрасходованные суммы резервов списываются записью по дебету счета 63 и кредиту счета 91.01. При этом на основании вновь проведенной инвентаризации, если задолженность продолжает оставаться сомнительной, создается новый резерв. Но по итогу 2020 г. и 2021 года данных проводок Дт 63 КТ 91.01-52 000 руб. и Дт 91.02 КТ 63-52 000 руб. не были сформированы.  Так как ООО является малым предприятием и применяет упрощенный способ бухучета нужно ли сейчас сформировать эти проводки в связи с обнаружением отсутствия этих проводок на конец 2021 года, либо так как остаток по сомнительному долгу находится по кредиту счету 63,  то просто сформировать эти проводки по итогу 2022 года  Дт 63 КТ 91.01-52 000 руб. и Дт 91.02 КТ 63-52 000 руб. (долг точно еще не будет погашен)?
 ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
24 июня в 12:45
Добрый день!

По концу года посчитаете новый резерв и если он будет ровно столько же, то никаких проводок делать не надо. Как и в прошлые годы.

Успехов!
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
29 июня в 20:06
Хорошо, спасибо за ответ!